Thủ tục đóng cửa mã số thuế công ty

Khi doanh nghiệp quyết định ngừng hoạt động, việc hoàn tất thủ tục đóng cửa mã số thuế là bước quan trọng để tránh phát sinh rắc rối pháp lý và tài chính. Tuy nhiên, không phải ai cũng hiểu rõ quy trình này, dẫn đến những sai sót không đáng có. Trong bài viết này, Luật Việt An sẽ cung cấp hướng dẫn chi tiết về thủ tục đóng cửa mã số thuế công ty, từ nguyên tắc, hồ sơ cần thiết, đến quy trình thực hiện theo quy định pháp luật hiện hành.

Mã số thuế là gì?

Theo khoản 5 Điều 3 Luật Quản lý thuế 2019 sửa đổi, bổ sung 2024 quy định mã số thuế là một dãy số gồm 10 chữ số hoặc 13 chữ số và ký tự khác do cơ quan thuế cấp cho người nộp thuế dùng để quản lý thuế.

Theo Khoản 2 Điều 5 Thông tư 86/2024/TT-BTC mã số thuế có cấu trúc như sau:

Cấu trúc mã số thuế do cơ quan thuế cấp

N1N2 N3N4N5N6N7N8N9 N10 – N11N12N13

Trong đó:

• Hai chữ số đầu N1N2 là số phân khoảng của mã số thuế.
• Bảy chữ số N3N4N5N6N7N8N9 được quy định theo một cấu trúc xác định, tăng dần trong khoảng từ 0000001 đến 9999999.
• Chữ số N10 là chữ số kiểm tra.
• Ba chữ số N11N12N13 là các số thứ tự từ 001 đến 999.
• Dấu gạch ngang (-) là ký tự để phân tách nhóm 10 chữ số đầu và nhóm 3 chữ số cuối.

Nguyên tắc đóng cửa mã số thuế công ty

Theo khoản 3 Điều 39 Luật Quản lý thuế 2019 sửa đổi, bổ sung 2024 nguyên tắc đóng cửa mã số thuế công ty được quy định như sau:

• Mã số thuế không được sử dụng trong các giao dịch kinh tế kể từ ngày cơ quan thuế thông báo chấm dứt hiệu lực;
• Mã số thuế của tổ chức khi đã chấm dứt hiệu lực không được sử dụng lại
• Mã số thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh khi chấm dứt hiệu lực thì mã số thuế của người đại diện hộ kinh doanh không bị chấm dứt hiệu lực và được sử dụng để thực hiện nghĩa vụ thuế khác của cá nhân đó;
• Khi doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác và cá nhân chấm dứt hiệu lực mã số thuế thì đồng thời phải thực hiện chấm dứt hiệu lực đối với mã số thuế nộp thay;
• Người nộp thuế là đơn vị chủ quản chấm dứt hiệu lực mã số thuế thì các đơn vị phụ thuộc phải bị chấm dứt hiệu lực mã số thuế.

Hiện nay, Luật Quản lý thuế 2019 sửa đổi, bổ sung 2024 chưa có quy định mới về nguyên tắc đóng cửa mã số thuế.

Thủ tục đóng cửa mã số thuế công ty

Bước 1: Kiểm tra báo cáo đã nộp

Doanh nghiệp cần tiến hành rà soát lại các báo cáo đã nộp đến thời điểm giải thể. Nếu thiếu báo cáo nào, cần nộp bổ sung ngay.

Bước 2: Hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế

Theo Luật quản lý thuế doanh nghiệp phải hoàn thành toàn bộ nghĩa vụ nộp thuế trước khi chính thức giải thể.

Theo đó, tại Khoản 9 Điều 6 Luật quản lý thuế 2019 sửa đổi, bổ sung 2024 trường hợp chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế đối với số tiền thuế nợ và thời gian nợ theo ngưỡng do Chính phủ quy định thì bị tạm hoãn xuất cảnh theo quy định của pháp luật về xuất cảnh, nhập cảnh. Cơ quan quản lý thuế thông báo trước cho người nộp thuế về việc áp dụng biện pháp tạm hoãn xuất cảnh.

Bước 3: Chuẩn bị hồ sơ đóng mã số thuế

Theo Thông tư 86/2024/TT-BTC, hồ sơ đóng MST được quy định như sau:

Đối với tổ chức kinh tế, tổ chức khác:

• Hồ sơ đơn vị chủ quản:
  • Văn bản đề nghị chấm dứt hiệu lực mã số thuế (Mẫu 24/ĐK-TCT).
  • Giấy chứng nhận đăng ký thuế hoặc thông báo mã số thuế bản gốc.
  • Bản sao quyết định giải thể/giải trình khác.
  • Văn bản xác nhận hoàn thành nghĩa vụ thuế (nếu có hoạt động xuất nhập khẩu).
• Hồ sơ đơn vị trực thuộc:
  • Văn bản đề nghị chấm dứt hiệu lực mã số thuế
  • Giấy chứng nhận đăng ký thuế bản gốc.
  • Bản sao quyết định chấm dứt hoạt động.

Đối với nhà thầu, nhà đầu tư:

• Văn bản đề nghị chấm dứt hiệu lực MST.
• Bản thanh lý hợp đồng hoặc chuyển nhượng vốn góp.
• Văn bản xác nhận hoàn thành nghĩa vụ thuế (nếu có).

Đối với hộ gia đình, cá nhân kinh doanh:

• Văn bản đề nghị chấm dứt hiệu lực MST.
• Giấy chứng nhận đăng ký thuế bản gốc hoặc giải trình mất giấy.
• Bản sao quyết định thu hồi giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh (nếu có)

Bước 4: Nộp hồ sơ giải thể đơn vị đến cơ quan tiếp nhận

Doanh nghiệp nộp hồ sơ đến cơ quan Thuế hoặc Sở Tài chính (trước kia là Sở Kế Hoạch và Đầu Tư):

Tại cơ quan Thuế:

• Xác nhận không nợ thuế.
• Tất toán tài khoản ngân hàng.
• Nộp báo cáo thuế/quý và hồ sơ quyết toán thuế.

Tại Sở Tài chính:

• Nộp hồ sơ công bố giải thể.
• Hoàn thành quy trình thay đổi cấu trúc tổ chức (nếu có).

Bước 5: Cơ quan thuế tiếp nhận và xử lý hồ sơ

Sau khi nhận đủ hồ sơ, cơ quan Thuế thực hiện các công việc sau:

• Trong 02 ngày làm việc: Thông báo doanh nghiệp ngừng hoạt động và cho đóng mã số thuế
• Trong 03 ngày làm việc: Ban hành thông báo chấm dứt hiệu lực mã số thuế

Những lưu ý khi đóng cửa mã số thuế công ty

Quy trình đóng cửa mã số thuế: Hướng dẫn chi tiết về các bước cần thực hiện để đóng cửa mã số thuế công ty, từ việc thông báo đến cơ quan thuế, nộp báo cáo tài chính cuối cùng đến việc thanh toán các khoản thuế nợ.

Lưu ý về nghĩa vụ tài chính: Cảnh báo về các khoản thuế còn nợ, các phạt vi phạm nếu không thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế.

Giải thể công ty: Nếu công ty giải thể, các thủ tục liên quan đến việc đóng cửa mã số thuế cần được thực hiện đồng thời với các thủ tục giải thể công ty.

Hủy bỏ mã số thuế: Cần thực hiện các thủ tục với cơ quan thuế để hủy mã số thuế công ty, tránh bị phạt vì không thông báo đúng hạn.

Tư vấn pháp lý: Để đảm bảo rằng các thủ tục đóng cửa mã số thuế diễn ra suôn sẻ và hợp pháp, quý khách có thể tư vấn thêm về việc cần có sự hỗ trợ từ các chuyên gia pháp lý tại Luật Việt An.

Các câu hỏi thường gặp liên quan đến thủ tục đóng cửa mã số thuế công ty

Cách xác định thẩm quyền cơ quan thuế khi doanh nghiệp đã chuyển địa điểm hoặc tái cơ cấu?

Thẩm quyền thuộc về cơ quan thuế nơi doanh nghiệp đang quản lý thuế tại thời điểm nộp hồ sơ chấm dứt mã số thuế. Nếu doanh nghiệp đã chuyển địa chỉ nhưng chưa cập nhật thông tin trên hệ thống thuế, vẫn nộp tại cơ quan thuế cũ. Sau khi tái cơ cấu (chia, tách, hợp nhất…), cơ quan thuế cấp cục quản lý trực tiếp đơn vị mới sẽ có thẩm quyền.

Có bắt buộc phải có đại diện pháp luật thực hiện thủ tục chấm dứt mã số thuế không?

Không bắt buộc. Doanh nghiệp có thể ủy quyền cho cá nhân hoặc đơn vị dịch vụ đại diện

Thời gian xử lý thủ tục đóng cửa mã số thuế là bao lâu?

Thời gian xử lý thủ tục đóng mã số thuế thường là 30 ngày kể từ khi cơ quan thuế nhận đủ hồ sơ hợp lệ. Trong thời gian này, cơ quan thuế sẽ kiểm tra nghĩa vụ thuế, đối chiếu công nợ, và ra thông báo chấm dứt hiệu lực mã số thuế. Nếu hồ sơ có sai sót hoặc công ty còn nợ thuế, thời gian có thể kéo dài hơn. Công ty cần phối hợp chặt chẽ để đảm bảo hoàn tất sớm.

Dịch vụ đóng cửa mã số thuế tại Luật Việt An

• Tư vấn và đánh giá tình trạng thuế của doanh nghiệp để xác định các nghĩa vụ cần thực hiện.
• Chuẩn bị đầy đủ các giấy tờ cần thiết, bao gồm báo cáo tài chính cuối cùng, báo cáo thuế, và các giấy tờ liên quan đến việc giải thể hoặc ngừng hoạt động của công ty.
• Làm việc với cơ quan thuế để tiến hành thông báo và hủy bỏ mã số thuế cho công ty.
• Giải quyết các khoản nợ này để tránh phạt và các vấn đề phát sinh sau này.
• Sau khi thủ tục hoàn tất, công ty sẽ nhận được Giấy xác nhận việc đóng cửa mã số thuế từ cơ quan thuế.

Trên đây là toàn bộ nội dung về thủ tục đóng cửa mã số thuế công ty tại Luật Việt An. Quý khách hàng có nhu cầu tư vấn pháp lý vui lòng liên hệ chúng tôi để được hỗ trợ kịp thời!