Chính thức giảm 2% thuế GTGT 6 tháng đầu năm 2025 theo Nghị quyết 174/2024/QH15

Thuế giá trị gia tăng là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Ngày 30/11/2024, Quốc hội đã thông qua Nghị quyết 174/2024/QH15 tại Kỳ họp thứ 8, Quốc hội khóa XV, theo đó Quốc hội đã đồng ý giảm 2% thuế GTGT 6 tháng đầu năm 2025 (áp dụng từ ngày 01/01/2025 đến hết ngày 30/6/2025). Quy định này nhằm thực hiện chính sách tài khóa, tiền tệ hỗ trợ Chương trình phục hồi và phát triển kinh tế – xã hội. Sau đây Luật Việt An sẽ phân tích một số nội dung đáng chú ý trong quy định chính thức giảm 2% thuế GTGT 6 tháng đầu năm 2025 theo Nghị quyết 174/2024/QH15.

Quy định chính thức giảm 2% thuế GTGT 6 tháng đầu năm 2025 theo Nghị quyết 174/2024/QH15

Tại Khoản 8 Nghị quyết 174/2024/QH15 quy định: “Tiếp tục giảm 2% thuế suất thuế giá trị gia tăng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ quy định tại điểm a mục 1.1 khoản 1 Điều 3 của Nghị quyết số 43/2022/QH15 của Quốc hội về chính sách tài khóa, tiền tệ hỗ trợ Chương trình phục hồi và phát triển kinh tế – xã hội trong thời gian từ ngày 01 tháng 01 năm 2025 đến hết ngày 30 tháng 6 năm 2025”.

Cụ thể tại điểm a mục 1.1 khoản 1 Điều 3 Nghị quyết 43/2022/QH15, quy định về chính sách miễn giảm thuế như sau:

“Điều 3. Chính sách hỗ trợ Chương trình phục hồi và phát triển kinh tế – xã hội

1. Chính sách tài khóa:

1.1. Chính sách miễn, giảm thuế:

1. a) Giảm 2% thuế suất thuế giá trị gia tăng trong năm 2022, áp dụng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng 10% (còn 8%), trừ một số nhóm hàng hóa, dịch vụ sau: viễn thông, công nghệ thông tin, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại, sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hoá chất, sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt;”.

Như vậy, chính sách giảm thuế theo Nghị quyết 174/2024/QH15 có một số điểm đánh chú ý:

• Loại thuế áp dụng: thuế giá trị gia tăng (VAT)
• Mức giảm thuế: Giảm 2% thuế suất thuế giá trị gia tăng
• Thời giam giảm thuế: 6 tháng đầu năm 2025 (Từ ngày 01 tháng 01 năm 2025 đến hết ngày 30 tháng 6 năm 2025)
• Đối tượng áp dụng: áp dụng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng 10% (còn 8%), trừ một số nhóm hàng hóa, dịch vụ.

Mục tiêu của chính sách giảm 2% thuế GTGT 6 tháng đầu năm 2025 theo Nghị quyết 174/2024/QH15

Việc giảm thuế suất VAT là một phần của chính sách tài khóa có ý nghĩa quan trọng:

• Hỗ trợ doanh nghiệp: Các doanh nghiệp trong các lĩnh vực được giảm thuế sẽ được hưởng lợi trực tiếp từ chính sách này, giảm chi phí đầu vào và kích thích tiêu dùng. Điều này sẽ giúp các doanh nghiệp duy trì sản xuất, phục hồi sau ảnh hưởng của dịch COVID-19.
• Kích cầu tiêu dùng: Việc giảm thuế VAT sẽ làm giảm giá thành sản phẩm, từ đó khuyến khích người tiêu dùng chi tiêu nhiều hơn. Điều này có thể tạo ra sự tăng trưởng trong các ngành sản xuất và dịch vụ.
• Ổn định nền kinh tế: Chính sách giảm thuế kéo dài trong 6 tháng giúp duy trì ổn định nền kinh tế trong ngắn hạn, đặc biệt trong bối cảnh chưa hoàn toàn phục hồi sau đại dịch.

Lưu ý, thời gian áp dụng chính sách này là 6 tháng đầu năm 2025, cho thấy đây là một biện pháp mang tính chất tạm thời để hỗ trợ nền kinh tế trong giai đoạn phục hồi sau khủng hoảng.

Những hàng hóa, dịch vụ được chính thức giảm 2% thuế GTGT 6 tháng đầu năm 2025 theo Nghị quyết 174/2024/QH15

Căn cứ mục 8 Nghị quyết 174/2024/QH15 và điểm a mục 1.1 khoản 1 Điều 3 của Nghị quyết số 43/2022/QH15, những hàng hóa, dịch vụ được giảm 2% thuế GTGT 6 tháng đầu năm 2025 theo Nghị quyết 174/2024/QH15, bao gồm:

Các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng 10%, trừ một số nhóm hàng hóa, dịch vụ sau:

• Viễn thông, công nghệ thông tin;
• Hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm;
• Kinh doanh bất động sản;
• Kim loại, sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hoá chất;
• Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.

Đây là những ngành quan trọng trong hệ thống kinh tế, thường có mức giá trị gia tăng cao và cần đảm bảo sự ổn định trong thuế suất để duy trì hoạt động hoặc có tính chất đặc thù nên không áp dụng mức giảm thuế VAT.

Cập nhật dự thảo Nghị định giảm 2% thuế GTGT 6 tháng đầu năm 2025

Nhẳm thực hiện quy định tại Nghị quyết 174/2024/QH15 “Giao Chính phủ tổ chức thực hiện, chịu trách nhiệm bảo đảm nhiệm vụ thu và khả năng cân đối ngân sách nhà nước năm 2025 đã được Quốc hội quyết định”, mới đây, Bộ Tài chính đã cập nhật Dự thảo Nghị định giảm 2% thuế GTGT từ 01/01/2025 đến hết 30/6/2025 (Bản dự thảo số 3).

Nội dung của dự thảo này được xây dựng trên cơ sở kế thừa toàn bộ các quy định tại Nghị định 72/2024/NĐ-CP ban hành ngày 30/6/2024.

Trong đề xuất, Bộ Tài chính nêu rõ việc áp dụng giảm thuế GTGT đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ hiện chịu mức thuế suất 10%, ngoại trừ một số nhóm hàng hóa, dịch vụ cụ thể như sau:

• Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hoá chất. Chi tiết tại Phụ lục I ban hành kèm theo Dự thảo Nghị định này.
• Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Chi tiết tại Phụ lục II ban hành kèm theo Dự thảo Nghị định này.
• Công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin. Chi tiết tại Phụ lục III ban hành kèm theo Dự thảo Nghị định này.

Việc giảm thuế giá trị gia tăng cho từng loại hàng hóa, dịch vụ nêu trên được áp dụng thống nhất tại các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại.

• Mặt hàng than khai thác để bán (bao gồm cả than qua sàng tuyển, phân loại theo quy trình khép kín trước khi bán) được áp dụng chính sách giảm thuế giá trị gia tăng.
• Tuy nhiên, đối với mặt hàng than thuộc Phụ lục I kèm theo Dự thảo Nghị định, tại các khâu khác ngoài khâu khai thác để bán, sẽ không được hưởng giảm thuế giá trị gia tăng. Các tập đoàn, tổng công ty thực hiện quy trình khép kín trước khi bán mặt hàng than khai thác cũng thuộc diện được giảm thuế giá trị gia tăng.

Đối với hàng hóa, dịch vụ thuộc các Phụ lục I, II, III đính kèm Dự thảo Nghị định, nếu thuộc diện không chịu thuế giá trị gia tăng hoặc áp dụng mức thuế suất 5% theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng, thì sẽ thực hiện theo quy định hiện hành và không được giảm thuế giá trị gia tăng.

Lưu ý quy định mức thuế suất thuế giá trị gia tăng từ 1/72025

Hiện nay, mức thuế suất thuế giá trị gia tăng được quy định cụ thể tại Điều 8 Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2008, được sửa đổi bổ sung năm 2013, 2014, 2016. Theo đó, mức thuế suất VAT gồm các mức: 0%, 5%, 10% tùy loại hàng hóa, dịch vụ.

Tuy nhiên, từ 01/7/2025, sẽ áp dụng quy định mức thuế suất VAT theo quy định mới tại Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2024, cụ thể tại Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2024 đã có một số nội dung thay đổi về các đối tượng hàng hóa dịch vụ áp dụng mức thuế suất 0%, 5% và 10%.

Trên đây là cập nhật quy định chính thức giảm 2% thuế GTGT 6 tháng đầu năm 2025 theo Nghị quyết 174/2024/QH15. Qúy khách hàng có thắc mắc liên quan hay nhu cầu tư vấn pháp luật thuế, vui lòng liên hệ Luật Việt An để được tư vấn hỗ trợ tốt nhất!