Kê khai và nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng

Kê khai thuế giá trị gia tăng là một trong những công việc quan trong bậc nhất cho thủ tục thuế của doanh nghiệp. Vậy trước tiên khi thực hiện kê khai thì doanh nghiệp phải xác định một số vấn đề sau đây:

Doanh nghiệp mình thuộc đối tượng kê khai giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ hay trực tiếp.
Doanh nghiệp thuộc đối tượng kê khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý.

Nội dung chính bài viết

Cách tính thuế GTGT phải nộp theo phương pháp khấu trừ:

Theo quy định tại Điều 12, Thông tư 219/2013/TT-BTC quy định như sau:

Số thuế giá trị gia tăng phải nộp = Số thuế GTGT đầu vào – Số thuê GTGT đầu ra.

Trong đó:

Số thuế GTGT đầu vào là số thuế GTGT đầu vào đề cập đến số tiền thuế được ghi lại trên hóa đơn đầu vào (có màu liên đỏ) khi doanh nghiệp mua các hàng hóa và dịch vụ. Đây là số tiền thuế mà doanh nghiệp đã trả khi mua hàng hóa và dịch vụ từ các nhà cung cấp khác. Thuế GTGT đầu vào có vai trò quan trọng trong quá trình tính toán và điều chỉnh số thuế mà doanh nghiệp phải nộp cho cơ quan thuế. Nó được coi là một phần trong quy trình hoạch định tài chính của doanh nghiệp và có thể được sử dụng để giảm bớt số thuế GTGT cuối cùng mà doanh nghiệp phải trả.
Số thuế GTGT đầu ra là số thuế giá trị gia tăng đầu ra là số thuế được ghi trên hóa đơn đầu ra (liên xanh hoặc tím) khi doanh nghiệp bán hàng hóa, dịch vụ cho khách hàng.

Cách tính thuế GTGT phải nộp theo phương pháp trực tiếp:

Thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp được tính như sau: Số thuế giá trị gia tăng = Doanh thu x Tỷ lệ %.

Doanh thu: Là tổng số tiền bán hàng hóa, dịch vụ thực tế ghi trên hóa đơn bán hàngđối với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng. Bao gồm các khoản phụ thu, phí thu thêm mà cơ sở kinh doanh được hưởng.
Tỷ lệ %: Tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăngtrên doanh thu được quy định theo từng hoạt động như sau, là từ 1% đến 5%.
- Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%;
- Hoạt động kinh doanh khác: 2%.
- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%;
- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%;

Kê khai thuế GTGT theo tháng:

Khai thuế GTGT là loại khai thuế theo tháng trừ các trường hợp sau:

Người nộp thuế GTGT có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống;
Khai thuế GTGT tạm tính theo từng lần phát sinh đối với hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai, chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh;
Khai thuế GTGT theo từng lần phát sinh đối với thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh số của người kinh doanh không thường xuyên.

Như vậy, người nộp thuế GTGT có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề lớn hơn 50 tỷ đồng thực hiện khai thuế theo tháng.

Kê khai thuế GTGT theo Quý:

Người nộp thuế GTGT có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống.
Người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh việc khai thuế GTGT được thực hiện theo quý. Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch tiếp theo sẽ căn cứ theo mức doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý.

Dịch vụ kế toán thuế Việt An:

Theo thống kê năm 2019 của Tổng Cục Thuế cả nước có khoảng hơn 500 đại lý thuế. Đại lý thuế Việt An tự hào khi có thể cung cấp dịch vụ thuế, hỗ trợ doanh nghiệp cho nhiều doanh nghiệp lớn, nhỏ trên cả nước, đặc biệt tại hai thành phố lớn là Hà Nội và Hồ Chí Minh.

Ngoài những lợi ích chung khi sử dụng dịch vụ đại lý thuế, doanh nghiệp sử dụng dịch vụ đại lý thuế Việt An còn được hưởng nhiều lợi ích khác như:

Được ưu đãi khi sử dụng các dịch vụ tư vấn pháp luật uy tín của Luật Việt An như: Thành lập doanh nghiệp, thay đổi đăng ký doanh nghiệp, xin cấp giấy phép, sở hữu trí tuệ…;
Đội ngũ nhân viên đại lý thuế, Luật sư am hiểu pháp luật, thủ tục pháp lý luôn luôn đồng hành cùng doanh nghiệp trong suốt quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh;
Việt An luôn cam kết chịu trách nhiệm tối đa về dịch vụ đã cung cấp.

Quý doanh nghiệp, nếu có nhu cầu sử dụng dịch vụ đại lý thuế, xin vui lòng liên hệ Đại lý thuế Việt An để được hỗ trợ, tư vấn nhanh chóng, kịp thời! Tel: 0961675566