Ngày: 04/05/2017
Bên mình là doanh nghiệp xây dựng nhưng hàng hóa mua vào không có hóa đơn. Mình tiến hành lập bảng kê mua hàng, bảng kê trên 200nghin dưới 20tr mình hạch toán vào chi phí 621 thì những chi phí này bên em có được chấp nhận là chi phí hợp lý không, nếu không hợp lý thì khi quyết tooán bị loại ra em có phải nộp thuế Thu nhập doanh nghiệp không, bên em đang trong thời gian miễn thuế Thu nhập doanh nghiệp.
Với nội dung yêu cầu tư vấn của bạn, Luật Việt An xin tư vấn như sau:
Căn cứ Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC có quy định những khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế, trong đó chi phí của doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ (không có hóa đơn, được phép lập Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào theo mẫu số 01/TNDN kèm theo Thông tư số 78/2014/TT-BTC) kèm theo chứng từ thanh toán cho người bán hàng, cung cấp dịch vụ trong các trường hợp sau sẽ được tính vào chi phí trừ:
- Mua hàng hóa là nông, lâm, thủy sản của người sản xuất, đánh bắt trực tiếp bán ra;
- Mua sản phẩm thủ công làm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, song, mây, rơm, vỏ dừa, sọ dừa hoặc nguyên liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp của người sản xuất thủ công không kinh doanh trực tiếp bán ra;
- Mua đất, đá, cát, sỏi của hộ, cá nhân tự khai thác trực tiếp bán ra;
- Mua phế liệu của người trực tiếp thu nhặt;
- Mua tài sản, dịch vụ của hộ, cá nhân không kinh doanh trực tiếp bán ra;
- Mua hàng hóa, dịch vụ của cá nhân, hộ kinh doanh (không bao gồm các trường hợp nêu trên) có mức doanh thu dưới ngưỡng doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng (100 triệu đồng/năm).
Các khoản chi phí này không bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Trường hợp giá mua hàng hóa, dịch vụ trên bảng kê cao hơn giá thị trường tại thời điểm mua hàng thì cơ quan thuế căn cứ vào giá thị trường tại thời điểm mua hàng, dịch vụ cùng loại hoặc tương tự trên thị trường xác định lại mức giá để tính lại chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.
Khi hạch toán các khoản chi phí không có hóa đơn, bạn căn cứ vào chứng từ thanh toán để xác đinh giá trị của chi phí và việc ghi nhận vào chi phí gì được thực hiện theo luật kế toán.
Trên đây là nội dung tư vấn của Luật Việt An, nếu khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì xin vui lòng liên hệ Luật Việt An để được tư vấn cụ thể.
Trân trọng!
