Tiêu chí về vốn để được miễn thuế 3 năm khi chuyển đổi từ hộ kinh doanh

Khi chuyển đổi từ hộ kinh doanh thành loại hình doanh nghiệp, doanh nghiệp trong thời gian đầu thành lập sẽ được hưởng nhiều ưu đãi như về đăng ký doanh nghiệp, thuế môn bài, thuế thu nhập doanh nghiệp,… Điều này nhằm khuyến khích phát triển hộ kinh doanh chuyển đổi sang doanh nghiệp để nâng cao tính chuyên nghiệp, mở rộng cơ hội đầu tư. Vậy, tiêu chí về vốn để được miễn thuế 3 năm khi chuyển đổi từ hộ kinh doanh là gì? Sau đây, Luật Việt An sẽ tư vấn và giải đáp thắc mắc cho quý khách hàng.

Chính sách miễn thuế 3 năm đầu khi chuyển đổi từ hộ kinh doanh thành doanh nghiệp

Ngày 04/5/2025, Ban Chấp hành Trung ương đã ban hành Nghị quyết 68-NQ/TW năm 2025 về phát triển kinh tế tư nhân.

Trong đó, căn cứ tại Tiết 2.1 Tiểu Mục 2 Mục III Nghị quyết 68-NQ/TW năm 2025 về đẩy mạnh cải cách, hoàn thiện, nâng cao chất lượng thể chế, chính sách đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ cụ thể như sau: Có cơ chế, chính sách đặc biệt hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, bảo đảm theo nguyên tắc thị trường và tuân thủ các cam kết quốc tế; bãi bỏ lệ phí môn bài; miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 3 năm đầu thành lập.

Đồng thời, theo Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 được Quốc hội thông qua ngày 17/5/2025 quy định về việc hỗ trợ thuế, phí, lệ phí như sau như sau: Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

Như vậy, theo quy định trên, chính sách miễn thuế 3 năm đầu khi chuyển đổi từ hộ kinh doanh:

• Đối tượng áp dụng: chỉ áp dụng khi chuyển đổi từ hộ kinh doanh;
• Doanh nghiệp được thành lập: phải là doanh nghiệp nhỏ và vừa;
• Miễn thuế: thu nhập doanh nghiệp;
• Thời gian miễn thuế: 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

Khái quát các tiêu chí để được miễn thuế 3 năm khi chuyển đổi từ hộ kinh doanh thành doanh nghiệp

Để được miễn thuế 3 năm khi chuyển đổi từ hộ kinh doanh thành doanh nghiệp, doanh nghiệp được chuyển đổi phải là doanh nghiệp nhỏ và vừa.

Doanh nghiệp nhỏ và vừa bao gồm:

• Doanh nghiệp siêu nhỏ;
• Doanh nghiệp nhỏ;
• Doanh nghiệp vừa

Theo Điều 4 Luật Hỗ trợ Doanh nghiệp nhỏ và vừa năm 2017, tiêu chí chung để xác định doanh nghiệp nhỏ và vừa như sau:

• Số lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm: không quá 200 người;
• Đáp ứng một trong hai tiêu chí sau đây:
  • Tổng nguồn vốn: không quá 100 tỷ đồng;
  • Tổng doanh thu: của năm trước liền kề không quá 300 tỷ đồng.

Doanh nghiệp siêu nhỏ, doanh nghiệp nhỏ và doanh nghiệp vừa được xác định theo lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản; công nghiệp và xây dựng; thương mại và dịch vụ.

Tiêu chí về vốn để được miễn thuế 3 năm khi chuyển đổi từ hộ kinh doanh

Điều 5 Nghị định 80/2021/NĐ-CP hướng dẫn cụ thể các tiêu chí xác định doanh nghiệp nhỏ và vừa, trong đó tiêu chí về vốn để được miễn thuế 3 năm khi chuyển đổi từ hộ kinh doanh như sau:

Doanh nghiệp siêu nhỏ

• Doanh nghiệp siêu nhỏ trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản; lĩnh vực công nghiệp và xây dựng: tổng nguồn vốn của năm không quá 3 tỷ đồng.
• Doanh nghiệp siêu nhỏ trong lĩnh vực thương mại và dịch vụ: tổng nguồn vốn của năm không quá 3 tỷ đồng.

Ví dụ: Anh A đang có hộ kinh doanh cá thể buôn bán nông sản tại huyện Đắk R’lấp, tỉnh Đắk Nông. Năm 2024, anh quyết định chuyển đổi hộ kinh doanh thành Công ty TNHH A Nông Sản với tổng nguồn vốn là 2,5 tỷ đồng. Do lĩnh vực nông nghiệp với tổng nguồn vốn: 2,5 tỷ đồng (tính theo báo cáo tài chính năm liền trước); doanh nghiệp của anh A được xác định là doanh nghiệp siêu nhỏ.

Doanh nghiệp nhỏ

• Doanh nghiệp nhỏ trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản; lĩnh vực công nghiệp và xây dựng: tổng nguồn vốn của năm không quá 20 tỷ đồng.
• Doanh nghiệp nhỏ trong lĩnh vực thương mại và dịch vụ: tổng nguồn vốn của năm không quá 50 tỷ đồng;

Ví dụ: Anh C có hộ kinh doanh sản xuất đồ nội thất ở Bình Dương, chuyển đổi thành Công ty TNHH Gỗ Cường Phát với tổng nguồn vốn là 19,8 tỷ đồng. Do tổng vốn không vượt quá 20 tỷ đồng, hoạt động trong lĩnh vực công nghiệp nên công ty này được xác định là doanh nghiệp nhỏ.

Doanh nghiệp vừa

• Doanh nghiệp vừa trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản; lĩnh vực công nghiệp và xây dựng: tổng nguồn vốn của năm không quá 100 tỷ đồng;
• Doanh nghiệp vừa trong lĩnh vực thương mại và dịch vụ: tổng nguồn vốn của năm không quá 100 tỷ đồng.

Ví dụ: Chị B có hộ kinh doanh tiệm vàng, chuyên bán lẻ tại TP. HCM. Khi chuyển đổi thành Công ty TNHH Kinh doanh Vàng Bảo Tín, vốn điều lệ của công ty là 110 tỷ đồng. Với tổng nguồn vốn vượt quá 100 tỷ đồng, công ty của chị B không đủ điều kiện để được xác định là doanh nghiệp vừa và do đó không được hưởng ưu đãi miễn thuế thu nhập doanh nghiệp 3 năm.

Hướng dẫn cách xác định tổng nguồn vốn của doanh nghiệp nhỏ và vừa

Theo Điều 8 Nghị định 80/2021/NĐ-CP, xác định tổng nguồn vốn của doanh nghiệp nhỏ và vừa như sau:

• Tổng nguồn vốn của năm được xác định trong bảng cân đối kế toán thể hiện trên Báo cáo tài chính của năm trước liền kề mà doanh nghiệp nộp cho cơ quan quản lý thuế. Tổng nguồn vốn của năm được xác định tại thời điểm cuối năm.
• Trường hợp doanh nghiệp hoạt động dưới 01 năm, tổng nguồn vốn được xác định trong bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp tại thời điểm cuối quý liền kề thời điểm doanh nghiệp đăng ký hưởng nội dung hỗ trợ.

Mẫu tờ khai xác định doanh nghiệp nhỏ và vừa

Mẫu tờ khai xác định doanh nghiệp nhỏ và vừa và đề xuất hỗ trợ theo mẫu quy định tại Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định 80/2021/NĐ-CP.

Lưu ý:

• Doanh nghiệp nhỏ và vừa căn cứ vào mẫu quy định tại Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định này để tự xác định và kê khai quy mô là doanh nghiệp siêu nhỏ, doanh nghiệp nhỏ, doanh nghiệp vừa và nộp cho cơ quan, tổ chức hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa. Doanh nghiệp nhỏ và vừa chịu trách nhiệm trước pháp luật về việc kê khai.
• Trường hợp doanh nghiệp phát hiện kê khai quy mô không chính xác, doanh nghiệp chủ động thực hiện điều chỉnh và kê khai lại. Việc kê khai lại phải được thực hiện trước thời điểm doanh nghiệp nhỏ và vừa được hưởng nội dung hỗ trợ.
• Trường hợp doanh nghiệp cố ý kê khai không trung thực về quy mô để được hưởng hỗ trợ thì doanh nghiệp phải chịu trách nhiệm trước pháp luật và hoàn trả toàn bộ kinh phí đã nhận hỗ trợ.

Một số chính sách ưu đãi khác khi doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh

Theo Mục 1 Chương IV Nghị định 80/2021/NĐ-CP, khi doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh, còn được hưởng những ưu đãi sau:

• Hỗ trợ tư vấn, hướng dẫn hồ sơ, thủ tục thành lập doanh nghiệp: Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương (Ủy ban nhân dân cấp tỉnh) hướng dẫn miễn phí hộ kinh doanh đăng ký chuyển đổi thành doanh nghiệp về: Trình tự, thủ tục, hồ sơ đăng ký thành lập doanh nghiệp; Trình tự, thủ tục, hồ sơ đăng ký chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh đối với các ngành nghề kinh doanh có điều kiện (nếu có);…
• Hỗ trợ đăng ký doanh nghiệp, công bố thông tin doanh nghiệp: Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh được miễn lệ phí đăng ký doanh nghiệp lần đầu tại cơ quan đăng ký kinh doanh, miễn phí công bố nội dung đăng ký doanh nghiệp lần đầu tại Cổng thông tin đăng ký doanh nghiệp quốc gia.
• Hỗ trợ thủ tục đăng ký ngành, nghề kinh doanh có điều kiện: Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh tiếp tục hoạt động sản xuất kinh doanh thuộc ngành, nghề kinh doanh có điều kiện mà không thay đổi về quy mô thì gửi đề nghị tới cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền để được cấp văn bản liên quan đến điều kiện đầu tư kinh doanh.
• Hỗ trợ lệ phí môn bài: Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong thời hạn 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
• Hỗ trợ tư vấn, hướng dẫn thủ tục hành chính thuế và chế độ kế toán: Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh được tư vấn, hướng dẫn miễn phí về thủ tục hành chính thuế và chế độ kế toán trong thời hạn 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

Trên đây là tư vấn tiêu chí về vốn để được miễn thuế 3 năm khi chuyển đổi từ hộ kinh doanh. Qúy khách hàng có thắc mắc liên quan hay có nhu cầu tư vấn thủ tục về thành lập doanh nghiệp, thủ tục về thuế, vui lòng liên hệ Luật Việt An để được tư vấn, hỗ trợ tốt nhất!