Lưu ý thủ tục quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Theo quy định hiện nay, các cá nhân cần phải thực hiện thủ tục quyết toán thuế thu nhập cá nhân định kỳ. Tuy nhiên, vẫn còn nhiều cá nhân chưa biết quy định này hoặc có biết nhưng chưa biết quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho đúng. Vì vậy, trong bài viết này, Luật Việt An sẽ giới thiệu tới Quý khách hàng về những lưu ý thủ tục quyết toán thuế thu nhập cá nhân.

Đối tượng phải thực hiện thủ tục quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Theo quy định tại điểm d khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, hiện nay có ba đối tượng cần phải thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Đó là các đối tượng:

Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế:

• Cá nhân có số thuế phải nộp thêm hoặc có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo, trừ một số trường hợp khác theo quy định của pháp luật;
• Cá nhân có mặt tại Việt Nam tính trong năm dương lịch đầu tiên dưới 183 ngày, nhưng tính trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam là từ 183 ngày trở lên;
• Cá nhân là người nước ngoài kết thúc hợp đồng làm việc tại Việt Nam khai quyết toán thuế với cơ quan thuế trước khi xuất cảnh;
• Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công đồng thời thuộc diện xét giảm thuế do thiên tai, hoả hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế.

Tổ chức, cá nhân trả thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công:

Hiện nay, các tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập cho người lao động sẽ thuộc đối tượng quyết toán thuế thu nhập cá nhân khi các cá nhân có ủy quyền cho các tổ chức, cá nhân này. Việc kê khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân của tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay là không phát sinh khấu trừ.

Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập:

Các cá nhân sau đây có thể ủy quyền cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập để các tổ chức, cá nhân này thực hiện khai quyết toán thuế:

• Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một nơi và thực tế đang làm việc tại đó vào thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện việc quyết toán thuế;
• Các cá nhân như trường hợp trên và có phát sinh thu nhập vãng lai ở các nơi khác bình quân không quá 10 triệu đồng/tháng và đã được khấu trừ thuế thu nhập cá nhân nếu không có yêu cầu quyết toán thuế đối với phần thu nhập này.

Thủ tục quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Đối với thủ tục quyết toán thuế thu nhập cá nhân sẽ có 02 thủ tục: một là, thủ tục đối với tổ chức chi trả thu nhập thực hiện thủ tục quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho người lao động trong doanh nghiệp, hai là thủ tục quyết toán thuế thu nhập cá nhân do cá nhân tự thực hiện. Cụ thể:

Tổ chức chi trả thu nhập thực hiện thủ tục quyết toán thuế 

Theo quy định tại Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP, tổ chức chi trả thu nhập cần chuẩn bị các tài liệu sau:

• Tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu số 05/QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC;
• Phụ lục bảng kế chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo biểu lũy tiến từng phần mẫu số 05-1/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC;
• Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo thuế suất toàn phần theo mẫu số 05-2/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC;
• Phụ lục bảng kê chi tiết người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh mẫu số 05-3/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC. 

Cá nhân tự thực hiện thủ tục quyết toán thuế 

Đối với cá nhân tự thực hiện thủ tục quyết toán thuế thu nhập cá nhân: khuyến khích cá nhân gửi hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp bản giấy qua đường bưu điện kèm theo bản mềm qua hệ thống Thuế điện tử

Nhằm giảm thiểu thời gian, tiết kiệm chi phí đi lại nộp hồ sơ quyết toán thuế, cơ quan Thuế luôn khuyến khích doanh nghiệp phối hợp thông báo đến người lao động  do doanh nghiệp quản lý, có thu nhập nhiều nguồn, thuộc diện tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân, nộp hồ sơ bản giấy bằng phương thức gửi qua đường bưu điện đến cơ quan Thuế kèm theo gửi file tờ khai 02/QTT-TNCN lên hệ thống Thuế điện tử Etax, cụ thể:

Các cá nhân khi tự quyết toán phải chuẩn bị hồ sơ sau:

• Tờ khai quyết toán thuế mẫu số 02/QTT-TNCN (bản giấy và bản điện tử), Phụ lục mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN nếu có đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc (Mẫu biểu ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC);
• Bản sao các chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ, đã tạm nộp trong năm, số thuế đã nộp ở nước ngoài (nếu có);
• Bản sao Giấy chứng nhận khấu trừ thuế do cơ quan trả thu nhập cấp hoặc Bản sao chứng từ ngân hàng đối với số thuế đã nộp ở nước ngoài có xác nhận của người nộp thuế trong trường hợp theo quy định của luật pháp nước ngoài, cơ quan thuế nước ngoài không cấp giấy xác nhận số thuế đã nộp;
• Bản sao các hóa đơn chứng từ chứng minh khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học (nếu có);

Trong trường hợp cá nhân nhận thu nhập từ các tổ chức Quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán và nhận thu nhập từ nước ngoài phải có tài liệu chứng minh về số tiền đã trả của đơn vị, tổ chức trả thu nhập ở nước ngoài.

Ngoài ra, đối với trường hợp tính giảm trừ cho người phụ thuộc trong trường hợp chưa đăng ký phụ thuộc tại thời điểm quyết toán thuế, cá nhân cần bổ sung thêm các loại tài liệu sau:

• Bản đăng ký người phụ thuộc;
• Phụ lục bảng kê khai về người phải trực tiếp nuôi dưỡng;
• Hồ sơ chứng minh người phụ thuộc theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân.

Các bước thực hiện lập, gửi file tờ khai 02/QTT-TNCN

Bước 1: Sử dụng phần mềm HTKK (Hỗ trợ kê khai) hoặc khai trực tuyến trên hệ thống Etax để kê khai đầy đủ thông tin đối với tờ khai quyết toán mẫu số 02/QTT-TNCN 

Lưu ý, người nộp thuê ghi rõ địa chỉ email, số điện thoại để cơ quan thuế có thể thông tin, liên lạc với người nộp thuế); số tài khoản ngân hàng, tên ngân hàng, chi nhánh ngân hàng đối với hồ sơ hoàn thuế của cá nhân

Bước 2: Kết xuất ra xml và gửi vào hệ thống Thuế điện tử – Etax tại đường dẫn: https://thuedientu.gdt.gov.vn. 

Ngoài định dạng xml, người nộp thuê có thể đồng thời kết xuất .xls để lưu giữ và sửa đổi khi cần thiết.

Bước 3: In hồ sơ ra bản giấy và ký hồ sơ khai thuế bản giấy.

Bước 4: Người nộp thuế gửi tờ khai quyết toán thuế về cơ quan thuế nơi nhận hồ sơ quyết toán thuế.

Công ty luật, Đại lý thuế Việt An sẵn sàng hỗ trợ Quý khách hàng thủ tục quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Mọi khó khăn, vướng mắc Quý khách hàng vui lòng liên hệ Việt An để được hỗ trợ nhanh nhất!