Sau thời gian kinh doanh, doanh nghiệp phát triển và có mong muốn mở rộng thị trường nên thành lập chi nhánh tại nhiều tỉnh thành trên cả nước. Song song việc phát triển kinh doanh, mở rộng thị trường, doanh nghiệp cần lưu ý thực hiện kê khai thuế cho chi nhánh đầy đủ và đúng theo quy định của pháp luật.
Đại lý thuế Việt An hướng dẫn doanh nghiệp kê khai thuế cho chi nhánh công ty như sau:
Xác định nghĩa vụ thuế đối với chi nhánh cùng tỉnh và khác tỉnh so với trụ sở chính
Thuế môn bài
Căn cứ điểm k, khoản 1, Điều 11, Nghị định 126/2020 quy định:
“ Doanh nghiệp khai lệ phí môn bài tại nơi có đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh.”
Thuế giá trị gia tăng
Theo thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 6/11/2013 hướng dẫn về thi hành Luật Quản lý thuế:
+ Tại khoản 1b, 1c điều 11 quy định khai thuế giá trị gia tăng:
“ b)Trường hợp người nộp thuế có đơn vị trực thuộc kinh doanh ở địa phương cấp tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương cùng nơi người nộp thuế có trụ sở chính thì người nộp thuế thực hiện khai thuế giá trị gia tăng chung cho cả đơn vị trực thuộc.
Nếu đơn vị trực thuộc có con dấu, tài khoản tiền gửi ngân hàng, trực tiếp bán hàng hóa, dịch vụ, kê khai đầy đủ thuế giá trị gia tăng đầu vào, đầu ra có nhu cầu kê khai nộp thuế riêng phải đăng ký nộp thuế riêng và sử dụng hóa đơn riêng.
Căn cứ tình hình thực tế trên địa bàn quản lý, giao Cục trưởng Cục Thuế địa phương quyết định về nơi kê khai thuế đối với trường hợp người nộp thuế có hoạt động kinh doanh dịch vụ ăn uống, nhà hàng, khách sạn, massage, karaoke.
c) Trường hợp người nộp thuế có đơn vị trực thuộc kinh doanh ở địa phương cấp tỉnh khác nơi người nộp thuế có trụ sở chính thì đơn vị trực thuộc nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp của đơn vị trực thuộc; nếu đơn vị trực thuộc không trực tiếp bán hàng, không phát sinh doanh thu thì thực hiện khai thuế tập trung tại trụ sở chính của người nộp thuế.”
Xác định chi nhánh là chi nhánh độc lập hay chi nhánh phụ thuộc
Doanh nghiệp xác định chi nhánh công ty là chi nhánh độc lập hay chi nhánh phụ thuộc căn cứ vào hồ sơ thành lập chi nhánh, thông báo thay đổi kinh doanh của doanh nghiệp hoặc tra cứu qua hệ thống http://tracuunnt.gdt.gov.vn/.
Xác định nghĩa vụ thuế tùy thuộc chi nhánh độc lập hay chi nhánh phụ thuộc
Doanh nghiệp xác định nghĩa vụ kê khai thuế của chi nhánh và nơi nộp hồ sơ khai thuế như sau:
| Nội dung | CN hạch toán độc lập | CN hạch toán phụ thuộc |
| Kê khai và nộp thuế môn bài | Cơ quan thuế quản lý trực tiếp chi nhánh | Cơ quan thuế quản lý trực tiếp chi nhánh |
| Thuế GTGT | Cơ quan thuế quản lý trực tiếp chi nhánh | Cơ quan thuế quản lý trực tiếp chi nhánh |
| Thuế TNCN | Cơ quan thuế quản lý trực tiếp chi nhánh | Cơ quan thuế quản lý trực tiếp chi nhánh |
| Thuế TNDN | Cơ quan thuế quản lý trực tiếp chi nhánh | Cơ quan thuế quản lý công ty mẹ. |
| Thuế TNCN | Cơ quan thuế quản lý trực tiếp chi nhánh | Tùy thuộc vào hợp đồng lao động ký trực tiếp với công ty mẹ hay chi nhánh.
Nếu hợp đồng ký với chi nhánh thì chi nhánh có trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thuế TNCN. |
| Báo cáo tài chính | Cơ quan thuế quản lý trực tiếp chi nhánh | Gộp chung báo cáo công ty mẹ và nộp cho cơ quan thuế quản lý công ty mẹ. |
Đại lý thuế Việt An cung cấp dịch vụ kê khai thuế, dịch vụ kế toán thuế. Doanh nghiệp vui lòng liên hệ Đại lý thuế Việt An để được tư vấn, hỗ trợ sử dụng dịch vụ.
