Tỷ lệ trích bảo hiểm xã hội theo lương năm 2025

Tham gia bảo hiểm xã hội vừa là trách nhiệm vừa là quyền lợi của mỗi công dân Việt Nam. Cùng đại lý thuế Việt An tổng hợp lại tỷ lệ trích bảo hiểm xã hội theo lương năm 2025 và mức lương tối thiểu khi tham gia BHXH của người lao động nhé.

Nội dung chính bài viết

Tỷ lệ trích bảo hiểm xã hội theo lương năm 2025

Sau đây, đại lý thuế Việt An sẽ cung cấp đến khách hàng về mức tỷ lệ trích bảo hiểm xã hội theo lương năm 2025

Các khoản bảo hiểm trích theo lương	Tính vào CP doanh nghiệp (TK 6422)	Trừ vào lương thực lĩnh của NLĐ (TK 334)
Bảo hiểm xã hội (BHXH)	17.5%	8%
Bảo hiểm y tế (BHYT)	3%	1.5%
Bảo hiểm thất nghiệp (BHTN)	1%	1%
Tổng	21.5%	10.5%

Ngoài ra, khoản khinh phí công đoàn (nếu có) theo tỷ lệ trích là 2% tổng quỹ lương làm căn cứ đóng BHXH tính hết vào chi phí của doanh nghiệp.

Tiền lương tháng đóng BHXH bắt buộc tối đa là bao nhiêu

Theo luật Bảo hiểm xã hội 2014 tại điều 89 có quy định về tiền lương tháng đóng BHXH bắt buộc cụ thể như sau:

Nếu người lao động thuộc đối tượng được hưởng chế độ tiền lương do Nhà nước chi trả, thì tiền lương tháng đóng BHXH sẽ là tiền lương theo ngạch, bậc, cấp quân hàm và các khoản phụ cấp chức vụ (kèm theo), phụ cấp thâm niên (nếu có).
Đối với người hoạt động không chuyên trách ở xã, phường, thị trấn thì mức lương đóng BHXH là mức lương cơ sở theo vùng.
Trường hợp người lao động làm tại các doanh nghiệp tư nhân thì mức lương đóng BHXH tùy theo thỏa thuận giữa người lao động và người sử dụng lao động (tuy nhiên không được thấp hơn mức lương tối thiểu tham gia BHXH bắt buộc).
Nếu như người lao động có tiền lương tháng cao hơn 20 lần mức lương cơ sở thì tiền lương tham gia BHXH hàng tháng bằng 20 lần mức lương cơ sở theo vùng.

Mức lương tối thiểu theo từng vùng

Tại Nghị định 74/2024/NĐ-CP quy định mức lương tối thiểu vùng đối với người lao động làm việc theo hợp đồng lao động như sau:

Vùng	Mức lương tối thiểu (đồng/tháng)	Mức lương tối thiểu (đồng/giờ)
I	4.960.000	23.800
II	4.410.000	21.200
III	3.860.000	18.600
IV	3.450.000	16.600

Các khoản phụ cấp không phải đóng BHXH theo quy định

Cơ cấu lương của người lao động thường chia thành mức lương cứng và các phụ cấp kèm theo (được nêu ra trong hợp đồng lao động). Vậy những khoản phụ cấp không phải đóng BHXH bao gồm:

Tiền thưởng sáng kiến
Tiền ăn giữa ca
Tiền hỗ trợ xăng xe
Tiền điện thoại
Tiền đi lại
Tiền hỗ trợ nhà ở
Tiền hỗ trợ trông giữ trẻ
Tiền hỗ trợ nuôi con nhỏ
Tiền hỗ trợ NLĐ khi có thân nhân bị chết
Tiền hỗ trợ NLĐ khi có người thân kết hôn
Tiền nhân dịp sinh nhật NLĐ
Tiền trợ cấp cho NLĐ có hoàn cảnh khó khăn khi bị tai nạn lao động/bệnh nghề nghiệp
Các khoản hỗ trợ, trợ cấp khi hoàn thành các mục riêng được thỏa thuận trong HĐLĐ.
Phụ cấp chuyên cần

Thời hạn nộp tiền bảo hiểm xã hội theo quy định

Các doanh nghiệp sử dụng lao động cần nắm rõ quy định về thời hạn nộp tiền bảo hiểm xã hội bắt buộc, cụ thể như sau:

Đóng hàng tháng

Hàng tháng, chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng, đơn vị phải nộp tiền BHXH lên cơ quan bảo hiểm xã hội tại nơi mà đơn vị đăng ký kinh doanh qua tài khoản chuyên thu của cơ quan BHXH hoặc kho bạc nhà nước.

Đóng dồn 3 hoặc 6 tháng 1 lần

Doanh nghiệp có thể lựa chọn đóng các khoản bảo hiểm xã hội 3 hoặc 6 tháng một lần, chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đến hạn. Theo đó, kế toán cần phải căn cứ vào C12 để hạch toán và bóc tách các khoản BHXY, BHYT, BHTN, BHTNLĐ, BNN đã nộp theo đúng quy định.

Hướng dẫn hạch toán lương và các khoản trích theo lương

Kế toán tiền lương cần hiểu về tỷ lệ trích bảo hiểm xã hội theo lương năm 2025 và cách hạch toán tiền lương sao cho khớp với quyết toán thuế TNCN. Sau đây, đại lý thuế Việt An sẽ hướng dẫn quy trình hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương hàng tháng:

Hạch toán chi phí tiền lương theo tháng

Nợ 6422

Có 334

Trích 21.5% BHBB tính vào chi phí của doanh nghiệp

Nợ 6422

Có 338 (chi tiết các khoản BHXH bắt buộc)

Trừ 10.5% BHXH tính vào lương người lao động

Nợ 334

Có 338

Nộp 32% BHXHBB lên cơ quan bảo hiểm tỉnh

Nợ 338

Có 111/112

Trích 2% kinh phí công đoàn

Nợ 6422

Có 3382

Nộp 2% kinh phí công đoàn lên cơ quan liên đoàn tỉnh

Nợ 3382

Có 111/112

Trên đây là tỷ lệ trích bảo hiểm xã hội theo lương năm 2025 cũng như là quy trình hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương cho những ai mới vào nghề. Hi vọng những thông tin trên từ đại lý thuế Việt An sẽ giúp ích cho các bạn trong nghề kế toán!