Các loại báo cáo thuế phải nộp hàng quý

Doanh nghiệp có trách nhiệm lập báo cáo quyết toán thuế và nộp cho cơ quan thuế theo đúng quy định và hoàn toàn chịu trách nhiệm trước pháp luật về số liệu do mình báo cáo. Vậy doanh nghiệp, tổ chức phải nộp những báo cáo thuế nào hàng quý? Để giải đáp thắc mắc của quý khách hàng, công ty Luật Việt An đưa ra bài viết các loại báo cáo thuế phải nộp hàng quý dưới đây.

Căn cứ pháp lý

• Luật Quản lý thuế 2019;
• Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 sửa đổi, bổ sung năm 2012, 2014, 2020;
• Nghị định 12/2023/NĐ-CP về gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân và tiền thuê đất trong năm 2023.
• Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định hóa đơn chứng từ.
• Thông tư 93/2017/TT-BTC sửa đổi, bổ sung thông tư số 119/2014/TT-BTC cải cách, đơn giản các thủ tục hành chính về thuế.
• Thông tư 111/2013/TT-BTC Hướng dẫn Luật thuế thu nhập cá nhân và Nghị định 65/2013/NĐ-CP, được sửa đổi bổ sung bởi thông tư 92/2015/TT-BTC.
• Thông tư 96/2015/TT – BTC hướng dẫn về thuế thu nhập doanh nghiệp.

Báo cáo thuế là gì?

Báo cáo thuế được hiểu là hoạt động mang tính chất kê khai và nộp tất cả các loại thuế mà nhà nước quy định. Ví dụ: Thuế giá trị gia tăng, thuế môn bài, thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế xuất nhập khẩu… Bên cạnh đó, báo cáo thuế còn có tác dụng là cầu nối giữa cơ quan quản lý thuế và doanh nghiệp.

Báo cáo thuế giúp các cơ quan quản lý thuế nắm bắt tình hình hoạt động hiện tại của doanh nghiệp. Vậy nên, báo cáo thuế đóng vai trò vô cùng quan trọng và có thời hạn nộp cụ thể, các thông tin trong báo cáo cần được kiểm tra chi tiết và cẩn thận.

Tất cả các doanh nghiệp kinh doanh sản xuất và cung ứng dịch vụ thì sẽ đều phải báo cáo thuế. Tuy nhiên, tùy theo doanh thu của mỗi doanh nghiệp mà kì báo cáo thuế của mỗi doanh nghiệp là khác nhau.

Thời hạn nộp báo cáo thuế

Việc nộp báo cáo thuế không đúng thời hạn sẽ khiến doanh nghiệp sẽ bị xử phạt theo quy định của pháp luật, chính vì thế bộ phận kế toán của các tổ chức, doanh nghiệp đảm nhận lập báo cáo thuế cần hết sức lưu ý. Tùy vào phương thức báo cáo thuế theo tháng hay theo quý thì sẽ có thời hạn khác nhau, cụ thể như sau:

• Thời hạn nộp tờ khai thuế và số thuế của doanh nghiệp thực hiện báo cáo theo quý muộn nhất là ngày thứ 30 tháng đầu tiên của quý tiếp theo.

Các loại báo cáo thuế phải nộp hàng quý

Với các doanh nghiệp thuộc đối tượng kê khai thuế GTGT theo quý thì hàng quý phải nộp các loại sau:

Thuế giá trị gia tăng

Đối với thuế giá trị gia tăng đầu tiên phải xác định được doanh nghiệp thực hiện kê khai theo phương pháp khấu trừ hay phương pháp trực tiếp. Thông thường những doanh nghiệp có doanh thu trên 1 tỉ đồng sẽ phải áp dụng kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ hoặc có thể tự nguyện.

Đối với kê khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thì doanh nghiệp cần chuẩn bị các loại giấy tờ bao gồm:

• Tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT;
• Bảng kê hóa đơn thuế GTGT theo 2 mẫu 01-1/GTGT và 01-2/GTGT;
• Phụ lục kèm theo (nếu có);

Đối với kê khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp thì doanh nghiệp cần chuẩn bị các loại giấy tờ bao gồm:

• Trực tiếp theo GTGT: Tờ khai thuế GTGT theo mẫu 03/GTGT;
• Trực tiếp theo doanh thu: Tờ khai thuế GTGT theo mẫu 04/GTGT;
• Bảng kê khai hóa đơn thuế GTGT đầu ra theo mẫu 04-1/GTGT.

Thuế thu nhập cá nhân

Kê khai thuế thu nhập cá nhân là việc kê khai bắt buộc mà các doanh nghiệp phải thực hiện. Kê khai thuế thu nhập cá nhân theo quý khí không đáp ứng điều kiện: số thuế TNCN hàng tháng nộp phải lớn hơn 50 triệu/tháng. Kê khai thuế TNCN được dựa trên hình thức kê khai thuế GTGT. Cụ thể, nếu doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo quý thì thuế TNCN cũng được thực hiện hình thức kê khai thuế theo quý.

Để kê khai thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp cần chuẩn bị các loại giấy tờ bao gồm:

• Tờ khai thuế TNCN theo mẫu 01/KK-TNCN đối với doanh nghiệp thanh toán tiền lương;
• Tờ khai thuế TNCN theo mẫu 03/KK-TNCN đối với doanh nghiệp trả tiền đầu tư vốn, chuyển nhượng cổ phần.

Lưu ý: Nếu trong quý không có phát sinh thì không phải nộp tờ khai.

Nếu trong tháng doanh nghiệp có phát sinh các loại thuế khác như: Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế tài nguyên, thì phải làm tờ khai theo mẫu trên phần mềm HTKK mới nhất.

Thuế thu nhập doanh nghiệp

Hồ sơ khai thuế TNDN tạm tính quý cần các giấy tờ sau:

• Tờ khai thuế TNDN quý theo mẫu 01A/TNDN.
• Tờ khai thuế TNDN quý theo mẫu số 01B/TNDN.

Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý

Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn Quý I sẽ nộp chậm nhất ngày 30/4, Quý II, nộp chậm nhất ngày 30/7, Quý III nộp chậm nhất ngày 30/10, Quý IV nộp chậm nhất ngày 30/1 của năm sau:

• Mẫu báo cáo: Mẫu báo cáo được quy định tại Phụ lục IA Hồ sơ hóa đơn, chứng từ – người nộp thuế ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định về hóa đơn, chứng từ

Nếu trong quý doanh nghiệp có phát sinh các loại thuế khác như: Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế tài nguyên, thì phải làm tờ khai theo mẫu trên phần mềm HTKK mới nhất.

Các bước nộp báo cáo thuế điện tử

Sau khi hoàn thành tờ khai thuế, doanh nghiệp cần nộp báo cáo thuế lên cơ quan thuế. Cách nộp đơn giản và tiện lợi nhất là nộp qua trang thuedientu.gdt.gov.vn  theo các bước sau:

Bước 1: Đăng nhập hệ thống trang báo cáo thuế điện tử

• Truy cập: https://thuedientu.gdt.gov.vn– Trang thuế điện tử của Tổng cục Thuế.
• Sau đó vào phần đăng nhập hệ thống chọn “Doanh nghiệp”.
• Nhập thông tin đăng nhập > Đăng nhập

Lưu ý: Tên đăng nhập là mã số thuế mà doanh nghiệp được cấp. Mật khẩu sẽ được cấp ngay sau khi Ngân hàng Thương mại phê duyệt đăng ký nộp thuế điện tử của người nộp thuế.

Bước 2: Kê khai và nộp báo cáo thuế qua mạng

Để có thể tiến hành báo cáo thuế điện tử, các doanh nghiệp có thể chọn tạo tờ khai bằng một trong 2 cách sau: Sử dụng phần mềm hỗ trợ kê khai hoặc kê khai trực tiếp tại mục khai thuế trên Cổng thuế điện tử.

• Tại giao diện chính, chọn Khai thuế > Nộp tờ khai XML > tiếp đến nhấn Chọn tệp tờ khai.
• Chọn file tờ khai XML đã tạo từ phần mềm Hỗ trợ kê khai và nhấn Open để tải lên hệ thống.

Bước 3: Ký điện tử và hoàn thành báo cáo thuế điện tử

• Đầu tiên cắm USB Token có chứa chữ ký số điện tử vào máy tính.
• Tại phần Nộp tờ khai XML > chọn Ký điện tử.
• Nhập số PIN vào cửa sổ vừa hiển thị > chọn Tiếp nhận.
• Sau khi thực hiện ký điện tử thành công, chọn Nộp tờ khai để hoàn tất quy trình.

Bước 4: Kiểm tra lại kết quả tờ khai

Sau khi hoàn tất quá trình báo cáo thuế điện tử, cơ quan thuế sẽ gửi đến email doanh nghiệp đã đăng ký 2 thông báo:

• Thông báo 1: Đây là một thông báo xác nhận hồ sơ của bạn đã được tiếp nhận.
• Thông báo 2: Thông báo kết quả nộp báo cáo điện tử thành công sẽ được gửi đến doanh nghiệp trong vòng một ngày kể từ thời điểm cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ.

Trong trường hợp, doanh nghiệp nhận được thông báo không chấp nhận hồ sơ báo cáo thuế điện tử thì cần kiểm tra và điều chỉnh hồ sơ kê khai theo hướng dẫn đính kèm tại thông báo.

Quý khách hàng có nhu cầu sử dụng dịch vụ kê khai thuế, dịch vụ báo cáo thuế phải nộp hàng quý xin vui lòng liên hệ Công ty luật – Đại lý thuế Việt An để được hỗ trợ tốt nhất.