Mẫu biểu thủ tục thuế theo Thông tư 86/2024/TT-BTC áp dụng năm 2025

Việc đăng ký thuế là một phần không thể thiếu trong hoạt động kinh doanh và tài chính của mỗi cá nhân, doanh nghiệp. Không chỉ giúp thực hiện đúng nghĩa vụ pháp lý, việc đăng ký thuế còn tạo điều kiện thuận lợi để tham gia các hoạt động kinh tế chính thức, nhận được các chính sách hỗ trợ từ nhà nước và xây dựng uy tín trong cộng đồng kinh doanh. Để đăng ký thuế, cần phải theo một mẫu biểu có sẵn, cụ thể là mẫu biểu thủ tục thuế theo Thông tư 86/2024/TT-BTC. Trong bài viết ngày hôm nay, Luật Việt An sẽ làm rõ về việc đăng ký thuế cũng như về mẫu biểu thủ tục thuế. 

Đăng ký thuế là gì?

Hiện tại không có quy định nào chỉ rõ khái niệm đăng ký thuế là gì, tuy nhiên, có thể hiểu đăng ký thuế là việc người nộp thuế kê khai thông tin và nộp tờ khai cho cơ quan thuế để bắt đầu thực hiện nghĩa vụ thuế với Nhà nước theo quy định của pháp luật về thuế.

Đăng ký thuế gồm các hoạt động được quy định theo khoản 4 Điều 30 Luật Quản lý thuế 2019 bao gồm:

• Đăng ký thuế lần đầu;
• Thông báo thay đổi thông tin đăng ký thuế;
• Thông báo khi tạm ngừng hoạt động, kinh doanh;
• Chấm dứt hiệu lực mã số thuế;
• Khôi phục mã số thuế.

Mẫu biểu thủ tục thuế theo Thông tư 86/2024/TT-BTC áp dụng năm 2025

Biểu mẫu thủ tục thuế của Thông tư 86/2024/TT-BTC được quy định chi tiết tại Phụ lục II, cụ thể:

Với hồ sơ của người nộp thuế gửi cơ quan thuế

Người nộp thuế gửi cơ quan thuế cần chuẩn bị bộ hồ sơ như sau:

• Hồ sơ đăng ký thuế, với từng chủ thể cần đăng ký thuế khác nhau, sẽ có biểu mẫu riêng biệt, như: tờ khai đăng ký thuế cho tổ chức, tờ khai đăng ký thuế dùng cho hộ gia đình, cá nhân kinh doanh,….
• Hồ sơ thay đổi thông tin đăng ký thuế, như: Tờ khai điều chỉnh, bổ sung thông tin đăng ký thuế, Văn bản đăng ký hủy chuyển địa điểm,….
• Hồ sơ, văn bản khác, như: Văn bản đề nghị cấp lại Giấy chứng nhận đăng ký thuế/Thông báo mã số thuế, Văn bản đề nghị chấm dứt hiệu lực mã số thuế,….

Với văn bản, thông báo của cơ quan thuế

Văn bản, thông báo của cơ quan thuế sẽ bao gồm:

• Kết quả đăng ký thuế (Giấy chứng nhận đăng ký thuế, thông báo mã số thuế cá nhân,…)
• Thông báo, biên bản xác minh tình trạng hoạt động của người nộp thuế tại địa chỉ đã đăng ký (Biên bản xác minh tình trạng hoạt động của người nộp thuế tại địa chỉ đã đăng ký, Thông báo về việc người nộp thuế không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký)
• Thông báo khác (Thông báo về việc người nộp thuế chuyển địa điểm, Thông báo về việc người nộp thuế chấm dứt hiệu lực mã số thuế, Thông báo về việc tiếp tục hoạt động sau tạm ngừng hoạt động, kinh doanh trước thời hạn theo đơn vị chủ quản,…)

Một số mẫu biểu thủ tục thuế theo Thông tư 86/2024/TT-BTC

Mẫu tờ khai đăng ký thuế dùng cho tổ chức:

Mẫu tờ khai đăng ký thuế dùng cho hộ gia đình, cá nhân kinh doanh:

Mẫu tờ khai thay đổi thông tin đăng ký thuế:

Văn bản đề nghị cấp lại Giấy chứng nhận đăng ký thuế/ Thông báo mã số thuế:

Một số điểm mới của Thông tư 86/2024/TT-BTC với Thông tư 105/2020/TT-BTC

 Sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế từ 01/7/2025

Theo Điều 5 Thông tư 86/2024/TT-BTC, từ ngày 01/7/2025,  cá nhân, người phụ thuộc quy định tại điểm k, l, n khoản 2 Điều 4 Thông tư 86/2024/TT-BTC sẽ sử dụng số định danh của bản thân thay cho mã số thuế. Số định danh theo Điều 5 Thông tư 86/2024/TT-BTC của công dân Việt Nam do Bộ Công an cấp theo quy định của pháp luật về căn cước là dãy số tự nhiên gồm 12 chữ số. 

Bổ sung quy định giải quyết thủ tục cho người nộp thuế theo quy trình dự phòng

Cụ thể, Điều 37 Thông tư 86/2024/TT-BTC quy định về giải quyết thủ tục cho người nộp thuế theo quy trình dự phòng như sau:

Cơ quan thuế giải quyết thủ tục đăng ký thuế cho người nộp thuế quy định tại Thông tư này theo quy trình dự phòng trong các trường hợp sau:

• Hệ thống ứng dụng đăng ký thuế, hoặc Hệ thống thông tin quốc gia về đăng ký kinh doanh, hoặc Hệ thống Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư gặp sự cố kỹ thuật.
• Các trường hợp bất khả kháng khác.

Thay đổi các biểu mẫu đăng ký thuế

Theo đó, các biểu mẫu đăng ký thuế ban hành kèm theo Thông tư 86/2024/TT-BTC cũng có sự thay đổi so với Thông tư 105/2020/TT-BTC. Chẳng hạn, theo tờ khai đăng ký thuế dùng cho tổ chức đi kèm với Thông tư 105/2020/TT-BTC, các loại hình tổ chức bao gồm 5 loại hình và tổ chức sẽ chọn 1 trong 5 loại hình này: 

• Tổ chức SXKD
• Tổ chức không kinh doanh
• Tổ chức được hoàn thuế
• Hợp đồng dầu khí
• Tổ chức nước ngoài KD tại chợ biên giới, cửa khẩu

Tuy nhiên, khi Thông tư 86/2024/TT-BTC có hiệu lực, các loại hình tổ chức tuỳ chọn trong tờ khai đăng ký thuế có sự thay đổi tuy vẫn giữ nguyen số lượng loại hình:

• Tổ chức kinh tế
• Tổ chức khác
• Tổ chức được hoàn thuế
• Hợp đồng dầu khí
• Tổ chức nước ngoài KD tại chợ biên giới, cửa khẩu

Quy định Chương riêng về đăng ký thuế đối với người nộp thuế là hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, hộ gia đình, cá nhân

Vì sẽ sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế nên Thông tư 86/2024/TT-BTC đã quy định một chương riêng (Chương III) đối với thủ tục về đăng ký thuế đối với người nộp thuế là hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, hộ gia đình, cá nhân. Chương này được chia ra làm 5 mục quy định chi tiết, bao gồm:

• Mục 1: Đăng ký thuế lần đầu
• Mục 2: Thay đổi thông tin đăng ký thuế
• Mục 3: Tạm ngừng hoạt động, kinh doanh
• Mục 4: Chấm dứt hiệu lực mã số thuế
• Mục 5: Khôi phục mã số thuế

Khi nào mẫu biểu thủ tục thuế theo Thông tư 86/2024/TT-BTC có hiệu lực?

Từ ngày 06/02/2025, Thông tư 86/2024/TT-BTC sẽ thay thế cho Thông tư 105/2020/TT-BTC về việc đăng ký thuế, vậy nên mẫu biểu thủ tục thuế theo Thông tư trên cũng sẽ có hiệu lực bắt đầu từ thời điểm này. Trừ một số trường hợp liên quan tới mã số thuế theo khoản 2 Điều 38 Thông tư, cụ thể: 

“Mã số thuế do cơ quan thuế cấp cho cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh được thực hiện đến hết ngày 30/6/2025. Kể từ ngày 01/7/2025, người nộp thuế, cơ quan quản lý thuế, cơ quan, tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến việc sử dụng mã số thuế theo quy định tại Điều 35 Luật Quản lý thuế thực hiện sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế.”

Vậy nên, từ ngày 01/07/2025, người nộp thuế, cơ quan quản lý thuế, cơ quan, tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến việc sử dụng mã số thuế theo quy định tại Điều 35 Luật Quản lý thuế thực hiện sử dụng số định danh cá nhân. 

Bài viết trên đã làm rõ về mẫu biểu thủ tục thuế theo Thông tư 86/2024/TT-BTC. Nếu có thắc mắc, quý khách hàng vui lòng liên hệ Luật Việt An để được hỗ trợ tốt nhất.