Giảm thuế thu nhập cá nhân năm 2026 là một trong những chính sách hỗ trợ đáng chú ý được Quốc hội thông qua tại Nghị quyết 43/2026/QH16 về giảm thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp đối với cá nhân và doanh nghiệp. Theo đó, cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh và có mức doanh thu hằng năm của năm 2026, năm 2027 không quá 10 tỷ đồng được giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân phải nộp của kỳ tính thuế tương ứng. Chính sách có hiệu lực từ ngày 24/8/2026 và được áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027. Bài viết dưới đây, Luật Việt An sẽ cung cấp thông tin chi tiết về chính sách giảm thuế thu nhập cá nhân năm 2026.
Khái quát thông tin về giảm thuế thu nhập cá nhân năm 2026
Nghị quyết 43/2026/QH16 được Quốc hội thông qua ngày 24/8/2026 tại Kỳ họp không thường lệ thứ Nhất, Quốc hội khóa XVI và có hiệu lực thi hành kể từ ngày 24/8/2026.
Đối với thuế thu nhập cá nhân, Điều 1 Nghị quyết quy định giảm 30% số thuế TNCN phải nộp đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú nếu đáp ứng điều kiện về doanh thu.
Chính sách được áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027.
Cụ thể:
| Nội dung | Quy định |
| Văn bản | Nghị quyết 43/2026/QH16 |
| Ngày ban hành | 24/8/2026 |
| Ngày có hiệu lực | 24/8/2026 |
| Đối tượng | Cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh |
| Điều kiện doanh thu | Doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng |
| Mức giảm | 30% số thuế TNCN phải nộp |
| Thời gian áp dụng | Kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 |
| Phạm vi thu nhập | Thu nhập từ kinh doanh |
Giảm thuế thu nhập cá nhân năm 2026 được quy định như thế nào?
Theo Điều 1 Nghị quyết 43/2026/QH16 quy định:
“Điều 1. Giảm thuế thu nhập cá nhân, giảim thuế thu nhập doanh nghiệp
- Giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 đổi với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú có mức doanh thu hẳng năm của năm 2026, năm 2027 không quá 10 tỷ đồng”.
Quy định này có thể được hiểu việc giảm thuế thu nhập cá nhân phải đáp ứng 3 điều kiện cơ bản:
- Người nộp thuế phải là cá nhân cư trú.
- Cá nhân phải có thu nhập từ hoạt động kinh doanh.
- Doanh thu hằng năm của năm 2026, năm 2027 không quá 10 tỷ đồng.
Khi đáp ứng các điều kiện trên, cá nhân được giảm 30% số thuế TNCN phải nộp của kỳ tính thuế tương ứng.
Điểm cần lưu ý là Nghị quyết sử dụng tiêu chí “doanh thu hằng năm”, trong khi khoản thuế được giảm là “số thuế thu nhập cá nhân phải nộp”. Do đó, không nên hiểu rằng cá nhân được giảm 30% doanh thu hoặc giảm 30% thuế suất.
Ai được giảm 30% thuế thu nhập cá nhân?
Đối tượng được hưởng chính sách giảm thuế theo Nghị quyết 43/2026/QH16 là cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh và đáp ứng điều kiện về doanh thu.
Theo đó, chính sách hướng tới nhóm cá nhân trực tiếp thực hiện hoạt động kinh doanh, đặc biệt là những cá nhân có quy mô doanh thu không quá 10 tỷ đồng/năm.
Cá nhân phải là cá nhân cư trú
Điều kiện đầu tiên là cá nhân thuộc đối tượng cá nhân cư trú theo quy định pháp luật thuế thu nhập cá nhân.
Do đó, khi xác định khả năng áp dụng chính sách, cần xác định đúng tình trạng cư trú của cá nhân theo quy định pháp luật thuế, thay vì chỉ căn cứ vào việc cá nhân đang có hoạt động kinh doanh tại Việt Nam.
Phải có thu nhập từ kinh doanh
Nghị quyết quy định chính sách giảm thuế đối với thu nhập từ kinh doanh.
Vì vậy, không phải mọi khoản thu nhập của cá nhân cư trú đều được giảm 30% theo chính sách này.
Chẳng hạn, cá nhân có tiền lương, tiền công hoặc các khoản thu nhập khác chịu thuế TNCN không mặc nhiên được giảm 30% chỉ vì cá nhân đồng thời có hoạt động kinh doanh.
Phạm vi chính sách cần được xác định theo đúng khoản thu nhập từ kinh doanh thuộc đối tượng mà Nghị quyết quy định.
Doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng
Điều kiện quan trọng tiếp theo là mức doanh thu hằng năm của năm 2026, năm 2027 không quá 10 tỷ đồng.
Theo đó, đối với mỗi kỳ tính thuế, cá nhân cần xác định doanh thu của năm tương ứng để xem xét điều kiện áp dụng.
Việc doanh thu của một năm đáp ứng điều kiện không đồng nghĩa với việc cá nhân đương nhiên được giảm thuế cho tất cả các năm tiếp theo.
Mức giảm thuế thu nhập cá nhân năm 2026 là bao nhiêu?
Theo Nghị quyết 43/2026/QH16, mức giảm là 30% số thuế TNCN phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 nếu cá nhân đáp ứng đầy đủ điều kiện.
Cần đặc biệt phân biệt: Giảm 30% số thuế phải nộp ≠ giảm 30% doanh thu ≠ giảm 30% thu nhập.
Ví dụ: Giả sử một cá nhân kinh doanh đáp ứng đầy đủ điều kiện và số thuế TNCN phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 là 50 triệu đồng.
Số thuế được giảm: 50 triệu đồng × 30% = 15 triệu đồng.
Số thuế còn phải nộp: 50 triệu đồng – 15 triệu đồng = 35 triệu đồng.
Ví dụ trên chỉ nhằm minh họa cách xác định mức giảm 30%. Số thuế thực tế của từng cá nhân phải được xác định căn cứ vào phương pháp tính thuế, doanh thu, thu nhập và các quy định pháp luật thuế áp dụng cho từng trường hợp.
Giảm thuế TNCN áp dụng cho năm 2026 và năm 2027 như thế nào?
Một điểm đáng chú ý là Nghị quyết được ban hành vào ngày 24/8/2026 nhưng chính sách giảm thuế lại áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027.
Điều này có nghĩa, đối với cá nhân đáp ứng điều kiện, chính sách giảm thuế không chỉ áp dụng cho khoảng thời gian kể từ ngày Nghị quyết có hiệu lực mà được áp dụng đối với kỳ tính thuế năm 2026 theo quy định của Nghị quyết.
Đối với năm 2027, cá nhân tiếp tục xác định điều kiện áp dụng trên cơ sở doanh thu của năm 2027.
Cá nhân có doanh thu đúng 10 tỷ đồng có được giảm thuế không?
Theo Nghị quyết 43/2026/QH16, điều kiện được xác định là doanh thu “không quá 10 tỷ đồng”.
Cụm từ này bao gồm trường hợp doanh thu đúng 10 tỷ đồng.
Do đó, về nguyên tắc, cá nhân có doanh thu hằng năm đúng 10 tỷ đồng không bị loại khỏi chính sách chỉ vì doanh thu đạt đúng ngưỡng 10 tỷ đồng, với điều kiện đáp ứng các điều kiện khác theo Nghị quyết.
Ngược lại, trường hợp doanh thu vượt quá 10 tỷ đồng thì không đáp ứng điều kiện về doanh thu để áp dụng chính sách giảm 30% theo Nghị quyết.
Việc xác định doanh thu vì vậy có ý nghĩa đặc biệt quan trọng đối với cá nhân kinh doanh trong quá trình xác định nghĩa vụ thuế.
Có phải mọi khoản thu nhập của cá nhân đều được giảm 30% thuế TNCN?
Đây là một trong những điểm cần lưu ý khi tìm hiểu giảm thuế thu nhập cá nhân năm 2026.
Nghị quyết 43/2026/QH16 quy định giảm thuế đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú đáp ứng điều kiện về doanh thu.
Do đó, không nên hiểu chính sách theo hướng cá nhân được giảm 30% toàn bộ số thuế TNCN phát sinh từ tất cả các nguồn thu nhập.
Ví dụ, một cá nhân vừa có:
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công;
- Thu nhập từ hoạt động kinh doanh;
- Các khoản thu nhập khác thuộc diện chịu thuế TNCN.
Thì việc giảm thuế theo Nghị quyết cần được xác định trong phạm vi thu nhập từ kinh doanh thuộc đối tượng được quy định, không mặc nhiên áp dụng mức giảm 30% cho toàn bộ nghĩa vụ thuế TNCN của cá nhân.
Cá nhân kinh doanh cần xác định doanh thu như thế nào để áp dụng chính sách?
Doanh thu là tiêu chí quan trọng để xác định cá nhân có thuộc diện được giảm thuế hay không.
Đối với từng năm, cá nhân kinh doanh cần chủ động rà soát doanh thu phát sinh trong năm để xác định có đáp ứng ngưỡng không quá 10 tỷ đồng hay không.
Có thể thực hiện theo các bước cơ bản:
- Bước 1: Xác định cá nhân có thuộc đối tượng áp dụng hay không.Trước tiên cần xác định cá nhân có phải là cá nhân cư trú và có thu nhập từ kinh doanh hay không.
- Bước 2: Xác định doanh thu của năm tương ứng. Đối với kỳ tính thuế năm 2026, xác định doanh thu hằng năm của năm 2026.nĐối với kỳ tính thuế năm 2027, xác định doanh thu hằng năm của năm 2027.
- Bước 3: Đối chiếu ngưỡng 10 tỷ đồng. Nếu doanh thu không quá 10 tỷ đồng và đáp ứng các điều kiện khác thì cá nhân thuộc diện được xem xét giảm thuế.
- Bước 4: Xác định số thuế TNCN phải nộp. Cá nhân xác định số thuế TNCN phải nộp theo quy định pháp luật thuế tương ứng với hoạt động kinh doanh.
- Bước 5: Xác định số thuế được giảm. Số thuế được giảm về nguyên tắc được xác định: Số thuế TNCN phải nộp × 30%.
- Bước 6: Xác định số thuế còn phải nộp. Số thuế TNCN còn phải nộp sau giảm: Số thuế TNCN phải nộp – số thuế TNCN được giảm.
- Trong quá trình thực hiện, cá nhân cần lưu giữ chứng từ, sổ sách, hóa đơn, tài liệu chứng minh doanh thu và các hồ sơ liên quan theo quy định để bảo đảm cơ sở xác định nghĩa vụ thuế.
Chính sách giảm thuế TNCN năm 2026 có ý nghĩa gì đối với cá nhân kinh doanh?
Việc Quốc hội ban hành chính sách giảm 30% số thuế TNCN phải nộp cho cá nhân kinh doanh có doanh thu không quá 10 tỷ đồng/năm là một giải pháp hỗ trợ trực tiếp đối với nhóm cá nhân kinh doanh có quy mô doanh thu tương đối nhỏ.
Theo thông tin từ Quốc hội, chính sách được xây dựng nhằm góp phần tháo gỡ khó khăn, tạo điều kiện phục hồi và phát triển sản xuất, kinh doanh cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp siêu nhỏ.
Đối với cá nhân kinh doanh, khoản thuế được giảm có thể tạo thêm nguồn lực để:
- Duy trì hoạt động kinh doanh;
- Bổ sung vốn lưu động;
- Mở rộng quy mô kinh doanh;
- Đầu tư thêm máy móc, thiết bị;
- Tăng khả năng tích lũy và tái đầu tư;
- Giảm áp lực chi phí trong hoạt động kinh doanh.
Chính sách đồng thời thể hiện định hướng hỗ trợ trực tiếp thông qua việc giảm số thuế thực tế phải nộp thay vì chỉ điều chỉnh các yếu tố gián tiếp của hoạt động kinh doanh.
Cá nhân kinh doanh cần lưu ý gì khi áp dụng giảm thuế TNCN?
- Cần xác định đúng đối tượng: Chính sách tập trung vào cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh. Vì vậy, cá nhân cần xác định đúng tình trạng cư trú và nguồn thu nhập thuộc phạm vi áp dụng.
- Cần theo dõi doanh thu từng năm: Ngưỡng doanh thu 10 tỷ đồng được xác định theo từng năm tương ứng. Cá nhân không nên mặc nhiên cho rằng đáp ứng điều kiện trong năm 2026 thì đương nhiên đáp ứng điều kiện trong năm 2027.
- Mức giảm là 30% số thuế phải nộp: Cần tránh nhầm lẫn giữa giảm 30% số thuế phải nộp và giảm 30% doanh thu hoặc thu nhập.
- Không áp dụng cho toàn bộ thu nhập của cá nhân: Nghị quyết quy định đối với thu nhập từ kinh doanh, do đó cá nhân cần xác định đúng phạm vi thu nhập được hưởng chính sách.
- Cần lưu giữ đầy đủ hồ sơ chứng minh doanh thu: Doanh thu là tiêu chí quan trọng để xác định điều kiện hưởng chính sách. Vì vậy, cá nhân nên chủ động quản lý chứng từ, hóa đơn, sổ sách và các tài liệu liên quan đến hoạt động kinh doanh.
Một số câu hỏi liên quan đến giảm thuế thu nhập cá nhân năm 2026
Giảm thuế thu nhập cá nhân năm 2026 được giảm bao nhiêu phần trăm?
Theo Nghị quyết 43/2026/QH16, cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh và đáp ứng điều kiện về doanh thu được giảm 30% số thuế TNCN phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027.
Giảm thuế TNCN năm 2026 có áp dụng cho tiền lương, tiền công không?
Giảm thuế TNCN năm 2026 không áp dụng cho tiền lương, tiền công theo chính sách giảm thuế tại Nghị quyết 43/2026/QH16. Chính sách này quy định giảm 30% số thuế TNCN phải nộp đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú đáp ứng điều kiện về doanh thu.
Cá nhân có doanh thu năm 2026 không quá 10 tỷ đồng nhưng năm 2027 vượt 10 tỷ đồng thì được giảm thuế TNCN trong năm nào?
Trường hợp cá nhân kinh doanh có doanh thu năm 2026 không quá 10 tỷ đồng và đáp ứng các điều kiện khác thì được áp dụng chính sách giảm 30% số thuế TNCN phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026. Nếu doanh thu năm 2027 vượt quá 10 tỷ đồng thì cá nhân không đáp ứng điều kiện về doanh thu để áp dụng chính sách giảm thuế cho kỳ tính thuế năm 2027.
Như vậy, điều kiện về doanh thu được xem xét tương ứng với từng kỳ tính thuế. Việc đủ điều kiện trong năm 2026 không làm phát sinh quyền được giảm thuế cho năm 2027 nếu cá nhân không còn đáp ứng điều kiện theo Nghị quyết 43/2026/QH16.
Cá nhân kinh doanh có doanh thu không quá 10 tỷ đồng nhưng có nhiều hoạt động kinh doanh thì có được giảm 30% thuế TNCN không?
Về nguyên tắc, Nghị quyết 43/2026/QH16 quy định giảm 30% số thuế TNCN phải nộp đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú có mức doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng. Do đó, trường hợp cá nhân có nhiều hoạt động kinh doanh cần xác định đầy đủ doanh thu từ các hoạt động thuộc phạm vi áp dụng để đối chiếu với ngưỡng 10 tỷ đồng.
Nếu tổng doanh thu thuộc phạm vi áp dụng không quá 10 tỷ đồng và cá nhân đáp ứng các điều kiện khác theo Nghị quyết thì được xem xét áp dụng mức giảm 30% số thuế TNCN phải nộp.
Cá nhân cần tổng hợp, đối chiếu đầy đủ doanh thu từ các hoạt động kinh doanh để tránh xác định sai điều kiện được giảm thuế.
Giảm thuế thu nhập cá nhân năm 2026 là chính sách hỗ trợ thiết thực đối với cá nhân kinh doanh đáp ứng điều kiện. Đại lý Thuế – Công ty Luật Việt An luôn sẵn sàng tư vấn và hỗ trợ khách hàng về chính sách, pháp luật thuế theo quy định!
