Ngày 24/8/2026, Quốc hội đã thông qua Nghị quyết 43/2026/QH16 về giảm thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp đối với cá nhân và doanh nghiệp, qua đó đưa ra chính sách giảm trực tiếp số thuế phải nộp đối với một số doanh nghiệp, tổ chức có quy mô doanh thu nhất định. Chính sách giảm thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2026 được áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027, với mức giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp nếu đáp ứng các điều kiện theo Nghị quyết. Bài viết dưới đây, Luật Việt An sẽ phân tích cụ thể đối tượng được giảm thuế, mức giảm, điều kiện doanh thu, cách xác định số thuế được giảm và những lưu ý quan trọng đối với doanh nghiệp.
Thông tin chính về chính sách giảm thuế TNDN
| Nội dung | Quy định |
| Văn bản | Nghị quyết 43/2026/QH16 |
| Ngày ban hành | 24/8/2026 |
| Ngày có hiệu lực | 24/8/2026 |
| Đối tượng | Doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo pháp luật Việt Nam |
| Điều kiện về doanh thu | Doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng |
| Mức giảm | 30% số thuế TNDN phải nộp |
| Kỳ tính thuế áp dụng | Năm 2026 và năm 2027 |
| Trường hợp loại trừ | Trừ các doanh nghiệp được hình thành từ việc chia, tách doanh nghiệp mà tổng doanh thu sau chia, tách trên 10 tỷ đồng |
| Trường hợp đang được ưu đãi thuế | Tính giảm trên số thuế TNDN phải nộp sau khi đã trừ ưu đãi thuế |
Giảm thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2026 được quy định như thế nào?
Theo khoản 2 Điều 1 Nghị quyết 43/2026/QH16 quy định:
“Điều 1. Giảm thuế thu nhập cá nhân, giảim thuế thu nhập doanh nghiệp
… 2. Giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 đối với thu nhập của doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam có mức doanh thu hẳng năm của năm 2026, năm 2027 không quá 10 tỷ đồng; trừ các doanh nghiệp được hình thành từ việc chia, tách doanh nghiệp sau ngày Nghị quyết này có hiệu lực, mà tổng doanh thu hằng năm của năm 2026, năm 2027 của các doanh ghiệp sau chia, tách trên 10 tỷ đồng. Trường hợp doanh nghiệp đang được ưu đãi thuế theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc các luật, nghị quyết khác của Quốc hội thì số thuế thu nhập doanh nghiệp được giảm quy định tại khoản này tính trên số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp sau khi đã trừ ưu đãi thuế”.
Như vậy, để xác định doanh nghiệp có thuộc diện giảm thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2026 hay không, cần xem xét đồng thời các yếu tố:
- Doanh nghiệp, tổ chức có được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam hay không;
- Doanh thu hằng năm của năm 2026 có vượt quá 10 tỷ đồng hay không;
- Doanh thu hằng năm của năm 2027 có vượt quá 10 tỷ đồng hay không;
- Doanh nghiệp có thuộc trường hợp loại trừ liên quan đến việc chia, tách doanh nghiệp hay không;
- Trường hợp đang được hưởng ưu đãi thuế TNDN thì số thuế được giảm được xác định trên số thuế phải nộp sau khi đã trừ phần ưu đãi.
Điểm cần lưu ý là chính sách này không đồng nghĩa với việc tất cả doanh nghiệp đều được giảm 30% thuế TNDN. Mức giảm 30% chỉ áp dụng khi doanh nghiệp đáp ứng đầy đủ điều kiện được quy định trong Nghị quyết.
Doanh nghiệp nào được giảm 30% thuế thu nhập doanh nghiệp?
Đối tượng được giảm thuế TNDN theo Nghị quyết 43/2026/QH16 là doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam có mức doanh thu hằng năm của năm 2026, năm 2027 không quá 10 tỷ đồng.
Có thể hiểu theo hướng, chính sách tập trung hỗ trợ nhóm doanh nghiệp có quy mô doanh thu tương đối nhỏ, qua đó giảm bớt nghĩa vụ tài chính trong giai đoạn 2026–2027.
Điều kiện về doanh thu không quá 10 tỷ đồng
Điều kiện quan trọng nhất để áp dụng mức giảm 30% là doanh nghiệp có doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng.
Theo đó:
- Nếu doanh thu của năm 2026 không quá 10 tỷ đồng và đáp ứng các điều kiện khác thì doanh nghiệp thuộc diện xem xét giảm thuế cho kỳ tính thuế năm 2026.
- Đối với kỳ tính thuế năm 2027, doanh nghiệp tiếp tục phải đáp ứng điều kiện về doanh thu của năm 2027 để áp dụng chính sách giảm thuế cho kỳ tính thuế tương ứng.
- Nếu doanh thu vượt quá 10 tỷ đồng thì doanh nghiệp không đáp ứng điều kiện về doanh thu để áp dụng mức giảm theo Nghị quyết cho kỳ tính thuế tương ứng.
Do đó, doanh nghiệp cần theo dõi và xác định chính xác doanh thu của từng năm thay vì mặc nhiên cho rằng đã được giảm thuế trong cả hai năm 2026 và 2027.
Doanh nghiệp phải được thành lập theo pháp luật Việt Nam
Nghị quyết xác định đối tượng được giảm là doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam.
Đây là điều kiện về chủ thể bên cạnh điều kiện về doanh thu. Vì vậy, khi xác định khả năng áp dụng chính sách giảm thuế, doanh nghiệp cần đối chiếu cả tư cách pháp lý của mình và doanh thu thực tế trong kỳ tính thuế.
Mức giảm thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2026 là bao nhiêu?
Theo Nghị quyết 43/2026/QH16, doanh nghiệp đáp ứng điều kiện được giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027.
Điểm quan trọng cần phân biệt là giảm 30% số thuế phải nộp, không phải giảm 30% doanh thu, giảm 30% thu nhập tính thuế hoặc giảm 30% thuế suất thuế TNDN.
Ví dụ: Giả sử doanh nghiệp đáp ứng đầy đủ điều kiện theo Nghị quyết và số thuế TNDN phải nộp sau khi xác định theo quy định pháp luật là 100 triệu đồng. Số thuế được giảm: 100 triệu đồng × 30% = 30 triệu đồng. Số thuế TNDN còn phải nộp: 100 triệu đồng – 30 triệu đồng = 70 triệu đồng.
Ví dụ trên chỉ nhằm minh họa cơ chế giảm 30%; số thuế thực tế của từng doanh nghiệp phải được xác định trên cơ sở doanh thu, thu nhập chịu thuế, thu nhập được miễn, các khoản được trừ, ưu đãi thuế và các quy định thuế có liên quan.
Doanh nghiệp đang được ưu đãi thuế TNDN có được giảm thêm 30% không?
Đây là vấn đề doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý khi áp dụng chính sách giảm thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2026.
Nghị quyết 43/2026/QH16 quy định trường hợp doanh nghiệp đang được hưởng ưu đãi thuế theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc các luật, nghị quyết khác của Quốc hội thì số thuế thu nhập doanh nghiệp được giảm được tính trên số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp sau khi đã trừ ưu đãi thuế.
Như vậy, việc giảm 30% theo Nghị quyết không được tính trên số thuế trước khi áp dụng các ưu đãi thuế khác.
Có thể hình dung theo trình tự: Thuế TNDN phải nộp trước ưu đãi → trừ ưu đãi thuế TNDN → xác định số thuế phải nộp sau ưu đãi → giảm tiếp 30% theo Nghị quyết 43/2026/QH16.
Ví dụ: Doanh nghiệp có số thuế TNDN phải nộp trước ưu đãi là 200 triệu đồng và được hưởng ưu đãi thuế còn 150 triệu đồng phải nộp.
Số thuế được giảm theo Nghị quyết: 150 triệu đồng × 30% = 45 triệu đồng.
Số thuế còn phải nộp: 150 triệu đồng – 45 triệu đồng = 105 triệu đồng.
Do đó, doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi thuế vẫn có thể thuộc diện áp dụng chính sách giảm 30% nếu đáp ứng các điều kiện của Nghị quyết.
Doanh nghiệp chia, tách sau ngày Nghị quyết có hiệu lực có được giảm thuế không?
Nghị quyết 43/2026/QH16 có quy định loại trừ đối với một trường hợp đặc biệt liên quan đến chia, tách doanh nghiệp.
Theo đó, chính sách giảm 30% không áp dụng đối với các doanh nghiệp được hình thành từ việc chia, tách doanh nghiệp sau ngày Nghị quyết có hiệu lực, nếu tổng doanh thu hằng năm của năm 2026, năm 2027 của các doanh nghiệp sau chia, tách trên 10 tỷ đồng.
Quy định này có ý nghĩa trong việc xác định doanh nghiệp có thực sự thuộc nhóm đối tượng được hưởng chính sách hay không, đặc biệt trong trường hợp doanh nghiệp thực hiện tổ chức lại hoạt động thông qua chia hoặc tách.
Do đó, doanh nghiệp không nên chỉ căn cứ vào doanh thu của từng pháp nhân sau khi chia, tách để kết luận về điều kiện giảm thuế mà cần xem xét đúng trường hợp loại trừ được Nghị quyết quy định.
Giảm thuế TNDN áp dụng cho những kỳ tính thuế nào?
Một trong những điểm đáng chú ý của chính sách là thời gian áp dụng tương đối rõ ràng.
Nghị quyết 43/2026/QH16 có hiệu lực từ ngày 24/8/2026, đồng thời chính sách giảm thuế được áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027.
Như vậy, mặc dù Nghị quyết được ban hành và có hiệu lực vào cuối tháng 8/2026, chính sách giảm thuế vẫn được áp dụng đối với toàn bộ kỳ tính thuế năm 2026, nếu doanh nghiệp đáp ứng các điều kiện theo quy định.
Đối với năm 2027, doanh nghiệp tiếp tục xác định điều kiện áp dụng trên cơ sở các tiêu chí được Nghị quyết quy định cho kỳ tính thuế năm 2027.
Cách xác định số thuế TNDN được giảm năm 2026
Về nguyên tắc, doanh nghiệp cần thực hiện xác định nghĩa vụ thuế TNDN theo quy định pháp luật thuế hiện hành trước khi xác định số thuế được giảm theo Nghị quyết 43/2026/QH16.
Có thể khái quát theo các bước sau:
Bước 1: Xác định doanh thu của năm
Doanh nghiệp xác định doanh thu hằng năm của kỳ tính thuế tương ứng.
Đối với năm 2026, cần xác định doanh thu của năm 2026; đối với năm 2027, xác định doanh thu của năm 2027.
Nếu doanh thu vượt mức 10 tỷ đồng thì doanh nghiệp không đáp ứng điều kiện về doanh thu để áp dụng chính sách giảm thuế theo Nghị quyết.
Bước 2: Xác định thuế TNDN phải nộp
Doanh nghiệp xác định số thuế TNDN phải nộp theo các quy định hiện hành, bao gồm việc xác định thu nhập chịu thuế, thu nhập tính thuế và các khoản ưu đãi thuế nếu doanh nghiệp đủ điều kiện.
Bước 3: Trừ phần ưu đãi thuế
Nếu doanh nghiệp đang được hưởng ưu đãi thuế TNDN theo Luật Thuế TNDN hoặc các luật, nghị quyết khác của Quốc hội thì phải xác định số thuế TNDN phải nộp sau khi đã trừ ưu đãi thuế.
Bước 4: Tính số thuế được giảm 30%
Số thuế TNDN được giảm được xác định bằng: Số thuế TNDN phải nộp sau ưu đãi × 30%.
Bước 5: Xác định số thuế còn phải nộp
Số thuế TNDN còn phải nộp sau giảm: Số thuế TNDN phải nộp sau ưu đãi – số thuế TNDN được giảm.
Doanh nghiệp cần lưu giữ đầy đủ hồ sơ, tài liệu và căn cứ xác định doanh thu, thu nhập, số thuế phải nộp và các khoản ưu đãi để phục vụ việc kê khai, quyết toán và giải trình khi cần thiết.
Doanh nghiệp cần lưu ý gì khi áp dụng giảm thuế TNDN năm 2026?
Chính sách giảm thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2026 tạo thêm hỗ trợ tài chính cho doanh nghiệp nhưng việc áp dụng cần được thực hiện đúng điều kiện.
- Không phải doanh nghiệp nào cũng được giảm 30%: Doanh nghiệp cần kiểm tra điều kiện về chủ thể, doanh thu và các trường hợp loại trừ. Không nên mặc định mọi doanh nghiệp có phát sinh thuế TNDN đều được giảm.
- Cần theo dõi riêng doanh thu năm 2026 và năm 2027: Chính sách được áp dụng cho hai kỳ tính thuế. Vì vậy, doanh nghiệp nên theo dõi doanh thu từng năm để xác định điều kiện áp dụng tương ứng.
- Cần phân biệt “giảm thuế” với “giảm thuế suất”: Nghị quyết quy định giảm 30% số thuế TNDN phải nộp, không phải quy định một mức thuế suất mới thấp hơn 30%.
- Doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi thuế cần tính đúng thứ tự: Doanh nghiệp phải xác định số thuế phải nộp sau khi đã trừ ưu đãi thuế trước khi tính khoản giảm 30% theo Nghị quyết.
- Cần lưu ý trường hợp chia, tách doanh nghiệp: Doanh nghiệp được hình thành từ việc chia, tách sau ngày Nghị quyết có hiệu lực cần đặc biệt kiểm tra quy định loại trừ liên quan đến tổng doanh thu của các doanh nghiệp sau chia, tách.
Ý nghĩa của chính sách giảm thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2026
Việc giảm 30% số thuế TNDN phải nộp trong hai kỳ tính thuế 2026 và 2027 đối với nhóm doanh nghiệp đáp ứng điều kiện về doanh thu là một chính sách có tác động trực tiếp đến nghĩa vụ tài chính của doanh nghiệp.
Với doanh nghiệp có doanh thu không quá 10 tỷ đồng, khoản thuế được giảm có thể góp phần:
- Giảm chi phí thuế phải nộp;
- Cải thiện dòng tiền của doanh nghiệp;
- Tăng nguồn lực dành cho hoạt động sản xuất, kinh doanh;
- Hỗ trợ doanh nghiệp duy trì và mở rộng hoạt động;
- Tạo thêm nguồn lực để đầu tư vào nhân sự, công nghệ và hoạt động kinh doanh.
Tuy nhiên, để chính sách thực sự phát huy hiệu quả, doanh nghiệp cần chủ động rà soát điều kiện áp dụng, theo dõi doanh thu và xác định chính xác số thuế được giảm trong từng kỳ tính thuế.
Một số câu hỏi liên quan đến giảm thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2026
Giảm thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2026 được giảm bao nhiêu phần trăm?
Doanh nghiệp, tổ chức đáp ứng điều kiện theo Nghị quyết 43/2026/QH16 được giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027.
Doanh nghiệp có doanh thu 10 tỷ đồng có được giảm thuế TNDN không?
Có thể được giảm nếu doanh nghiệp đáp ứng các điều kiện khác theo Nghị quyết. Điều kiện về doanh thu được xác định là không quá 10 tỷ đồng trong năm tương ứng.
Doanh nghiệp đang được ưu đãi thuế TNDN có được giảm thêm 30% không?
Có. Nếu đáp ứng điều kiện của Nghị quyết, số thuế được giảm 30% được tính trên số thuế TNDN phải nộp sau khi đã trừ ưu đãi thuế theo quy định.
Chính sách giảm thuế TNDN có áp dụng cho năm 2027 không?
Có. Nghị quyết 43/2026/QH16 quy định chính sách giảm thuế TNDN áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027, với mức giảm 30% nếu đáp ứng điều kiện.
Doanh nghiệp được hình thành sau khi chia, tách có được giảm thuế TNDN không?
Doanh nghiệp được hình thành từ việc chia, tách sau ngày Nghị quyết có hiệu lực cần xem xét quy định loại trừ. Trường hợp tổng doanh thu hằng năm của năm 2026, năm 2027 của các doanh nghiệp sau chia, tách trên 10 tỷ đồng thì không thuộc trường hợp được giảm thuế theo quy định này.
Giảm thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2026 là chính sách đáng lưu ý mà doanh nghiệp cần chủ động rà soát và áp dụng đúng quy định. Đại lý Thuế – Công ty Luật Việt An sẵn sàng hỗ trợ doanh nghiệp trong quá trình thực hiện chính sách pháp luật về thuế.
