Hướng dẫn kê khai chủ sở hữu hưởng lợi từ 07/2025

Luật Doanh nghiệp sửa đổi, bổ sung 2025 đã chính thức có hiệu lực từ ngày 01/07/2025, mang đến nhiều thay đổi quan trọng trong quy định về chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp. Nghị định số 168/2025/NĐ-CP hướng dẫn chi tiết về việc kê khai, thông báo thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi, đòi hỏi các doanh nghiệp phải nắm vững và tuân thủ nghiêm ngặt. Luật Việt An với đội ngũ chuyên gia pháp lý giàu kinh nghiệm sẵn sàng hỗ trợ doanh nghiệp thực hiện đúng quy định về hướng dẫn kê khai chủ sở hữu hưởng lợi theo quy định mới từ 07/2025.

Khái niệm và đối tượng áp dụng quy định mới

Theo tiêu chí được xác định bởi Điều 17 và 18 Nghị định 168/2025/NĐ-CP, chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp là cá nhân đáp ứng một trong các tiêu chí sau:

• Sở hữu trực tiếp từ 25% vốn điều lệ trở lên của doanh nghiệp;
• Sở hữu trực tiếp từ 25% tổng số cổ phần có quyền biểu quyết trở lên;
• Sở hữu gián tiếp từ 25% vốn điều lệ trở lên thông qua tổ chức khác;
• Sở hữu gián tiếp từ 25% tổng số cổ phần có quyền biểu quyết trở lên thông qua tổ chức khác;
• Cá nhân có quyền chi phối doanh nghiệp trong các vấn đề quan trọng.

Các doanh nghiệp phải thực hiện kê khai thông tin chủ sở hữu hưởng lợi bao gồm:

• Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên;
• Công ty trách nhiệm hữu hạn có hai thành viên trở lên;
• Công ty cổ phần (trừ công ty niêm yết và công ty đăng ký giao dịch chứng khoán);
• Công ty hợp danh.

Thời điểm và trách nhiệm thực hiện kê khai

Nghị định 168/2025/NĐ-CP quy định rõ thời điểm thực hiện kê khai chủ sở hữu hưởng lợi như sau:

• Đối với doanh nghiệp thành lập trước 01/07/2025: Thực hiện bổ sung thông tin chủ sở hữu hưởng lợi đồng thời với thủ tục đăng ký thay đổi hoặc thông báo thay đổi nội dung đăng ký doanh nghiệp gần nhất với thời điểm 01/07/2025; Có thể chủ động thực hiện riêng thủ tục bổ sung thông tin chủ sở hữu hưởng lợi nếu có nhu cầu sớm hơn.
• Đối với doanh nghiệp thành lập sau 01/07/2025: Người thành lập doanh nghiệp kê khai thông tin chủ sở hữu hưởng lợi khi đăng ký thành lập; Doanh nghiệp thông báo thay đổi thông tin chủ sở hữu hưởng lợi khi có thay đổi trong quá trình hoạt động.

Chủ thể chịu trách nhiệm: Người thành lập doanh nghiệp chịu trách nhiệm kê khai thông tin chủ sở hữu hưởng lợi khi thành lập; Doanh nghiệp chịu trách nhiệm thông báo thông tin chủ sở hữu hưởng lợi khi có thay đổi trong quá trình hoạt động.

Nội dung kê khai thông tin chủ sở hữu hưởng lợi

Theo quy định tại khoản 3 Điều 18 Nghị định 168/2025/NĐ-CP, các thông tin cần kê khai về chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp bao gồm:

Thông tin cá nhân của chủ sở hữu hưởng lợi:

• Họ và tên;
• Ngày, tháng, năm sinh;
• Giới tính;
• Số, ngày cấp, cơ quan cấp giấy tờ pháp lý hoặc Số định danh cá nhân;
• Quốc tịch (trừ trường hợp kê khai số định danh cá nhân);
• Dân tộc (trừ trường hợp kê khai số định danh cá nhân);
• Địa chỉ liên lạc.

Thông tin về quyền sở hữu:

• Tỷ lệ sở hữu vốn điều lệ (đối với công ty trách nhiệm hữu hạn và công ty hợp danh);
• Tỷ lệ sở hữu cổ phần có quyền biểu quyết (đối với công ty cổ phần);
• Thông tin về quyền chi phối (đối với cá nhân có quyền chi phối).

Mẫu biểu và thủ tục thực hiện

Doanh nghiệp sử dụng các mẫu theo quy định tại Phụ lục I Thông tư số 68/2025/TT-BTC bao gồm:

• Mẫu số 10: Danh sách chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp;
• Mẫu số 11: Danh sách để xác định chủ sở hữu hưởng lợi (đối với công ty cổ phần);
• Mẫu số 12: Thông báo thay đổi thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi.

Thủ tục thông báo thay đổi thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp và thông báo thông tin để xác định chủ sở hữu hưởng lợi trong quá trình hoạt động được thực hiện theo quy định tại Điều 52 Nghị định số 168/2025/NĐ-CP với thời hạn xử lý 01 ngày làm việc kể từ ngày nhận hồ sơ hợp lệ.

Các trường hợp thay đổi thông tin chủ sở hữu hưởng lợi

Việc thực hiện hướng dẫn kê khai chủ sở hữu hưởng lợi theo quy định mới từ 07/2025 cần chú ý các trường hợp thay đổi:

• Đối với công ty trách nhiệm hữu hạn: Thay đổi chủ sở hữu; Thay đổi vốn điều lệ, phần vốn góp, tỷ lệ phần vốn góp; Thay đổi thành viên công ty; Chuyển đổi loại hình doanh nghiệp.
• Đối với công ty cổ phần: Thay đổi vốn điều lệ dẫn tới thay đổi thông tin chủ sở hữu hưởng lợi; Thay đổi cổ đông do chuyển nhượng cổ phần; Chuyển đổi loại hình doanh nghiệp.
• Đối với công ty hợp danh: Thay đổi vốn điều lệ, phần vốn góp, tỷ lệ phần vốn góp; Thay đổi thành viên hợp danh.

Hiểu thế nào về quyền chi phối doanh nghiệp?

Một điểm mới quan trọng khi hướng dẫn kê khai chủ sở hữu hưởng lợi theo quy định mới từ 07/2025 là việc xác định quyền chi phối. Cá nhân có quyền chi phối doanh nghiệp khi có quyền quyết định thông qua một trong các vấn đề:

• Bổ nhiệm, miễn nhiệm hoặc bãi nhiệm đa số hoặc tất cả thành viên hội đồng quản trị, chủ tịch hội đồng quản trị, chủ tịch hội đồng thành viên,
• Người đại diện theo pháp luật, giám đốc hoặc tổng giám đốc;
• Sửa đổi, bổ sung điều lệ của doanh nghiệp;
• Thay đổi cơ cấu tổ chức quản lý công ty;
• Tổ chức lại, giải thể công ty.

Quyền chi phối được hiểu là nếu không có sự chấp thuận của cá nhân đó thì quyết định của doanh nghiệp về các vấn đề trên không được thông qua mặc dù đạt tỷ lệ thông qua theo quy định của Điều lệ.

Yêu cầu lưu giữ thông tin

Theo quy định mới, doanh nghiệp có nghĩa vụ lưu giữ các thông tin chủ sở hữu hưởng lợi đã kê khai, thông báo với cơ quan đăng ký kinh doanh cấp tỉnh. Hình thức lưu giữ có thể là văn bản giấy hoặc văn bản điện tử, đảm bảo tính chính xác và cập nhật thường xuyên.

Quy định mới về chủ sở hữu hưởng lợi đòi hỏi doanh nghiệp phải có sự hiểu biết pháp lý và thực hiện chính xác các thủ tục kê khai. Với sự phức tạp của quy định pháp lý và tính chất quan trọng của việc tuân thủ, Luật Việt An cam kết mang đến dịch vụ tư vấn và hỗ trợ chuyên nghiệp, giúp doanh nghiệp thực hiện đúng, đủ và kịp thời các yêu cầu về hướng dẫn kê khai chủ sở hữu hưởng lợi theo quy định mới từ 07/2025.

Quý khách có yêu cầu thành lập, thay đổi đăng ký kinh doanh doanh nghiệp, vui lòng liên hệ Luật Việt An để được hướng dẫn kê khai chủ sở hữu hưởng lợi theo quy định mới từ 07/2025 chính xác nhất.