Đề xuất Giảm 2% thuế GTGT năm 2025 và 2026

Bộ Tài chính đã có đề xuất về việc xây dựng dự thảo Nghị quyết của Quốc hội về việc đề xuất Giảm 2% thuế giá trị gia tăng (GTGT) với một số hàng hóa dịch vụ từ tháng 7/2025 đến hết năm 2026. Điều này nhằm kích cầu tiêu dùng, phù hợp với bối cảnh kinh tế hiện nay, qua đó hỗ trợ người dân, doanh nghiệp, thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh, du lịch, tiêu dùng trong nước phát triển. Sau đây, Luật Việt An sẽ cập nhật một số nội dung đáng chú ý trong Đề xuất Giảm 2% thuế GTGT năm 2025 và 2026. 

Mức thuế suất thuế GTGT áp dụng hiện nay

Theo Điều 8 Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2008, được sửa đổi bổ sung năm 2013, 2014, 2016, thuế suất thuế GTGT hiện nay như sau:

• Mức thuế suất 0%: áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, vận tải quốc tế và hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế giá trị gia tăng quy định tại Điều 5 của Luật GTGT khi xuất khẩu, trừ một số trường hợp. 
• Mức thuế suất 5%: áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ như nước sạch phục vụ sản xuất và sinh hoạt; Sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản chưa qua chế biến; Thực phẩm tươi sống; lâm sản chưa qua chế biến, trừ gỗ; Thiết bị, dụng cụ y tế, bông, băng vệ sinh y tế; thuốc phòng bệnh, chữa bệnh; …
• Mức thuế suất 10%: áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ không áp dụng mức thuế suất 0% và 5% trên.

Lưu ý từ ngày 1/7/2024 sẽ áp dụng quy định mới theo Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2024. Theo đó, thuế suất thuế GTGT áp dụng theo Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2024, vẫn bao gồm 3 mức: 0%, 5% và 10% nhưng có sự thay đổi đối với một số hàng hóa, dịch vụ áp dụng theo từng mức thuế suất này. 

Cập nhật đề xuất Giảm 2% thuế GTGT năm 2025 và 2026

Ngày 24.3, Bộ Tài chính có công văn số 3624/BTC-CST về việc xin ý kiến về dự án Nghị quyết của Quốc hội về giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) từ ngày 1.7.2025 đến hết ngày 31.12.2026.

Theo Dự thảo Nghị quyết về giảm thuế GTGT, Bộ Tài chính đã đề xuất Giảm 2% thuế GTGT năm 2025 và 2026, cụ thể Điều 1 dự thảo quy định như sau:

“Điều 1. Phạm vi áp dụng

1. Giảm 2% thuế suất thuế giá trị gia tăng, áp dụng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10% (còn 8%), trừ một số nhóm hàng hóa, dịch vụ sau: Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, sản phẩm kim loại, sản phẩm khai khoáng (trừ than), sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng).
2. Thời gian áp dụng giảm thuế giá trị gia tăng 2% quy định tại khoản 1 Điều này từ ngày 01 tháng 7 năm 2025 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2026.”

Như vậy quy định này có một số nội dung đáng chú ý:

• Mức giảm thuế GTGT: Giảm 2% thuế suất thuế giá trị gia tăng
• Đối tượng áp dụng: áp dụng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10% (còn 8%)
• Trường hợp ngoại trừ (không áp dụng): trừ một số nhóm hàng hóa, dịch vụ sau: Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, sản phẩm kim loại, sản phẩm khai khoáng (trừ than), sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng).
• Thời gian áp dụng: từ ngày 01/07/2025 đến hết ngày 31/12/2026. 

Đối tượng áp dụng đề xuất giảm 2% giảm GTGT năm 2025 và 2026

Như đã phân tích, hiện nay, mức thuế suất thuế VAT gồm các mức: 0%, 5%, 10% tùy loại hàng hóa, dịch vụ. Theo Dự thảo Nghị quyết về giảm thuế GTGT, chỉ áp dụng giảm 2% thuế suất thuế giá trị gia tăng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10% (còn 8%). 

Như vậy, những hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT bao gồm các các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, sẽ giảm còn 8%. Các nhóm hàng hóa đang áp dụng mức thuế suất 0%, 5% thì thực hiện theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng và không được giảm thuế VAT. 

Lưu ý việc giảm thuế GTGT quy định không áp dụng đối với một số nhóm hàng hóa, dịch vụ như: 

• Viễn thông;
• Hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, 
• Kinh doanh bất động sản
• Sản phẩm kim loại, sản phẩm khai khoáng (trừ than), 
• Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng).

Đây là những lĩnh vực, ngành nghề có tính chất đặc thù hoặc có mức độ quan trọng cao đối với nền kinh tế quốc dân, nên cần kiểm soát chặt chẽ để tránh ảnh hưởng tiêu cực đến nền kinh tế, không áp dụng giảm thuế GTGT hoặc các mặt hàng này không được giảm thuế GTGT vì đã chịu sự điều tiết mạnh mẽ của thuế tiêu thụ đặc biệt.

Ý nghĩa của việc giảm thuế GTGT năm 2025 và 2026

• Quy định giảm thuế giá trị gia tăng này nhằm kích cầu tiêu dùng, phù hợp với bối cảnh kinh tế hiện nay, qua đó hỗ trợ người dân, doanh nghiệp, thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh, du lịch, tiêu dùng trong nước phát triển.
• Đánh giá tác động của dự thảo Nghị quyết, Bộ Tài chính cho biết, nếu chính sách này được thông qua, dự kiến số giảm thu NSNN trong 6 tháng cuối năm 2025 và cả năm 2026 tương đương khoảng 121.74 ngàn tỷ đồng (trong đó: 6 tháng cuối năm 2025 giảm khoảng 39.54 ngàn tỷ đồng, năm 2026 giảm khoảng 82.2 ngàn tỷ đồng).
• Việc giảm thuế GTGT tác động làm giảm thu NSNN nhưng cũng có tác động kích thích sản xuất, thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh, qua đó cũng góp phần tạo công ăn việc làm cho người lao động, góp phần ổn định kinh tế vĩ mô và tăng trưởng kinh tế năm 2025 và 2026. Đồng thời, không ảnh hưởng tới các cam kết quốc tế.

Cập nhật một số lần giảm thuế GTGT trong những năm gần đây

Trong giai đoạn từ năm 2022 đến nay, Quốc hội đã ban hành nghị quyết thực hiện chính sách giảm 2% thuế suất thuế GTGT đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 10% (còn 8%), trừ một số nhóm hàng hóa, dịch vụ. Cụ thể gồm: 

• Nghị quyết số 43/2022/QH15 ngày 11/01/2022; 
• Nghị quyết số 101/2023/QH15 ngày 24/6/2023; 
• Nghị quyết số 110/2023/QH15; 
• Nghị quyết số 142/2024/QH15 ngày 29/6/2024; 
• Nghị quyết số 174/2024/QH15 ngày 30/11/2024

Từ Nghị quyết của Quốc hội, Chính phủ đã ban hành nhiều Nghị định hướng dẫn về giảm thuế GTGT trong thời gian qua, cụ thể:

• Nghị định 180/2024/NĐ-CP quy định chính sách giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết 174/2024/QH15: áp dụng từ ngày 01 tháng 01 năm 2025 đến hết ngày 30 tháng 6 năm 2025;
• Nghị định 72/2024/NĐ-CP về chính sách giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết 142/2024/QH15: áp dụng từ ngày 01 tháng 7 năm 2024 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2024.
• Nghị định 94/2023/NĐ-CP quy định về chính sách giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết 110/2023/QH15: áp dụng từ ngày 01 tháng 01 năm 2024 đến hết ngày 30 tháng 6 năm 2024.
• Nghị định 44/2023/NĐ-CP quy định chính sách giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết 101/2023/QH15: áp dụng từ ngày 01 tháng 7 năm 2023 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2023.
• Nghị định 15/2022/NĐ-CP quy định chính sách miễn, giảm thuế theo Nghị quyết 43/2022/QH15: áp dụng từ ngày 01 tháng 02 năm 2022 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2022.

Các giải pháp hỗ trợ về thuế, phí, lệ phí, trong đó có giảm thuế GTGT đang tạo điều kiện rất lớn giúp doanh nghiệp giảm được chi phí sản xuất, tăng lợi nhuận, tăng khả năng kích cầu.

Trên đây là cập nhật một số thông tin đáng chú ý về đề xuất Giảm 2% thuế GTGT năm 2025 và 2026. Qúy khách hàng hàng có thắc mắc liên quan hay có nhu cầu tư vấn pháp luật thuế, vui lòng liên hệ Luật Việt An để được tư vấn, hỗ trợ tốt nhất!