Thủ tục mở mã số thuế hộ kinh doanh cá thể

Trong bối cảnh nền kinh tế ngày càng phát triển và nhu cầu khởi nghiệp của cá nhân gia tăng, việc mở mã số thuế hộ kinh doanh cá thể trở thành một bước quan trọng và không thể thiếu. Mã số thuế không chỉ giúp xác định danh tính thuế của hộ kinh doanh mà còn là cơ sở để thực hiện nghĩa vụ thuế với Nhà nước. Tuy nhiên, không phải ai cũng hiểu rõ về thủ tục mở mã số thuế và những quy trình cần thực hiện. Bài viết này Luật Việt An sẽ cung cấp cho bạn những thông tin chi tiết về thủ tục mở mã số thuế hộ kinh doanh cá thể, giúp bạn dễ dàng thực hiện và tuân thủ các quy định pháp lý.

Điều kiện mở mã số thuế hộ kinh doanh cá thể

Hộ kinh doanh phải được cấp Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh trước khi thực hiện đăng ký mã số thuế. Theo Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN, nhưng vẫn phải kê khai thuế đúng hạn

Hộ kinh doanh cá thể là đối tượng bắt buộc phải thực hiện nghĩa vụ đóng thuế theo quy định pháp luật, bao gồm việc đăng ký mã số thuế. Căn cứ theo Điều 7 Thông tư 105/2020/TT-BTC, hộ kinh doanh phải thực hiện đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế. 

Như vậy, hộ kinh doanh cá thể phải đăng ký Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh trước khi đăng ký mã số thuế, thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định, bao gồm kê khai thuế đúng hạn, dù doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.

Thủ tục mở mã số thuế hộ kinh doanh cá thể

Căn cứ Điều 7 Thông tư 105/2020/TT-BTC hồ sơ đăng ký mã số thuế đối với hộ kinh doanh cá thể bao gồm: 

Đối với cá nhân, hộ gia đình và cá nhân khác có nghĩa vụ với ngân sách nhà nước. 

• Văn bản ủy quyền và một trong các giấy tờ của cá nhân (bản sao Thẻ căn cước công dân hoặc bản sao Giấy chứng minh nhân dân còn hiệu lực đối với cá nhân là người có quốc tịch Việt Nam; 
• Bản sao Hộ chiếu còn hiệu lực đối với cá nhân là người có quốc tịch nước ngoài hoặc người có quốc tịch Việt Nam sinh sống tại nước ngoài).
• Cơ quan chi trả thu nhập có trách nhiệm tổng hợp thông tin đăng ký thuế của cá nhân vào tờ khai đăng ký thuế mẫu số 05-ĐK-TH-TCT ban hành kèm theo Thông tư này gửi cơ quan thuế quản lý trực tiếp cơ quan chi trả thu nhập.

Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình kinh doanh có chung đường biên giới tại Việt Nam 

• Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 03-ĐK-TCT ban hành kèm theo Thông tư 105/2020/TT-BTC hoặc hồ sơ khai thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo quy định của pháp luật về quản lý thuế;
• Bảng kê cửa hàng, cửa hiệu phụ thuộc mẫu số 03-ĐK-TCT-BK01 ban hành kèm theo Thông tư này (nếu có);
• Bản sao Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh (nếu có);
• Bản sao Thẻ căn cước công dân hoặc bản sao Giấy chứng minh nhân dân còn hiệu lực đối với cá nhân là người có quốc tịch Việt Nam; bản sao Hộ chiếu còn hiệu lực đối với cá nhân là người có quốc tịch nước ngoài hoặc cá nhân là người có quốc tịch Việt Nam sinh sống tại nước ngoài.

Đối với người nộp thuế là nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài

• Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 04-ĐK-TCT ban hành kèm theo Thông tư này;
• Bảng kê các nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài mẫu số BK04-ĐK-TCT ban hành kèm theo Thông tư này (nếu có);
• Bản sao Giấy xác nhận đăng ký văn phòng Điều hành; hoặc Văn bản tương đương do cơ quan có thẩm quyền cấp (nếu có).

Bước 1: Nộp hồ sơ mở mã số thuế

Hộ kinh doanh nộp hồ sơ tại Chi cục thuế nơi đặt trụ sở chính hoặc có thể nộp online qua Cổng thông tin quốc gia về giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế

Bước 2: Trả kết quả hồ sơ

Sau khi cơ quan thuế nhận đầy đủ hồ sơ đăng ký mã số thuế của người nộp thuế sẽ trẻ kết quả hồ sơ. Cơ quan thuế sẽ giải quyết hồ sơ trong vòng tối đa 03 ngày kể từ khi nhận đủ hồ sơ hợp lệ

Bước 3: Nhận giấy chứng nhận đăng ký mã số thuế

Sau khi hoàn tất, hộ kinh doanh sẽ nhận Giấy chứng nhận đăng ký mã số thuế tại Chi cục thuế 

Thời gian và chi phí khi mở mã số thuế hộ kinh doanh cá thể

Theo Điều 33 Luật Quản lý thuế 2019 hộ kinh doanh cá thể phải thực hiện đăng ký thuế trong 10 ngày làm việc kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh. Sau khi nộp hồ sơ đăng ký mã số thuế, cơ quan thuế sẽ giải quyết trong thời gian không quá 3 ngày làm việc

Chi phí mở mã số thuế bao gồm: 

• Chi phí dịch vụ: Chi phí để đăng ký mã số thuế cá nhân kinh doanh thường dao động từ 500.000 đồng đến 1.500.000 đồng, tùy thuộc vào gói dịch vụ mà bạn chọn:
• Gói cơ bản: khoảng 500.000 đồng, hoàn thành trong 5 – 7 ngày.
• Gói nhanh: khoảng 800.000 đồng đến 1.000.000 đồng, hoàn thành trong 3 – 7 ngày24.

Như vậy, tổng thời gian để hoàn tất thủ tục mở mã số thuế cho hộ kinh doanh cá thể là khoảng từ 10 ngày (thời gian tối thiểu) cho đến 17 ngày (bao gồm cả thời gian xử lý hồ sơ), với chi phí dao động từ 500.000 đồng đến 1.500.000 đồng tùy theo dịch vụ lựa chọn.

Ngoài chi phí đăng ký mã số thuế cho hộ kinh doanh cá thể, còn có một số chi phí khác mà bạn cần lưu ý:

• Chi phí dịch vụ kế toán: Nếu bạn không tự thực hiện việc kê khai thuế, bạn có thể cần thuê dịch vụ kế toán. Chi phí cho dịch vụ này thường dao động từ 500.000 đồng đến 1.500.000 đồng mỗi tháng, tùy thuộc vào khối lượng công việc và loại hình dịch vụ.
• Chi phí nộp thuế: Hộ kinh doanh cá thể sẽ phải nộp các loại thuế như thuế giá trị gia tăng (VAT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN), và các loại thuế khác theo quy định. Mức thuế này phụ thuộc vào doanh thu và loại hình kinh doanh.
• Chi phí giấy phép kinh doanh: Nếu bạn cần xin giấy phép kinh doanh, chi phí này cũng có thể từ 1.500.000 đồng trở lên, tùy thuộc vào loại hình kinh doanh và khu vực.
• Chi phí khác: Có thể bao gồm lệ phí trước bạ, chi phí cho các giấy tờ liên quan như chứng minh nhân dân, hộ khẩu, và các giấy tờ khác cần thiết cho việc đăng ký và hoạt động kinh doanh.

Một số câu hỏi liên quan đến mở mã số thuế hộ kinh doanh cá thể

Hộ kinh doanh có phải đóng thuế nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm?

Theo Điều 4, Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm sẽ không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Tuy nhiên, các hộ kinh doanh này vẫn phải kê khai thuế đúng hạn, dù không phải nộp thuế. Việc kê khai thuế giúp cơ quan thuế theo dõi hoạt động kinh doanh và tính toán các nghĩa vụ thuế trong tương lai. Hộ kinh doanh cần nắm rõ nghĩa vụ kê khai thuế và thực hiện đầy đủ để tránh các rủi ro pháp lý.

Làm thế nào để đăng ký mã số thuế hộ kinh doanh cá thể?

Hộ kinh doanh cá thể có thể đăng ký mã số thuế trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý. Theo Điều 7, Thông tư 105/2020/TT-BTC, chủ hộ kinh doanh cần chuẩn bị đầy đủ các giấy tờ như chứng minh nhân dân (CCCD), giấy chứng nhận quyền sử dụng đất hoặc hợp đồng thuê địa điểm, và tờ khai đăng ký thuế. Sau khi chuẩn bị hồ sơ đầy đủ, hộ kinh doanh sẽ nộp hồ sơ tại cơ quan thuế địa phương để được cấp mã số thuế. Cơ quan thuế sẽ xác nhận và cấp mã số thuế cho hộ kinh doanh trong thời gian quy định.

Hộ kinh doanh cá thể có thể mở mã số thuế cho nhiều ngành nghề không?

Theo Điều 4, Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh cá thể có thể đăng ký nhiều ngành nghề trong giấy đăng ký kinh doanh, nhưng cần đảm bảo các ngành nghề này không vi phạm pháp luật. Các ngành nghề cần phải rõ ràng, hợp pháp và không thuộc danh mục cấm. Tuy nhiên, mỗi mã số thuế chỉ áp dụng cho một hộ kinh doanh, dù có thể kinh doanh nhiều ngành nghề khác nhau. Cơ quan thuế sẽ cấp một mã số thuế chung cho hộ kinh doanh, và hộ kinh doanh có trách nhiệm kê khai thuế cho tất cả các ngành nghề đã đăng ký.

Mã số thuế hộ kinh doanh có thời hạn bao lâu?

Mã số thuế hộ kinh doanh cá thể không có thời hạn sử dụng cụ thể mà chỉ cần chủ hộ kinh doanh vẫn duy trì hoạt động kinh doanh và thực hiện nghĩa vụ thuế đầy đủ. Tuy nhiên, nếu hộ kinh doanh ngừng hoạt động hoặc chuyển đổi hình thức kinh doanh, mã số thuế có thể bị hủy hoặc phải điều chỉnh. Theo Điều 7, Thông tư 105/2020/TT-BTC, hộ kinh doanh cần thông báo với cơ quan thuế nếu có thay đổi về hoạt động kinh doanh hoặc ngừng hoạt động, để cập nhật lại mã số thuế.

Trên đây là toàn bộ nội dung liên quan đến Thủ tục mở mã số thuế hộ kinh doanh cá thể của Luật Việt An. Quý khách hàng có nhu cầu tư vấn pháp lý vui lòng liên hệ để được hỗ trợ tốt nhất!