Tư vấn thu hồi hóa đơn đã hủy nhưng bị mất

Ngày: 01/05/2017

e co van de nho luat su tu van giup e.cty e thang 9/2016 co xuat hoa don Gtgt cho cty A. Số tiền là khoảng 780 trieu.nhung do bi sai nen da huy hoa don do.den nay cty e thu hoi lai hoa don thi lai bi mat.con ke toan thi lai khai thue la chua huy hoa don.giờ e khong biet lam the nao nua.nho luat su giup do.

Với nội dung yêu cầu tư vấn của bạn, Luật Việt An xin tư vấn như sau:

Căn cứ Điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ quy định Xử lý đối với hóa đơn đã lập

  1. Trường hợp lập hóa đơn chưa giao cho người mua, nếu phát hiện hóa đơn lập sai, người bán gạch chéo các liên và lưu giữ số hóa đơn lập sai.
  2. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua nhưng chưa giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ hoặc hóa đơn đã lập và giao cho người mua, người người bán và người mua chưa kê khai thuế nếu phát hiện sai phải hủy bỏ, người bán và người mua lập biên bản thu hồi các liên của số hóa đơn đã lập sai. Biên bản thu hồi hóa đơn phải thể hiện được lý do thu hồi hóa đơn. Người bán gạch chéo các liên, lưu giữ số hóa đơn lập sai và lập lại hóa đơn mới theo quy định.
  3. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót. Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).

Trường hợp của bạn đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì bạn phải lập biên bản điều chỉnh và lập hóa đơn điều chỉnh.

Tuy nhiên, bạn làm mất hóa đơn đã thu hồi thì phải lập báo cáo và thông báo với cơ quan thuế trực tiếp quản lý theo Điều 24 Thông tư 39/2014/TT-BTC như sau:

Điều 24. Xử lý trong trường hợp mất, cháy, hỏng hóa đơn

  1. Tổ chức, hộ, cá nhân kinh doanh nếu phát hiện mất, cháy, hỏng hóa đơn đã lập hoặc chưa lập phải lập báo cáo về việc mất, cháy, hỏng và thông báo với cơ quan thuế quản lý trực tiếp (mẫu số 3.8 Phụ lục 3 ban hành kèm theo Thông tư này) chậm nhất không quá năm (05) ngày kể từ ngày xảy ra việc mất, cháy, hỏng hóa đơn. Trường hợp ngày cuối cùng (ngày thứ 05) trùng với ngày nghỉ theo quy định của pháp luật thì ngày cuối cùng của thời hạn được tính là ngày tiếp theo của ngày nghỉ đó.

Như vậy , trường hợp của bạn phải thực hiện khai báo việc mất hóa đơn cho cơ quan thuế trong vòng 5 ngày kể từ ngày mất theo mẫu BC21/AC hoặc nộp qua phần mềm kê khai. Nếu sau 5 ngày không lập báo cáo thì sẽ bị xử phạt theo khoản 2, khoản 3 Điều 13 Thông tư 10/2014/TT-BTC từ 2.000.000-8.000.000 đồng. tùy thuộc vào ngày chậm khai báo.

Về xử lý trường hợp làm mất liên hóa đơn đã lập thì người bán sẽ bị xử phạt cảnh cáo Theo điểm a khoản 4 Điều 1 Thông tư 176/2016/TT-BTC

“g) Làm mt, cháy, hng hoá đơn đã phát hành nhưng chưa lp hoc hoá đơn đã lp (liên giao cho khách hàng) nhưng khách hàng chưa nhn được hoá đơn khi hoá đơn chưa đến thi gian lưu tr hoc hóa đơn đã lp theo bng kê bán l hàng hóa, dch v; tr trường hp mt, cháy, hng hóa đơn do thiên tai, ha hon hoc do s kin bt ng, s kin bt kh kháng khác thì không b x pht tin.

Trường hp mt, cháy, hng hóa đơn đã lp (liên giao cho khách hàng), người bán và người mua lp biên bn ghi nhn s vic, người bán đã kê khai, np thuế, có hp đồng, chng t chng minh vic mua bán hàng hóa, dch v và có mt tình tiết gim nh thì x pht mc ti thiu ca khung tin pht; nếu có t hai tình tiết gim nh thì x pht cnh cáo.

Trường hp mt, cháy, hng hoá đơn, tr liên giao cho khách hàng, trong thi gian lưu tr thì x pht theo pháp lut v kế toán.

Trường hp người bán tìm li được hoá đơn đã mt (liên giao cho khách hàng) khi cơ quan thuế chưa ban hành quyết định x pht thì người bán không b pht tin.

Trường hp người bán làm mt, cháy, hng các liên hoá đơn đã lp sai và đã xoá b (người bán đã lp hoá đơn khác thay thế cho các hoá đơn đã lp sai và đã xoá b) thì người bán b pht cnh cáo.

Trường hp trong cùng mt thi đim, t chc, cá nhân thông báo mt nhiu s hoá đơn cho cơ quan thuế nhưng cơ quan thuế đủ căn c xác định t chc, cá nhân gp nhiu ln mt hoá đơn để báo cáo cơ quan thuế thì x pht theo tng ln mt hoá đơn.

Trường hp mt, cháy, hng hoá đơn đã lp (liên giao cho khách hàng) có liên quan đến bên th ba, bên th ba do người bán thuê thì x pht người bán theo quy định ti đim này.

Trên đây là nội dung tư vấn của Luật Việt An, nếu khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì xin vui lòng liên hệ Luật Việt An để được tư vấn cụ thể.

Trân trọng!

CÔNG TY LUẬT - ĐẠI DIỆN SỞ HỮU TRÍ TUỆ Việt An

Luật sư: Đỗ Thị Thu Hà

Văn phòng tại Hà Nội

Mobile: 0979 05 77 68

Mobile: 0977 86 08 08

Email: info@luatvietan.vn

Yahoo Online

Yahoo Online

Hotline: 0933 11 33 66
Mr Dong

Văn phòng tại TP Hồ Chí Minh

Mobile: 0913 38 07 50

Mobile: 0975 58 79 58

Email: saigon@luatvietan.vn

Yahoo Online

Skype Online

Tư vấn pháp luật Thuế

Thuế thu nhập cá nhân cho người nước ngoài

Với nội dung yêu cầu tư vấn của bạn, Luật Việt An xin tư vấn như sau: Theo quy định tại khoản 2, Điều 12, Thông tư 96/2015/TT-BTC thì: “Thời gian miễn thuế,...

Tư vấn thu hồi hóa đơn đã hủy nhưng bị mất

Với nội dung yêu cầu tư vấn của bạn, Luật Việt An xin tư vấn như sau: Căn cứ Điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ quy...

Tư vấn hoàn thuế GTGT

Với nội dung yêu cầu tư vấn của bạn, Luật Việt An xin tư vấn như sau: Công văn 4281/TCT-KK; Công văn 4943/TCT-KK Trường hợp người nộp thuế có số thuế GTGT...
Công ty tư vấn luật - Đại diện sở hữu trí tuệ Việt An

Giấy chứng nhận đăng ký hoạt động số: 01010266/TP/ĐKHĐ, cấp lần đầu ngày 23/10/2007 tại Sở Tư pháp Thành phố Hà Nội.

Giấy đăng ký hoạt động của Chi Nhánh Luật Việt An tại TP Hồ Chí Minh

Đại diện bởi: Bà Đỗ Thị Thu Hà (Giám đốc Công ty)

Mã số thuế: 0102392370