Kế toán thuế công ty xuất khẩu: Lưu ý và Hướng dẫn

Công ty xuất khẩu cũng là một loại hình doanh nghiệp hoạt động kinh doanh xuất khẩu hàng hóa. Với nền kinh tế thị trường ở Việt Nam hiện nay, các công ty hoạt động trong lĩnh vực này xuất hiện nhiều hơn trên thị trường. Tuy vậy, do sự phức tạp của hệ thống kế toán thuế dành cho công ty xuất khẩu nên nhiều doanh nghiệp xuất khẩu quan tâm và gặp khó khăn trong việc kế toán thuế công ty xuất khẩu. Bài viết dưới đây, Đại lý thuế Việt An sẽ trình bày những nội dung pháp lý liên quan đến dịch vụ kế toán thuế công ty xuất khẩu tại Việt Nam.

Các loại thuế, lệ phí thường gặp của công ty xuất khẩu

Thuế thu nhập doanh nghiệp

Là loại thuế trực thu đánh vào thu nhập của doanh nghiệp từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ. Mức thuế suất TNDN đối với doanh nghiệp sản xuất là 20%, trừ một số trường hợp được hưởng ưu đãi thuế suất.

Mức thuế suất thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp sản xuất là 20%, trừ một số trường hợp được hưởng ưu đãi thuế suất. Đây là loại thuế nộp theo quý.

Thuế giá trị gia tăng

Loại thuế gián thu đánh vào giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình sản xuất, kinh doanh.

Mức thuế suất giá trị gia tăng đối với hàng hóa, dịch vụ sản xuất trong nước là 10%, đây là loại thuế nộp theo tháng và theo quý.

Thuế xuất khẩu

Là thuế gián thu đánh vào giá trị hàng hóa xuất khẩu.

Mức thuế suất thuế sử dụng đất phi nông nghiệp đối với đất sản xuất, kinh doanh là 0,03%, 0,07%, 0,15%, 0,2%, 0,3%, 0,4%, 0,5%, 0,6%, 0,7%, 0,8%, 0,9%, 1%, 1,1%, 1,2%, 1,3%, 1,4%, 1,5%. Đây là loại thuế nộp theo tháng.

Thuế tiêu thụ đặc biệt

Loại thuế gián thu, đánh vào một số hàng hóa, dịch vụ không thật sự cần thiết cho nhu cầu tiêu dùng hằng ngày của con người. Đồng thời có những tác hại nhất định đến người sử dụng, môi trường và xã hội. Nói cách khác, người nộp thuế là người sản xuất, kinh doanh nhưng thực tế người chịu thuế là người tiêu dùng hàng hóa, dịch vụ.

Mức thuế suất tùy vào các mặt hàng nhất định, tính trực tiếp vào giá của hàng hóa.

Lệ phí môn bài

Là loại thuế trực thu đánh vào các tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh. Mức thuế môn bài đối với doanh nghiệp sản xuất phụ thuộc vào vốn đăng ký kinh doanh.

Mức thuế môn bài đối với doanh nghiệp sản xuất phụ thuộc vào vốn đăng ký kinh doanh và nộp theo năm.

Thuế bảo vệ môi trường

Là loại thuế gián thu, đối tượng thu thuế là hàng hóa gây tác động xấu đến môi trường, mức thuế suất tùy vào các mặt hàng nhất định.

Thời hạn kê khai, nộp thuế của công ty xuất khẩu

Các loại thuế phòng vệ thương mại

Thuế chống bán phá giá

Là thuế nhập khẩu bổ sung được áp dụng trong trường hợp hàng hóa bán phá giá nhập khẩu vào Việt Nam gây ra hoặc đe dọa gây ra thiệt hại đáng kể cho ngành sản xuất trong nước hoặc ngăn cản sự hình thành của ngành sản xuất trong nước.

Nguyên tắc áp dụng thuế chống bán phá giá gồm có:

• Thuế chống bán phá giá chỉ được áp dụng ở mức độ cần thiết, hợp lý nhằm ngăn ngừa hoặc hạn chế thiệt hại đáng kể cho ngành sản xuất trong nước;
• Việc áp dụng thuế chống bán phá giá được thực hiện khi đã tiến hành điều tra và phải căn cứ vào kết luận điều tra theo quy định của pháp luật;
• Thuế chống bán phá giá được áp dụng đối với hàng hóa bán phá giá vào Việt Nam;
• Việc áp dụng thuế chống bán phá giá không được gây thiệt hại đến lợi ích kinh tế – xã hội trong nước.

Lưu ý: Thời hạn áp dụng thuế chống bán phá giá không quá 05 năm, kể từ ngày quyết định áp dụng có hiệu lực. Trường hợp cần thiết, quyết định áp dụng thuế chống bán phá giá có thể được gia hạn.

Thuế chống trợ cấp

Là thuế nhập khẩu bổ sung được áp dụng trong trường hợp hàng hóa được trợ cấp nhập khẩu vào Việt Nam gây ra hoặc đe dọa gây ra thiệt hại đáng kể cho ngành sản xuất trong nước hoặc ngăn cản sự hình thành của ngành sản xuất trong nước.

Theo khoản 1 Điều 13 Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016, điều kiện áp dụng thuế chống trợ cấp bao gồm:

• Hàng hóa nhập khẩu được xác định có trợ cấp theo quy định pháp luật;
• Hàng hóa nhập khẩu là nguyên nhân gây ra hoặc đe dọa gây ra thiệt hại đáng kể cho ngành sản xuất trong nước hoặc ngăn cản sự hình thành của ngành sản xuất trong nước.

Thuế tự vệ

Là thuế nhập khẩu bổ sung được áp dụng trong trường hợp nhập khẩu hàng hóa quá mức vào Việt Nam gây thiệt hại nghiêm trọng hoặc đe dọa gây ra thiệt hại nghiêm trọng cho ngành sản xuất trong nước hoặc ngăn cản sự hình thành của ngành sản xuất trong nước.

Khoản 1 Điều 14 Luật thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016 quy định điều kiện áp dụng thuế tự vệ bao gồm 02 điều kiện sau:

• Khối lượng, số lượng hoặc trị giá hàng hóa nhập khẩu gia tăng đột biến một cách tuyệt đối hoặc tương đối so với khối lượng, số lượng hoặc trị giá của hàng hóa tương tự hoặc hàng hóa cạnh tranh trực tiếp được sản xuất trong nước;
• Việc gia tăng khối lượng, số lượng hoặc trị giá hàng hóa nhập khẩu quy định tại điểm a khoản này gây ra hoặc đe doạ gây ra thiệt hại nghiêm trọng cho ngành sản xuất hàng hóa tương tự hoặc hàng hóa cạnh tranh trực tiếp trong nước hoặc ngăn cản sự hình thành của ngành sản xuất trong nước.

Một số công ty xuất khẩu hiện nay

Công ty CP Tập đoàn Intimex

Tiền thân là Chi nhánh Công ty xuất nhập khẩu Intimex tại TP Hồ Chí Minh, với những nỗ lực không ngừng theo phương châm “Uy tín là hàng đầu” đã đưa Intimex trở thành một Tập đoàn lớn mạnh, là một trong những thương hiệu hàng đầu tại Việt Nam ở các lĩnh vực: chế biến, xuất khẩu nông sản (cà phê, hồ tiêu, gạo, hạt điều…); nhập khẩu thực phẩm đông lạnh, sắt thép; kinh doanh siêu thị và sản xuất, kinh doanh vật liệu xây dựng… Đến nay, Tập đoàn Intimex đã có trên 900 lao động, vốn điều lệ là 223 tỷ đồng, kim ngạch xuất nhập khẩu đạt trên 1 tỷ USD/năm và doanh thu hàng năm đạt trên 40 nghìn tỷ đồng. Mạng lưới hoạt động “đa ngành, đa nghề, đa quốc gia” của Intimex trải dài từ Bắc đến Nam với 6 chi nhánh và 14 đơn vị thành viên mà Tập đoàn nắm giữ cổ phần chi phối, trong đó có 1 đơn vị thành viên được thành lập tại nước ngoài.

Công ty TNHH Nestlé Việt Nam

Công ty TNHH Nestlé Việt Nam được thành lập năm 1995, là công ty 100% vốn đầu tư nước ngoài, trực thuộc Tập đoàn Nestlé S.A. – là tập đoàn thực phẩm và đồ uống lớn nhất thế giới hiện có mặt tại 191 nước với 328.000 nhân viên trên toàn cầu, có trụ sở đặt tại Vevey – Thụy Sĩ. Hiện nay Nestlé Việt Nam đang điều hành 04  nhà máy  sản xuất các sản phẩm thực phẩm và đồ uống đặt tại Đồng Nai và Hưng Yên và tuyển dụng hơn 2000 nhân viên trên toàn quốc. Tất cả các nhà máy của Nestlé tại Việt Nam đều được thiết kế và xây dựng nhằm đáp ứng những tiêu chuẩn cao nhất về chất lượng thống nhất trong cả tập đoàn, đồng thời luôn tuân thủ pháp luật Việt Nam về bảo vệ môi trường, phòng ngừa ô nhiễm và áp dụng những sáng kiến nhằm giảm phát thải ra môi trường, tiết kiệm nước, hướng đến mục tiêu Zero về chất thải ra môi trường trong sản xuất (Path to Zero).

Công ty CP Sài Gòn Food

Công ty Cổ phần Sài Gòn Food được thành lập ngày 18/07/2003 với tên gọi ban đầu là Công ty Cổ phần Hải sản Sài Gòn (SG Fisco). Là một công ty uy tín trong lĩnh vực sản xuất và kinh doanh các mặt hàng thủy hải sản đông lạnh và thực phẩm chế biến, Sài Gòn Food đã chủ động mở rộng mặt hàng, thị trường và hệ thống phân phối. Không những thống lĩnh thị trường nội địa thông qua toàn bộ hệ thống siêu thị lớn tại các thành phố lớn tại Việt Nam, công ty còn xuất khẩu sản phẩm sang những thị trường khó tính như Nhật, Mỹ.

Công ty Cổ phần Sản xuất Dịch vụ Xuất nhập khẩu Hà Nội

Công ty CP sản xuất dịch vụ xuất nhập khẩu Hà Nội (Haprosimex JSC) tiền thân là Haprosimex Hồ Chí Minh – Chi nhánh công ty sản xuất xuất nhập khẩu tổng hợp Hà Nội thành lập năm 1999. Haprosimex là một trong những công ty hàng đầu Việt Nam có nhiều kinh nghiệm trong lĩnh vực sản xuất, xuất khẩu nông sản và thủ công mỹ nghệ.

Tại sao công ty sản xuất nên sử dụng dịch vụ kế toán thuế của Đại lý Việt An?

Đại lý thuế Việt An có thể cung cấp dịch vụ thuế, hỗ trợ doanh nghiệp cho nhiều doanh nghiệp lớn, nhỏ trên cả nước. Ngoài những lợi ích chung, doanh nghiệp sử dụng dịch vụ được hưởng nhiều lợi ích khác. Do đó sẽ giúp doanh nghiệp có thời gian, không phải lo lắng về các luật thuế, hay các quy định về thuế với doanh nghiệp để tập trung, yên tâm vào kinh doanh xuất khẩu.

Một số câu hỏi liên quan về thuế công ty xuất khẩu?

Doanh nghiệp chế xuất bán hàng nội địa có chịu thuế GTGT không?

Căn cứ Điều 3 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008, hàng hóa từ doanh nghiệp chế xuất bán vào nội địa thuộc đối tượng chịu thuế GTGT trừ trường hợp loại hàng hóa này thuộc nhóm đối tượng không chịu thuế được quy định tại Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008.

Đối tượng nào phải chịu thuế xuất nhập khẩu và quy định hoàn thuế VAT với hàng xuất khẩu?

• Căn cứ Điều 2 Luật thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu số 2016, doanh nghiệp nước ngoài sản xuất hàng hóa 100% được sử dụng để xuất khẩu thì khi xuất khẩu, nhập khẩu phải nộp thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu như đối với doanh nghiệp nội địa.
• Căn cứ khoản 1 Điều 8 Luật Thuế giá trị gia tăng quy định mức thuế 0% áp dụng đối với hàng hóa xuất khẩu. Thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa xuất khẩu doanh nghiệp được kê khai khấu trừ hoặc được hoàn theo quy định của pháp luật về thuế giá trị gia tăng.

Dịch vụ kế toán thuế công ty xuất khẩu của Đại lý thuế Việt An

• Tư vấn hướng dẫn thời điểm xuất hóa đơn bán hàng và ghi nhận doanh thu bán hàng;
• Tư vấn hướng dẫn doanh nghiệp chuẩn bị hồ sơ đính kèm hóa đơn để hóa đơn được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào và là chi phí được trừ khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp;
• Thực hiện khai thuế giá trị gia tăng, khai khấu trừ thuế thu nhập cá nhân, báo cáo tình hình sử dụng theo tháng, quý;
• Đại diện doanh nghiệp thực hiện khai thuế, quyết toán thuế thu nhập cá nhân, thu nhập doanh nghiệp, Báo cáo tài chính cuối năm;
• Tư vấn pháp luật kế toán – thuế thường xuyên cho doanh nghiệp trong quá trình hoạt động.

Quý khách hàng có nhu cầu tư vấn những vấn đề liên quan đến dịch vụ kế toán thuế công ty xuất khẩu và của các doanh nghiệp khác, xin vui lòng liên hệ Đại lý thuế Việt An để được hỗ trợ tốt nhất.