10 thu nhập được miễn thuế TNCN năm 2025

Trong năm 2025, quy định về thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tiếp tục có những điểm mới, trong đó nhiều khoản thu nhập của cá nhân được hưởng chính sách miễn thuế nhằm hỗ trợ người nộp thuế và thúc đẩy phát triển kinh tế – xã hội. Hiểu rõ 10 khoản thu nhập được miễn thuế TNCN sẽ giúp cá nhân tận dụng quyền lợi và kê khai thuế chính xác hơn. Trong bài viết này, Đại lý thuế Việt An sẽ cùng tìm hiểu chi tiết những khoản thu nhập được miễn thuế trong năm 2025.

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là gì?

Thuế Thu nhập cá nhân là loại thuế đánh vào thu nhập chịu thuế của các cá nhân theo quy định của pháp luật. Đây là khoản thuế mà mỗi người lao động, người có thu nhập phải nộp cho Nhà nước dựa trên mức thu nhập mà họ kiếm được từ làm việc, kinh doanh, đầu tư hoặc các nguồn thu nhập khác. Thuế TNCN góp phần vào ngân sách nhà nước, phục vụ cho các hoạt động phát triển kinh tế – xã hội.

Kỳ tính thuế thu nhập cá nhân được quy định như thế nào?

Kỳ tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) được quy định khác nhau tùy theo tình trạng cư trú của cá nhân.

Đối với cá nhân cư trú, kỳ tính thuế được xác định theo năm dương lịch, tức từ ngày 1/1 đến ngày 31/12. Cá nhân cư trú phải áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần và thực hiện kê khai, quyết toán thuế TNCN hàng năm với cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

Trong khi đó, cá nhân không cư trú sẽ tính thuế theo từng lần phát sinh thu nhập, áp dụng mức thuế suất cố định cho từng loại thu nhập mà không phân biệt mức thu nhập. Đặc biệt, cá nhân không cư trú không cần thực hiện kê khai quyết toán thuế mà thuế được khấu trừ ngay tại nguồn. Việc phân biệt kỳ tính thuế theo tình trạng cư trú giúp đảm bảo việc quản lý thuế hiệu quả và bảo vệ quyền lợi hợp pháp của người nộp thuế.

10 khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân mới nhất 2025

Thu nhập từ kinh doanh

• Thu nhập phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa và dịch vụ;
• Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định pháp luật.

Lưu ý, thu nhập từ kinh doanh tại đây không áp dụng cho cá nhân có doanh thu năm từ 100 triệu đồng trở xuống. Tuy nhiên, kể từ ngày 01/01/2026, theo Điều 17 Luật Thuế Giá trị Gia tăng 2024, ngưỡng doanh thu tính thuế được nâng lên thành 200 triệu đồng. Điều này đồng nghĩa với việc cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 200 triệu đồng trở xuống sẽ được miễn nộp thuế thu nhập cá nhân.

Thu nhập từ tiền lương, tiền công

• Tiền lương, tiền công và các khoản tương tự có tính chất tiền lương, tiền công;
• Các khoản phụ cấp, trợ cấp, ngoại trừ các khoản sau:
  • Phụ cấp, trợ cấp theo quy định ưu đãi dành cho người có công;
  • Phụ cấp quốc phòng, an ninh; phụ cấp đối với ngành nghề hoặc công việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm;
  • Phụ cấp thu hút và phụ cấp khu vực theo quy định pháp luật;
  • Trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp; trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi; trợ cấp do suy giảm khả năng lao động; trợ cấp hưu trí một lần; tiền tuất hàng tháng và các trợ cấp khác theo luật bảo hiểm xã hội;
  • Trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm theo Bộ luật Lao động;
  • Trợ cấp mang tính chất bảo trợ xã hội và các khoản phụ cấp, trợ cấp khác không mang tính tiền lương, tiền công theo quy định của Chính phủ.

Thu nhập từ đầu tư vốn

Thu nhập từ chuyển nhượng vốn

• Thu nhập từ chuyển nhượng phần vốn góp tại các tổ chức kinh tế;
• Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán;
• Các khoản thu nhập từ chuyển nhượng vốn dưới các hình thức khác.

Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản

Thu nhập từ trúng thưởng

• Trúng thưởng xổ số;
• Thưởng từ các chương trình khuyến mại;
• Trúng thưởng từ hoạt động cá cược và trò chơi có thưởng hợp pháp.

Thu nhập từ bản quyền

• Thu nhập từ việc chuyển giao hoặc chuyển quyền sử dụng các đối tượng thuộc quyền sở hữu trí tuệ;
• Thu nhập từ chuyển giao công nghệ.

Thu nhập từ nhượng quyền thương mại

Thu nhập từ nhượng quyền thương mại, bao gồm khoản thu nhập nhận được từ việc chuyển nhượng quyền kinh doanh thương hiệu hoặc mô hình kinh doanh.

Thu nhập từ nhận thừa kế

Thu nhập từ nhận thừa kế là các tài sản có đăng ký sở hữu hoặc sử dụng, bao gồm:

• Chứng khoán, phần vốn góp trong tổ chức kinh tế hoặc cơ sở kinh doanh;
• Bất động sản và các tài sản khác có đăng ký quyền sở hữu hoặc sử dụng theo quy định.

Thu nhập từ nhận quà tặng

Thu nhập từ nhận quà tặng, tương tự như trường hợp thừa kế, bao gồm:

• Chứng khoán, phần vốn góp, bất động sản, và các tài sản khác phải đăng ký quyền sở hữu hoặc sử dụng theo quy định pháp luật.

Quý khách hàng có bất kỳ khó khăn hoặc câu hỏi liên quan đến 10 thu nhập được miễn thuế TNCN năm 2025, vui lòng liên hệ Đại lý thuế Việt An để được luật sư tư vấn cụ thể nhất.