Thời hạn quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp

Thời hạn quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp

Căn cứ vào Khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ban hành ngày 13/06/2019 và có hiệu lực ngày 01/07/2020 quy định như sau:

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:

– Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ ba kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm.

Lưu ý: Trường hợp thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế trùng với ngày nghỉ theo quy định thì thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế là ngày làm việc tiếp theo. Trường hợp cá nhân có phát sinh hoàn thuế TNCN nhưng chậm nộp tờ khai quyết toán thuế theo quy định thì không áp dụng phạt đối với vi phạm hành chính khai quyết toán thuế quá thời hạn.

• Như vậy, kể từ kỳ quyết toán thuế TNCN năm 2020, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế đã được kéo dài thêm 01 ngày so với quy định trước đây.

Trước đây, thời hạn quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp chậm nhất là ngày thứ chín mươi (90) kể từ ngày kết thúc năm dương lịch (ngày 30/3).

Kết luận: Thời hạn quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp là 31/03 hàng năm.

Một số lưu ý liên quan

– Để tính được số thuế TNDN phải nộp, cần thực hiện theo các bước sau:

• Xác định doanh thu;
• Xác định chi phí được trừ và các khoản thu nhập khác (nếu có);
• Xác định thu nhập được miễn thuế;
• Xác định các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định (nếu có);
• Tính thu nhập chịu thuế;
• Tính thu nhập tính thuế;
• Xác định thuế suất thuế TNDN theo từng hoạt động;
• Tính thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp.

– Doanh nghiệp phải xác định, kê khai thông tin giao dịch liên kết, cụ thể doanh nghiệp lưu ý xác định chính xác đối tượng phải kê khai, thực hiện kiểm soát và kê khai đầy đủ thông tin giao dịch liên kết, xác định đúng chi phí lãi vay được trừ (mức khống chế 30%) khi tính thuế TNDN theo quy định tại Nghị định số 132/2020/NĐ-CP ngày 5/11/2020 của Chính phủ để hạn chế sai sót.

– Khi lập hồ sơ khai thuế, doanh nghiệp kê khai số thuế TNDN được giảm trên các mẫu tờ khai ban hành kèm theo Thông tư số 151/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính, các văn bản sửa đổi, bổ sung và trên phụ lục thuế TNDN được giảm ban hành kèm theo Nghị định số 114/2020/ND-CP.

– Kỳ tính thuế TNDN được xác định theo năm dương lịch, trường hợp doanh nghiệp áp dụng năm tài chính khác với năm dương lịch thì kỳ tính thuế TNDN xác định theo năm tài chính áp dụng quy định tại Luật thuế TNDN và các văn bản hướng dẫn thi hành.

Đại lý thuế Việt An cung cấp các dịch vụ liên quan đến kê khai thuế, quyết toán thuế và các dịch vụ khác liên quan. Quý khách hàng nếu có bất kỳ vướng mắc hay quan tâm đến các dịch vụ của chúng tôi, vui lòng liên hệ để được hỗ trợ kịp thời!