Các khoản giảm trừ khi nộp thuế thu nhập cá nhân

Về vấn đề liên quan đến thuế thu nhập cá nhân, luật Việt An xin đưa ra tư vấn sơ bộ cho khách hàng như sau:

Căn cứ pháp lý:

• Luật thuế thu nhập cá nhân 2007;
• Thông tư 111/2013/TT-BTC;
• Nghị định 65/2013/NĐ-CP.

Trường hợp được giảm trừ thuế TNCN

Theo quy định của luật thuế thu nhập cá nhân hiện nay thì miễn trừ gia cảnh gốm hai phần như sau:

• Giảm trừ đối với người nộp thuế 9 triệu đồng/tháng, 108 triệu đồng/năm;
• Giảm trừ đối với người phụ thuộc 3,6 triệu đồng/tháng.

Trước hết, bản thân người nộp thuế là được coi đối tượng được giảm trừ gia cảnh. Cụ thể, theo quy định tại điều 9, thông tư 111/2013/TT-BTC thì mức miễn giảm đối với bản thân người nộp thuế là 9 triệu đồng/tháng tương đương 108 triệu đồng/năm. Do đó, theo nguyên tắc nếu khách hàng có thu nhập là từ dưới 9 triệu đồng/tháng thì sẽ không phải nộp thuế TNCN do được miễn trừ theo diện người nộp thuế.

Ngoài ra, các đối tượng có thể được giảm trừ theo diện người phụ thuộc trong trường hợp của khách hàng như sau

• Cha đẻ, mẹ đẻ; cha vợ, mẹ vợ (hoặc cha chồng, mẹ chồng); cha dượng, mẹ kế; cha nuôi, mẹ nuôi hợp pháp của người nộp thuế không có khả năng lao động hoặc có thu nhập bình quân dưới 1 triệu đồng/tháng;
• Các cá nhân khác không nơi nương tựa mà người nộp thuế đang phải trực tiếp nuôi dưỡng và không có khả năng lao động hoặc có thu nhập bình quân dưới 1 triệu đồng/tháng bao gồm:

Anh ruột, chị ruột, em ruột của người nộp thuế.

• Ông nội, bà nội; ông ngoại, bà ngoại; cô ruột, dì ruột, cậu ruột, chú ruột, bác ruột của người nộp thuế.
• Cháu ruột của người nộp thuế bao gồm: con của anh ruột, chị ruột, em ruột.
• Người phải trực tiếp nuôi dưỡng khác theo quy định của pháp luật.

Theo quy định hiện nay, mỗi người phụ thuộc được miễn giảm 3,6 triệu đồng/tháng và mỗi người phụ thuộc chỉ được trừ vào một người nộp thuế. Tuy em trai ruột của bạn không được coi là không nơi nương tựa, tuy nhiên do bố mẹ không có khả năng kinh tế để chu cấp học hành, nên có thể sẽ được coi là người phụ thuộc.

Cần lưu ý, trường hợp này, bạn được miễn trừ theo những diện sau: giảm trừ người nộp thuế (9 triệu đồng/tháng) và giảm trừ 2 người phụ thuộc (3,6 triệu đồng/1 người/1 tháng), do đó, thu nhập của bạn phải từ trên 16,2 triệu/tháng thì bạn mới phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Thủ tục xin giảm trừ thuế thu nhập cá nhân:

Đối với giảm trừ đối với người nộp thuế, khoản giảm trừ này sẽ được mặc nhiên trừ mà không cần làm thủ tục xin miễn trừ. Trường hợp cơ quan thuế không giảm trừ, khách hàng cần liên hệ với cơ quan thuế để giải quyết.

Đối với giảm trừ người phụ thuộc đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công, khách hàng cần tiến hành nộp hồ sơ như sau:

• Người nộp thuế đăng ký người phụ thuộc theo mẫu ban hành về quản lý thuế và nộp hai (02) bản cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập để làm căn cứ tính giảm trừ cho người phụ thuộc.Tổ chức, cá nhân trả thu nhập lưu giữ một bản đăng ký và nộp một cho cơ quan thuế trực tiếp quản lý cùng thời điểm nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân của kỳ khai thuế đó theo quy định của luật quản lý thuế.
• Riêng đối với cá nhân trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế thì cá nhân nộp một bản đăng ký người phụ thuộc cho cơ quan thuế trực tiếp quản lý tổ chức trả thu nhập cùng thời điểm nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân của kỳ khai thuế đó.
• Địa điểm nộp hồ sơ: nơi người nộp thuế nộp bản đăng ký người phụ thuộc.
• Thời hạn nộp hồ sơ chứng minh người phụ thuộc: trong vòng ba tháng kể từ ngày nộp tờ khai đăng ký người phụ thuộc.

Nếu có bất kỳ khó khăn nào liên quan khách hàng vui lòng liên hệ cho Công ty Luật Việt An để được tư vấn cụ thể hơn.

Xin trân trọng cảm ơn!