Tiêu chí về lao động để được miễn thuế 3 năm khi chuyển từ hộ kinh doanh lên doanh nghiệp

Chuyển đổi từ hộ kinh doanh sang doanh nghiệp là một bước đi tất yếu đối với nhiều cá nhân, hộ gia đình khi quy mô hoạt động mở rộng và nhu cầu phát triển kinh doanh theo hướng bài bản, minh bạch ngày càng cao. Để khuyến khích quá trình này, pháp luật Việt Nam đã ban hành nhiều chính sách ưu đãi đáng kể, trong đó nổi bật là miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong thời hạn 3 năm đối với hộ kinh doanh chuyển đổi đáp ứng đủ điều kiện. Luật Việt An sẽ làm rõ các tiêu chí về lao động để được miễn thuế 3 năm khi chuyển từ hộ kinh doanh lên doanh nghiệp thông qua bài viết dưới đây.

Lợi ích khi chuyển từ hộ kinh doanh lên doanh nghiệp

Việc chuyển đổi từ hộ kinh doanh sang doanh nghiệp có thể mang lại nhiều lợi ích. Cụ thể, khi chuyển đổi từ hộ kinh doanh sang doanh nghiệp, sẽ có thể:

• Nâng cao uy tín: Hộ kinh doanh không có tư cách pháp nhân trong khi doanh nghiệp có tư cách pháp nhân, giúp công ty dễ dàng huy động vốn và tạo uy tín đối với các đối tác lớn, nhà đầu tư nước ngoài, nâng cao vị thế trên thị trường.
• Huy động vốn và mở rộng: Hộ kinh doanh có tính chất sản xuất khép kín, khó thích ứng với các phương thức quản trị chuyên nghiệp, khó huy động vốn từ bên ngoài. Ngược lại, doanh nghiệp có thể huy động vốn từ nhiều nguồn: góp vốn từ các thành viên, vay ngân hàng, phát hành cổ phần (nếu là công ty cổ phần); được phép mở chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh tại nhiều địa phương; có thể chuyển nhượng vốn, bán phần vốn góp hoặc gọi đầu tư từ bên ngoài.
• Thu hút người lao động: Do Hộ Kinh Doanh có quy mô nhỏ, mang tính chất hộ gia đình, đa số hộ không có nội quy, quy chế lao động, mức lương rõ ràng. Ngoài ra, Hộ Kinh Doanh chưa đảm bảo được vấn đề nâng cao tay nghề, đào tạo người lao động trong ứng dụng công nghệ-kỹ thuật, vẫn còn tình trạng không tham gia bảo hiểm xã hội đầy đủ cho người lao động, gây ảnh hưởng trực tiếp đến quyền lợi của người lao động. Trong khi đó, doanh nghiệp phải tuân thủ chặt chẽ các quy định pháp luật về lương, bảo hiểm xã hội,…cho người lao động, do đó dễ thu hút người lao động có tay nghề, chuyên môn hơn.
• Quyền kinh doanh: Theo quy định hiện hành, hộ kinh doanh không thể mở chi nhánh, khó tham gia vào các lĩnh vực, ngành nghề yêu cầu tổ chức kinh doanh phải có tư cách pháp nhân và vốn điều lệ không được thấp hơn mức vốn pháp định (như lĩnh vực tín dụng, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản…).
• Miễn, giảm nhiều loại thuế: Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 3 năm đầu kể từ khi phát sinh thu nhập chịu thuế (theo quy định); miễn lệ phí môn bài trong 3 năm đầu kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp; được hỗ trợ về đào tạo, tư vấn pháp lý, mặt bằng sản xuất, chuyển giao công nghệ và tham gia các chương trình xúc tiến thương mại của Nhà nước (nếu thuộc diện doanh nghiệp nhỏ và vừa).

Miễn thuế khi chuyển từ hộ kinh doanh lên doanh nghiệp

Vừa qua Quốc hội vừa thông qua Nghị quyết 198/2025/QH15 về cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân do Quốc hội ban hành, theo đó tại điều 10 của Nghị quyết, doanh nghiệp nhỏ và vừa sẽ được hỗ trợ như sau:

• Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
• Chi phí đào tạo và đào tạo lại nhân lực của doanh nghiệp lớn cho doanh nghiệp nhỏ và vừa tham gia chuỗi được tính vào chi phí được trừ để xác định thu nhập chịu thuế khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

Nghị quyết sẽ có hiệu lực từ ngày Quốc hội thông qua, do vậy mà doanh nghiệp nhỏ và vừa sẽ được áp dụng chính sách miễn thuế TNDN 3 năm từ ngày 17/5/2025.

Tiêu chí về lao động để được miễn thuế 3 năm khi chuyển từ hộ kinh doanh lên doanh nghiệp

Theo quy định ở trên, doanh nghiệp nhỏ và vừa sẽ được miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu thành lập kể từ ngày được Cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu, như vậy việc miễn thuế sẽ không bao gồm doanh nghiệp siêu nhỏ. Tiêu chí về lao động để được miễn thuế 3 năm khi chuyển từ hộ kinh doanh lên doanh nghiệp là một trong các tiêu chí cần xác định để phân biệt doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ và vừa.

Theo Điều 5 Nghị định 80/2021/NĐ-CP quy định các tiêu chí xác định doanh nghiệp siêu nhỏ, nhỏ và vừa như sau:

Đối với Doanh nghiệp siêu nhỏ:

• Trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản; lĩnh vực công nghiệp và xây dựng sử dụng lao động có tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm không quá 10 người.
• Trong lĩnh vực thương mại và dịch vụ sử dụng lao động có tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm không quá 10 người.

Đối với Doanh nghiệp nhỏ:

• Trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản; lĩnh vực công nghiệp và xây dựng sử dụng lao động có tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm không quá 100 người.
• Trong lĩnh vực thương mại và dịch vụ sử dụng lao động có tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm không quá 50 người.

Đối với Doanh nghiệp vừa:

• Trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản; lĩnh vực công nghiệp và xây dựng sử dụng lao động có tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm không quá 200 người.
• Trong lĩnh vực thương mại và dịch vụ sử dụng lao động có tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm không quá 100 người.

Làm sao để Hộ kinh doanh chuyển thành doanh nghiệp?

Căn cứ Điều 27 Nghị định 01/2021/NĐ-CP quy định về việc đăng ký chuyển đổi từ hộ kinh doanh thành doanh nghiệp quy định như sau:

Cơ quan đăng ký

Việc Hộ kinh doanh có mong muốn chuyển lên thành doanh nghiệp sẽ đăng ký tại Cơ quan đăng ký kinh doanh (Phòng Đăng ký kinh doanh – Sở Tài chính) nơi doanh nghiệp dự định đặt trụ sở chính.

Lưu ý: Hiện nay, đã sáp nhập Sở Tài chính và Sở Kế hoạch Đầu tư cấp tỉnh thành Sở Tài chính. Vì vậy, cần lưu ý cập nhật tên gọi mới của Phòng Đăng ký kinh doanh tùy theo từng địa bàn tỉnh thành.

Thủ tục đăng ký

Hồ sơ đăng ký thành lập doanh nghiệp trên cơ sở chuyển đổi từ hộ kinh doanh được quy định tại Nghị định 168/2025/NĐ-CP bao gồm:

• Bản chính Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh,
• Bản sao Giấy chứng nhận đăng ký thuế và các giấy tờ quy định tại Nghị định 168/2025/NĐ-CP tương ứng với từng loại hình doanh nghiệp, trong đó không bao gồm Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư.
• Danh sách chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp (nếu có);
• Giấy tờ pháp lý cá nhân nếu cá nhân thành lập doanh nghiệp chưa có số định danh cá nhân;
• Giấy ủy quyền cho người nộp hồ sơ (nếu ủy quyền cho Luật Việt An đi nộp hồ sơ);
• Trường hợp doanh nghiệp được chuyển đổi từ hộ kinh doanh có nhà đầu tư nước ngoài, tổ chức kinh tế có vốn đầu tư nước ngoài tham gia góp vốn, mua cổ phần, mua phần vốn góp thuộc trường hợp phải thực hiện thủ tục đăng ký góp vốn, mua cổ phần, mua phần vốn góp theo quy định của Luật Đầu tư 2020 thì hồ sơ phải có văn bản của Cơ quan đăng ký đầu tư chấp thuận về việc góp vốn, mua cổ phần, mua phần vốn góp của nhà đầu tư nước ngoài, tổ chức kinh tế có vốn đầu tư nước ngoài.

Trong thời hạn 02 ngày làm việc kể từ ngày cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, Phòng Đăng ký kinh doanh gửi bản sao Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp và bản chính Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh đến Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã nơi hộ kinh doanh đặt trụ sở để thực hiện chấm dứt hoạt động hộ kinh doanh.

Quý Khách hàng có nhu cầu tư vấn về tiêu chí về lao động để được miễn thuế 3 năm khi chuyển từ hộ kinh doanh lên doanh nghiệp, vui lòng liên hệ Luật Việt An để được hỗ trợ tốt nhất!