Đảm bảo cung cấp sổ sách theo tháng/quý cho KH kế toán thuế

Báo cáo thuế hàng quý là một tài liệu quan trọng mà các doanh nghiệp và cá nhân phải nộp cho cơ quan thuế theo định kỳ ba tháng. Báo cáo này bao gồm thông tin về thu nhập, chi phí, và các khoản thuế phải nộp trong quý đó. Việc nộp báo cáo thuế hàng quý không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ các quy định pháp luật mà còn giúp quản lý tài chính hiệu quả hơn. Qua việc tổng hợp và phân tích dữ liệu từ báo cáo thuế hàng quý, doanh nghiệp có thể nhận ra các xu hướng tài chính, từ đó đưa ra các quyết định kinh doanh hợp lý. Thông qua bài viết này, Luật Việt An sẽ đảm bảo cung cấp sổ sách theo tháng/quý cho KH (khách hàng) kế toán thuế sao cho đầy đủ và phù hợp pháp luật hiện hành.

Đảm bảo cung cấp sổ sách theo tháng/quý cho KH kế toán thuế

Các loại tờ khai phải nộp định kỳ theo quý gồm:

• Tờ khai thuế GTGT theo quý của doanh nghiệp.
• Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn của doanh nghiệp theo quý.
• Tính và thực hiện nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tạm tính (nếu có) hàng quý.
• Tờ khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) hàng quý.
• Tiền thuế phát sinh (nếu có).

Doanh nghiệp cần báo cáo thuế theo quý

Trước khi thực hiện báo cáo, quý khách cần phải xác định xem doanh nghiệp của mình cần kê khai thuế theo quý hay theo tháng. Để qua đó, chủ thể nộp thuế sẽ có trách nhiệm tự xác định đối tượng và thực hiện việc kê khai theo đúng quy định của pháp luật.

Tiêu chí để xác định doanh nghiệp kê khai báo cáo thuế theo quý hay theo tháng như sau:

• Nếu doanh nghiệp của bạn có doanh thu dưới 50 tỷ/năm thì cần kê khai báo cáo thuế theo quý.
• Ngược lại, những doanh nghiệp có doanh thu trên 50 tỷ/nằm cần kê khai báo cáo thuế theo tháng.
• Đối với doanh nghiệp mới thành lập thì kê khai thuế GTGT theo quý.

Hầu hết các công ty tại Việt Nam hiện nay đều thực hiện kê khai thuế theo quý. Tuy nhiên, doanh nghiệp vẫn cần phải xác định chính xác đối tượng kê khai để có thể nộp báo cáo kịp thời hạn theo quy định.

Các báo cáo thuế phải nộp định kỳ theo quý

Báo cáo thuế GTGT

Áp dụng cho hầu hết các doanh nghiệp bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ. Thuế suất phổ biến: 0%, 5%, 10% tùy theo loại hàng hóa, dịch vụ.  Trước khi kê khai thuế GTGT, doanh nghiệp cần xác định phương pháp kê khai khấu trừ hay trực tiếp:

• Thường thì những doanh nghiệp đạt doanh thu trên 1 tỷ đồng sẽ kê khai thuế theo hình thức khấu trừ. Khi đó cần thu thập đầy đủ các chứng từ phát sinh liên quan đến thuế gia tăng và kiểm tra tính hợp pháp của các loại giấy tờ này. Ví dụ như hợp đồng, phiếu chi, phiếu thu, hóa đơn… Nếu hợp pháp thì doanh nghiệp tiến hành lập tờ khai Mẫu số 01/GTGT – Thông tư số 119/2014/TT – BTC.
• Phương pháp kê khai thuế GTGT trực tiếp được áp dụng đối với những doanh nghiệp có doanh thu nhỏ hơn 1 tỷ đồng hoặc doanh nghiệp mới thành lập nhận góp vốn bằng tài sản cố định, tiến hành đầu tư mua sắm các máy móc, thiết bị… Sau khi tính thuế GTGT xong thì doanh nghiệp cần lập tờ khai Mẫu 04/GTGT – Thông tư 119/2014/TT – BTC.

Báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Áp dụng trên lợi nhuận của doanh nghiệp. Thuế suất phổ thông: 20% (có thể thấp hơn cho một số trường hợp đặc biệt). Kê khai tạm nộp hàng quý theo quy định trên Mẫu 01/TNDN

Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN) cho nhân viên

• Doanh nghiệp khấu trừ và nộp thay cho nhân viên. Thuế suất: Biểu thuế lũy tiến từ 5% đến 35% dựa trên thu nhập. Kê khai trên Mẫu 02/QTT-TNCN.
• Các doanh nghiệp kê khai thuế GTGT định kỳ hàng quý thì cũng phải kê khai thuế TNCN theo quý. Căn cứ trên thông tư 151/2014/TT – BTC, trong doanh nghiệp có những đối tượng cần nộp thuế TNCN thì doanh nghiệp đó sẽ phải kê khai thuế TNCN cho những cá nhân được ủy quyền. Sau khi tính toán số thuế phải nộp cùng các khoản tiền được giảm trừ, doanh nghiệp sẽ kê khai thuế TNCN dựa trên Mẫu 05/KK – TNCN của Thông tư 92/TT – BTC.

Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý

Báo cáo về hóa đơn đã sử dụng của một công ty hoặc tổ chức thường được báo cáo thuế theo quý. Theo luật thì hầu hết các doanh nghiệp kể cả doanh nghiệp mới thành lập phải lập và gửi báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn hàng quý. Với trường hợp công ty mới thành lập chưa công bố phát hành hóa đơn thì không cần báo cáo việc sử dụng hóa đơn này.

Chỉ những doanh nghiệp mà có nguy cơ cao về thuế hoặc những công ty vi phạm mới cần phải lập báo cáo hóa đơn hàng tháng.

Thời hạn nộp báo cáo thuế theo quý

Theo quy định của pháp luật tại Điều 44 Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14 thời hạn nộp báo cáo thuế hàng quý có quy định là chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.

Còn nếu như doanh nghiệp nộp báo cáo thuế theo quý qua Cổng thông tin giao dịch điện tử ngày cuối cùng của thời hạn nộp mà hệ thống bị gặp sự cố thì doanh nghiệp có thể nộp trong ngày tiếp theo sau khi cổng thông tin điện tử hoạt động.

Hướng dẫn lập báo cáo thuế theo quý

Bước 1: Xác định loại thuế cần báo cáo

Vì mỗi doanh nghiệp sẽ có các loại hình kinh doanh khác nhau nên trước khi lập báo cáo thuế cần phải xác định xem là doanh nghiệp thuộc loại thuế nào mà có nghĩa vụ cần phải nộp theo quý, bao gồm:

• Thuế giá trị gia tăng
• Thuế thu nhập doanh nghiệp
• Thuế thu nhập cá nhân

Việc xác định rõ sẽ giúp doanh nghiệp dễ dàng trong việc lập báo cáo mà không bị những rủi ro khác.

Bước 2: Chuẩn bị số liệu

Sau khi đã xác định được doanh nghiệp sẽ lập báo cáo cho loại thuế nào thì tiếp theo doanh nghiệp cần thu thập và tổng hợp các số liệu liên quan đến hoạt động kinh doanh trong quý, bao gồm về: doanh thu, chi phí, lợi nhuận, các khoản thuế khấu trừ và các khoản thuế đã nộp. Những số liệu này phải đảm bảo chính xác và đầy đủ của báo cáo thuế.

Bước 3: Kê khai thuế

Để có thể kê khai thuế thì doanh nghiệp có thể sử dụng những phần mềm kê khai thuế hoặc kê khai trực tuyến trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục thuế. Doanh nghiệp cần điền đầy đủ và chính xác các thông tin theo hướng dẫn của từng loại thuế.

Doanh nghiệp nên tuân thủ trong việc chuẩn bị tờ khai thuế theo mẫu quy định của pháp luật. Sau khi đã hoàn tất việc kê khai thì doanh nghiệp cần in tờ khai, ký dấu và nộp cho cơ quan thuế theo quy định.

Bước 4: Nộp báo cáo thuế

Một khi doanh nghiệp đã hoàn tất xong việc lập báo cáo thuế thì đến bước cuối cùng doanh nghiệp có thể tiến hành nộp báo cáo. Đặc biệt doanh nghiệp cần phải lưu ý về thời hạn nộp theo từng loại thuế đúng quy định của pháp luật.

Để có thể nộp báo cáo thuế theo quý doanh nghiệp có thể nộp trực tiếp hoặc nộp qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục thuế.

Các bước nộp báo cáo thuế theo quý

Bước 1. Đăng nhập vào hệ thống nộp thuế điện tử

• Truy cập vào website của Tổng cục Thuế: http://thuedientu.gdt.gov.vn
• Đăng nhập bằng tài khoản doanh nghiệp đã được cấp.

Bước 2: Lập tờ khai thuế

• Chọn mục “Khai thuế” trên giao diện chính.
• Chọn loại tờ khai cần nộp (GTGT, TNDN tạm tính, …).
• Nhập các thông tin cần thiết theo mẫu tờ khai.

Bước 3: Ký và nộp tờ khai

• Sau khi hoàn thành việc nhập liệu, chọn “Ký và nộp tờ khai”.
• Sử dụng chữ ký số (Token) để ký điện tử.
• Chờ thông báo nộp tờ khai thành công từ hệ thống.

Bước 4: Nộp tiền thuế

• Truy cập vào mục “Nộp thuế” trên giao diện chính.
• Lập giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước.
• Nhập thông tin số tiền thuế phải nộp và các thông tin liên quan.
• Ký và nộp giấy nộp tiền.

Bước 5: Kiểm tra và lưu trữ

• Kiểm tra lại thông báo nộp thuế thành công từ hệ thống.
• Lưu trữ các chứng từ nộp thuế và báo cáo thuế để đối chiếu khi cần.

Lưu trữ báo cáo thuế theo quý

• Giữ bản sao báo cáo và chứng từ nộp thuế để đối chiếu khi cần
• Lưu trữ báo cáo thuế theo quý là một bước quan trọng trong quản lý tài chính doanh nghiệp.

Lưu ý: Quy trình này có thể thay đổi tùy theo loại hình doanh nghiệp và các quy định cụ thể.

Trên đây là tư vấn của Luật Việt An về đảm bảo cung cấp sổ sách theo tháng/quý cho KH kế toán thuế. Nếu có bất kỳ vướng mắc pháp lý nào khác liên quan đến thế doanh nghiệp, xin hãy liên hệ với Luật Việt An để được tư vấn cụ thể và chi tiết hơn. Xin chân thành cảm ơn Quý khách!