Doanh nghiệp đặc biệt cần lưu ý khi đến thời hạn kê khai thuế quý III hàng năm. Doanh nghiệp phải lên số liệu kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh để nộp tạm tính thuế thu nhập doanh nghiệp theo đúng quy định, nhằm tránh rủi ro khi không nộp đúng, nộp đủ.
Thu nhập doanh nghiệp tạm tính phải nộp như thế nào?
Căn cứ điểm b khoản 6 điều 8 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định
“Tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp đã tạm nộp của 03 quý đầu năm tính thuế không được thấp hơn 75% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán năm.”
Mức tính tiền chậm nộp khi nộp thiếu thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính
Trường hợp người nộp thuế nộp thiếu so với số thuế phải tạm nộp 03 quý đầu năm thì phải nộp tiền chậm nộp tính trên số thuế nộp thiếu kể từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quý 03 đến ngày nộp số thuế còn thiếu vào ngân sách nhà nước.
Ví dụ:
Đại lý thuế Việt An có năm tài chính trùng với năm dương lịch. Kỳ tính thuế năm 2021, doanh nghiệp đã tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 03 quý đầu năm 2021 là 30 triệu đồng, khi quyết toán năm, số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán là 50 triệu đồng, tăng 20 triệu đồng.
75% của số phải nộp theo quyết toán là: 50 x 75% = 37,5 triệu đồng.
Phần chênh lệch số đã tạm nộp và số phải tạm nộp có giá trị là: 37,5 triệu – 30 triệu = 7,5 triệu đồng.
=> Đại lý thuế Việt An phải nộp số thuế còn phải nộp sau quyết toán là 20 triệu đồng.
Ngoài ra, phải nộp tiền chậm nộp đối với số thuế TNDN tạm tính nộp thiếu là 7,5 triệu đồng tính từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế quý III/2021 của doanh nghiệp (từ ngày 01 tháng 11 năm 2021) đến ngày thực nộp số thuế còn thiếu so với số thuế phải nộp theo quyết toán.
Quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ Đại lý thuế Việt An để được tư vấn, hỗ trợ nếu có bất kỳ vướng mắc, khó khăn về khai và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp!
