Hướng dẫn kê khai thuế môn bài qua mạng

Hiện nay đa số các doanh nghiệp đều kê khai thuế môn bài qua mạng do tính thuận tiện, nhanh chóng qua hệ thống. Nhưng vẫn có một số doanh nghiệp kê khai bị sai dẫn đến làm mất rất nhiều thời gian. Trong bài viết sau đây, Công ty Luật – Đại lý thuế Việt An xin cung cấp hướng dẫn kê khai thuế môn bài qua mạng như sau.

Căn cứ pháp lý

• Luật Quản lý thuế 2019.
• Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định về lệ phí môn bài, được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP và Nghị định 126/2020/NĐ-CP;
• Thông tư 302/2016/TT-BTC hướng dẫn về lệ phí môn bài, được sửa đổi bổ sung bởi Thông tư 65/2020/TT-BTC;

Thuế môn bài là gì?

Thuế môn bài là cách gọi thông thường trong giới kinh doanh khi nhắc đến khoản tiền phải nộp định kỳ hàng năm hoặc khi mới ra sản xuất, kinh doanh dựa trên số vốn điều lệ ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh/vốn đầu tư ghi trong giấy chứng nhận đăng ký đầu tư (đối với tổ chức) hoặc doanh thu của năm (đối với hộ, cá nhân kinh doanh).

Trong thuật ngữ pháp lý, tên gọi đúng của khoản tiền nộp vào ngân sách nhà nước này là lệ phí môn bài, được điều chỉnh bởi chế định về phí và lệ phí mà không phải chế định về thuế. Tuy nhiên, Luật Quản lý thuế 2019 cũng có phạm vi điều chỉnh đồng thời đối với lệ phí môn bài, do vậy việc gọi tên như trên cũng một phần xuất phát từ quy định trên.

Nghĩa vụ khai thuế môn bài của doanh nghiệp

Căn cứ theo Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định về người có nghĩa vụ nộp hồ sơ kê khai lệ phí môn bài là tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ bao gồm:

• Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.
• Tổ chức được thành lập theo Luật hợp tác xã.
• Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.
• Tổ chức kinh tế của tổ chức chính trị, tổ chức chính trị – xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội – nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân.
• Tổ chức khác hoạt động sản xuất, kinh doanh.
• Chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh của các tổ chức trên.
• Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Lưu ý: các đối tượng sau đây được miễn lệ phí môn bài theo Điều 3 Nghị định số 139/2016/NĐ-CP được sửa đổi bởi Nghị định số 22/2020/NĐ-CP, bao gồm:

• Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.
• Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên; không có địa điểm cố định theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.
• Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất muối.
• Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá.
• Điểm bưu điện văn hóa xã; cơ quan báo chí (báo in, báo nói, báo hình, báo điện tử).
• Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã (bao gồm cả chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp theo quy định của pháp luật về hợp tác xã nông nghiệp.
• Quỹ tín dụng nhân dân; chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã và của doanh nghiệp tư nhân kinh doanh tại địa bàn miền núi. Địa bàn miền núi được xác định theo quy định của Ủy ban Dân tộc.
• Miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất, kinh doanh (từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12) đối với tổ chức (đơn vị phụ thuộc của tổ chức) thành lập mới và hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân lần đầu ra hoạt động sản xuất, kinh doanh.
• Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh (theo quy định tại Điều 16 Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa) và đơn vị phụ thuộc được miễn lệ phí môn bài trong thời hạn 03 năm kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
• Cơ sở giáo dục phổ thông công lập và cơ sở giáo dục mầm non công lập.

Thời hạn nộp lệ phí môn bài

Theo quy định của Nghị định 126/2020/NĐ-CP đang còn hiệu lực thì thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 hàng năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Trường hợp trong năm có thay đổi về vốn thì người nộp lệ phí môn bài nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi.

Lưu ý: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài, do vậy không phải tuân thủ thời hạn nộp lệ phí môn bài. Thay vào đó, việc thực hiện nộp thuế môn bài sẽ căn cứ trên thông báo của Cơ quan thuế theo quy định tại Điều 13 Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

Hướng dẫn kê khai thuế môn bài qua mạng

Tài liệu cần thiết bao gồm: Chữ kí số và tài khoản doanh nghiệp đã đăng kí để nộp thuế điện tử.

Bước 1. Đăng nhập hệ thống thuế điện tử

Các Quý khách truy cập theo đường dẫn: https://thuedientu.gdt.gov.vn/, chọn “Doanh nghiệp” sau đó Chọn “kí Đăng nhập“. Tiếp đó màn hình hiện ra thông tin đăng nhập. Quý khách nhập theo thông tin đăng nhập của Công ty mình cần đăng ký mã số thuế và điền mã xác nhận. Sau đó chọn tiếp “Đăng nhập”.

Bước 2: Đăng ký tờ khai

Trường hợp này áp dụng với doanh nghiệp chưa đăng ký tờ khai thuế môn bài.

Chọn “Khai thuế“/ Chọn “Đăng ký tờ khai“/ Chọn “Đăng ký thêm tờ khai” như hình sau:

Sau khi Quý khách tích chọn xong “đăng ký thêm tờ khai” thì màn hình tiếp tục hiện ra tất cả các tờ khai mà Quý khách chưa đăng ký. Ở đây Quý khách di chuyển tới mục Thuế môn bài và tích chọn tờ khai “01/MBAI – Tờ khai lệ phí thuế môn bài (NĐ139/2016)” sau đó chọn “Tiếp tục” như sau:

Sau khi chọn tiếp tục xong Quý khách cần xác nhận lại lần nữa.

Bước 3: Chọn tờ khai và cập nhật thông tin cho tờ khai

Sau khi Quý khách đã đăng ký xong tờ khai thì công việc tiếp theo của Quý khách là đi chọn tờ khai thuế môn bài để thực hiện tra cứu. Để làm bước này Quý khách chọn “Khai thuế“/ Chọn “Khai thuế trực tuyến“ Chọn tờ khai thuế “01/MBAI – Tờ khai lệ phí thuế môn bài (NĐ139/2016)“. Chi tiết như ảnh dưới đây.

Sau khi chọn xong Quý khách chọn “Loại tờ khai“/ Chọn “Kỳ khai thuế” và chọn “Tiếp tục“.

Màn hình hiện ra tờ khai lệ phí thuế môn bài. Quý khách thực hiện điền thông tin của đơn vị cần kê khai. Các thông tin bao gồm:

“Khai phí môn bài chính thức hay bổ sung”: Mục này Quý khách chỉ cần tích chọn.

Nếu Quý khách sử dụng dịch vụ đại lý thuế thì Quý khách điền đầy đủ các thông tin của đại lý thuế bao gồm: Tên, mã số thuế, địa chỉ, quận/huyện, tỉnh/thành phố,…

Điền số vốn điều lệ của công ty trên đăng ký kinh doanh. Khi Quý khách điền thì mức thuế môn bài sẽ tự nhảy tương ứng.

Trường hợp công ty Quý khách có đơn vị trực thuộc hạnh toán phụ thuộc cùng địa phương thì Quý khách khai bổ sung thêm. Nếu Quý khách có nhiều hơn một đơn vị trực thuộc hạnh toán phụ thuộc cùng địa phương thì Quý khách chọn thêm dòng và kê khai bổ sung.

Sau khi kê khai xong các Quý khách kiểm tra lại kê khai sau đó ấn chọn “Hoàn thành kê khai“.

Trên đây là hướng dẫn kê khai thuế môn bài qua mạng. Công ty đại lý thuế Việt An rất hân hạnh được hỗ trợ quý doanh nghiệp các thủ tục về dich vụ kê khai thuế trọn gói và một số dịch vụ liên quan đến dịch vụ kế toán thuế, xin vui lòng liên hệ đến Luật Việt An để được hướng dẫn chi tiết.