Trong quá trình mở rộng hoạt động kinh doanh, việc thành lập chi nhánh công ty là một bước quan trọng nhằm phát triển mạng lưới và nâng cao khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp. Tuy nhiên, để đảm bảo sự tuân thủ pháp luật và tránh các rủi ro không đáng có, doanh nghiệp cần nắm rõ các quy định pháp lý liên quan đến việc đăng ký hoạt động chi nhánh. Qua bài viết này, Luật Việt An sẽ cung cấp những thông tin pháp lý cần thiết và hướng dẫn chi tiết về quy trình thành lập chi nhánh công ty theo quy định hiện hành.
Thủ tục thành lập chi nhánh của công ty
Căn cứ quy định tại Điều 45 Luật Doanh nghiệp 2020 và hướng dẫn về đăng ký hoạt động chi nhánh của công ty tại Nghị định 01/2021/NĐ-CP và Thông tư số: 47/2019/TT-BTC, thủ tục thành lập chi nhánh công ty bao gồm những nội dung cơ bản như sau:
Cơ quan tiếp nhận hồ sơ: Phòng đăng ký kinh doanh – Sở Tài chính nơi đặt chi nhánh.
Cách thức nộp hồ sơ: Doanh nghiệp nộp hồ sơ nộp hồ sơ theo một trong những phương thức sau:
Bước 1: Xem xét, chuẩn bị điều kiện thành lập chi nhánh.
Bước 2: Soạn hồ sơ thành lập chi nhánh.
Bước 3: Nộp hồ sơ thành lập chi nhánh và lệ phí.
Bước 4: Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp Giấy chứng nhận.
Bước 5: Các thủ tục sau thành lập như khắc dấu, khai và nộp thuế, làm biển và treo biển, mua chữ ký số điện tử,…
Thời hạn giải quyết: Trong thời hạn 03 ngày làm việc, kể từ ngày cơ quan có thẩm quyền nhận đủ hồ sơ hợp lệ.
Kết quả thực hiện thủ tục: Giấy chứng nhận đăng ký hoạt động chi nhánh.
Phí, lệ phí:
Lệ phí đăng ký doanh nghiệp: 50.000 đồng/lần (Thông tư số 47/2019/TT-BTC). Miễn lệ phí đối với trường hợp đăng ký qua mạng điện tử.
Lệ phí công bố thông tin doanh nghiệp: 100.000 đồng/lần (Thông tư số 47/2019/TT-BTC).
Lưu ý thành phần hồ sơ
Khi mở rộng hoạt động kinh doanh, việc thành lập chi nhánh công ty là một bước quan trọng nhằm mở rộng phạm vi hoạt động và tăng cường sự hiện diện trên thị trường. Để thực hiện thủ tục này, doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ theo quy định pháp luật hiện hành.
Theo khoản 1 Điều 31 Nghị định 01/2021/NĐ-CP, thành phần hồ sơ thành lập chi nhánh công ty bao hồm những tài liệu như sau:
Thông báo thành lập chi nhánh do người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp ký;
Nghị quyết, quyết định và bản sao biên bản họp của Hội đồng thành viên đối với công ty TNHH hai thành viên trở lên, công ty hợp danh, của Hội đồng quản trị đối với công ty cổ phần;
Nghị quyết, quyết định của chủ sở hữu công ty đối với công ty TNHH một thành viên về việc thành lập chi nhánh;
Giấy tờ pháp lý của cá nhân đối với người đứng đầu chi nhánh.
Lưu ý điều kiện thành lập chi nhánh của công ty
Việc thành lập chi nhánh công ty không chỉ đòi hỏi sự chuẩn bị kỹ lưỡng về hồ sơ mà còn phải tuân thủ các điều kiện pháp lý theo quy định của pháp luật. Các doanh nghiệp cần đảm bảo đáp ứng đầy đủ các điều kiện này để được cấp phép hoạt động chi nhánh hợp pháp.
Dưới đây là một số lưu ý về điều kiện thành lập chi nhánh công ty:
Tư cách hoạt động: Đơn vị phụ thuộc của doanh nghiệp, có nhiệm vụ thực hiện toàn bộ hoặc một phần chức năng của doanh nghiệp, bao gồm cả chức năng đại diện theo ủy quyềnLưu ý lựa chọn loại hình hoạt động của chi nhánh.
Tên chi nhánh:
Phải bao gồm tên công ty kèm theo từ “Chi nhánh”;
Phải được viết hoặc gắn tại trụ sở chi nhánh.
Trụ sở chi nhánh: Doanh nghiệp có quyền lập chi nhánh trong nước và nước ngoài. Doanh nghiệp có thể đặt một hoặc nhiều chi nhánh tại một địa phương.
Ngành, nghề kinh doanh của chi nhánh: Chỉ được đăng ký các ngành, nghề mà công ty có đăng ký.
Người đứng đầu chi nhánh:
Là cá nhân;
Không thuộc trường hợp bị treo mã số thuế trên hệ thống đăng ký thuế và đăng ký doanh nghiệp quốc gia.
Lưu ý lựa chọn loại hình hoạt động của chi nhánh
Doanh nghiệp có thể lựa chọn hình thức hạch toán chi nhánh độc lập hoặc phụ thuộc. Tuy nhiên cần cân nhắc các yếu tố như sau:
Điểm giống giữa hai loại hình hoạt động của chi nhánh:
Cả hai hình thức chi nhánh này đều không có pháp nhân.
Cả hai đều có quyền phát sinh hoạt động kinh doanh, được xuất hóa đơn VAT độc lập với công ty.
Lệ phí môn bài chi nhánh nào cũng phải đóng là 1.000.000 đồng/năm (Nghị định 139/2016/NĐ-CP).
Hoạt động theo ủy quyền và phân công từ công ty.
Điểm khác nhau giữa hai loại hình hoạt động của chi nhánh:
Đối với chi nhánh hạch toán độc lập:
Chủ động xác định chi phí tính thuế và thu nhập tính thuế.
Chịu trách nhiệm kê khai và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp không kể liên quan gì đến hiệu quả kinh doanh của công ty cũng như các chi nhánh khác trong cùng công ty.
Hạch toán đầy đủ sổ sách, báo cáo tài chính,…
Phòng kế toán hay bộ phận kế toán ở chi nhánh hạch toán độc lập là một đơn vị kế toán theo Luật Kế toán.
Đối với chi nhánh hạch toán phụ thuộc:
Chuyển số liệu, chứng từ doanh thu, chi phí về công ty để cuối năm hạch toán chung báo cáo tài chính.
Công ty kết hợp số liệu của các chi nhánh khác cùng công ty và hoạt động của công ty để hạch toán và thực hiện nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp.
Số liệu trong sổ sách là một phần của sổ sách của công ty.
Đơn vị kế toán của công ty bao gồm bộ phận kế toán các chi nhánh.
Lưu ý thủ tục sau khi thành lập chi nhánh
Nộp tờ khai thuế môn bài và nộp thuế môn bài của chi nhánh
Lệ phí môn bài của chi nhánh là 1.000.000 đồng/năm (theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP).
Nếu chi nhánh thành lập trước ngày 01/07 hàng năm thì nộp đủ thuế môn bài là: 1.000.000 đồng/năm. Nếu chi nhánh thành lập sau ngày 01/07 hàng năm thì nộp ½ thuế môn bài năm đầu thành lập: 500.000 đồng/năm.
Chi nhánh kê khai và nộp thuế môn bài trong vòng 30 ngày kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký hoạt động chi nhánh.
Làm biển và treo biển công ty tại trụ sở chính
Chi nhánh phải treo biển chi nhánh công ty tại trụ sở chi nhánh với các nội dung như sau: Tên cơ quan chủ quản (cơ quan cấp Giấy chứng nhận đăng ký hoạt động tức Sở Tài chính), tên chi nhánh, địa chỉ trụ sở, số điện thoại hoặc email (nếu có).
Mua chữ ký số điện tử để thực hiện nộp thuế điện tử
Chi nhánh phải thực hiện mua chữ ký số điện từ để thực hiện nộp thuế điện tử cho chi nhánh.
Sau khi chi nhánh nhận được Giấy chứng nhận hoạt động, nhân viên công ty phải gửi thông tin đăng ký hoạt động chi nhánh cho cơ quan thuế, nộp hồ sơ khai thuế ban đầu nếu chi nhánh đặt ở tỉnh thành phố trực thuộc trung ương khác.
Các loại thuế chi nhánh công ty cần phải nộp
Lệ phí môn bài
Chi nhánh hạch toán độc lập: Kê khai và nộp thuế môn bài tại cơ quan quản lý chi nhánh.
Chi nhánh hạch toán phụ thuộc:
Trường hợp chi nhánh ở cùng tỉnh với trụ sở chính thì nộp tờ khai thuế môn bài tại cơ quan thuế trụ sở chính.
Trường hợp chi nhánh ở khác tỉnh với trụ sở chính thì nộp tờ khai và tiền thuế môn bài tại chi nhánh.
Lưu ý: Theo quy định tại Nghị định 22/2020/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 139/2016/NĐ-CP, khi thành lập chi nhánh của công ty cùng năm với thành lập công ty năm 2024 thì chi nhánh cũng được miễn thuế môn bài năm 2024.
Thuế giá trị gia tăng
Kê khai và nộp thuế GTGT tại chi nhánh, nếu thỏa mãn 1 trong những điều kiện sau:
Chi nhánh hạch toán độc lập;
Chi nhánh khác tỉnh với trụ sở chính.
Kê khai và nộp thuế GTGT tại trụ sở chính, nếu thỏa mãn 1 trong những điều kiện sau:
Chi nhánh hạch toán phụ thuộc,
Không phát sinh doanh thu, hoặc cùng tỉnh với trụ sở chính.
Trường hợp chi nhánh có con dấu, tài khoản tiền gửi ngân hàng, trực tiếp bán hàng hóa, dịch vụ, kê khai đầy đủ thuế giá trị gia tăng đầu vào, đầu ra có nhu cầu kê khai nộp thuế riêng phải đăng ký nộp thuế riêng và sử dụng hóa đơn riêng.
Thuế thu nhập doanh nghiệp
Chi nhánh hạch toán độc lập thì chi nhánh nộp hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp phát sinh tại đơn vị trực thuộc cho cơ quan quản lý thuế trực tiếp chi nhánh.
Chi nhánh hạch toán phụ thuộc thì chi nhánh không phải nộp hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp, trụ sở chính nộp hồ sơ khai thuế cả phần thu nhập tại chi nhánh.
Sự khác biệt giữa chi nhánh thành lập cùng tỉnh/ thành phố với công ty và chi nhánh thành lập khác tỉnh/ thành phố với công ty?
Chi nhánh thành lập cùng tỉnh/ thành phố với công ty thì cơ quan quản lý thuế là cơ quan quản lý thuế của công ty.
Chi nhánh thành lâp khác tỉnh/ thành phố với công ty thì cơ quan quản lý thuế tại nơi đặt chi nhánh.
Ưu nhược điểm khi thành lập chi nhánh là gì?
Ưu điểm:
Việc thành lập chi nhánh là chi nhánh được hoạt động kinh doanh như công ty mẹ, được quyền đăng ký con dấu riêng, thay công ty mẹ ký hợp đồng kinh tế.
Chi nhánh cũng có thể kê khai nộp thuế riêng như một đơn vị độc lập nếu đăng ký là chi nhánh hạch toán độc lập. Việc hoạt động độc lập như vậy giúp thuận tiện cho khách hàng khi chỉ cần đến chi nhánh gần nhất để giao dịch thay vì phải đến trực tiếp trụ sở chính của công ty.
Nhược điểm:
Công ty khi thành lập chi nhánh sẽ phát sinh thủ tục kê khai thuế độc lập cho chi nhánh.
Đối với chi nhánh hạch toán độc lập, cuối năm chi nhánh cần lập báo cáo tài chính cho hoạt động của mình. Hiện nay, có hình thức địa điểm kinh doanh có thể phát sinh được hoạt động kinh doanh mà không cần thực hiện kê khai thuế hàng quý, hàng năm. Do đó, nếu công ty định thành lập chi nhánh hạch toán độc lập có thể lựa chọn việc thành lập địa điểm kinh doanh để thay thế.
Dịch vụ thành lập chi nhánh công ty của Luật Việt An
Tư vấn điều kiện thành lập chi nhánh của công ty;
Tư vấn lựa chọn loại hình chi nhánh;
Hỗ trợ soạn thảo hồ sơ, tài liệu liên quan đến thành lập chi nhánh;
Đại diện cho khách hàng, tiến hành nộp hồ sơ và theo dõi hồ sơ từ cơ quan nước nhà nước;
Tư vấn các loại thuế, lệ phí của chi nhánh;
Hỗ trợ dịch vụ pháp lý cho doanh nghiệp về thành lập địa điểm kinh doanh, văn phòng đại diện.
Thành lập chi nhánh công ty là một quy trình quan trọng đòi hỏi doanh nghiệp phải tuân thủ đầy đủ các quy định pháp luật hiện hành. Việc hiểu rõ và thực hiện đúng quy trình đăng ký sẽ giúp doanh nghiệp nhanh chóng mở rộng hoạt động kinh doanh một cách hợp pháp và hiệu quả. Nếu Quý khách hàng còn vướng mắc hoặc cần hỗ trợ về các vấn đề pháp lý liên quan, vui lòng liên hệ với Luật Việt An để được tư vấn kịp thời và chính xác.
Skype Chat
Giấy chứng nhận đăng ký hoạt động số: 01010266/TP/ĐKHĐ, cấp lần đầu ngày 23/10/2007 tại Sở Tư pháp Thành phố Hà Nội.
