Mức lương tối thiểu đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc năm 2025

Bảo hiểm xã hội bắt buộc là loại hình bảo hiểm xã hội do Nhà nước tổ chức mà người lao động, người sử dụng lao động thuộc đối tượng tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc phải tham gia. Một trong những yếu tố then chốt quyết định mức đóng BHXH là lương tối thiểu vùng. Vậy trong năm 2025, mức lương tối thiểu đóng BHXH bắt buộc có gì thay đổi? Sau đây, Luật Việt An sẽ tư vấn về mức lương tối thiểu đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc năm 2025.

Tiền lương tháng đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc

Căn cứ Điều 31 Luật Bảo hiểm xã hội năm 2024, tiền lương làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc được quy định như sau:

Tiền lương do Nhà nước quy định

Người lao động thuộc đối tượng thực hiện chế độ tiền lương do Nhà nước quy định thì tiền lương làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội là tiền lương tháng theo chức vụ, chức danh, ngạch, bậc, cấp bậc quân hàm và các khoản phụ cấp chức vụ, phụ cấp thâm niên vượt khung, phụ cấp thâm niên nghề, hệ số chênh lệch bảo lưu lương (nếu có).

Tiền lương do người sử dụng lao động quyết định

Người lao động thuộc đối tượng thực hiện chế độ tiền lương do người sử dụng lao động quyết định thì tiền lương làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc là tiền lương tháng, bao gồm mức lương theo công việc hoặc chức danh, phụ cấp lương và các khoản bổ sung khác được thỏa thuận trả thường xuyên, ổn định trong mỗi kỳ trả lương.

Trường hợp người lao động ngừng việc vẫn hưởng tiền lương tháng bằng hoặc cao hơn tiền lương làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc thấp nhất thì đóng theo tiền lương được hưởng trong thời gian ngừng việc;

Đối tượng khác

Đối tượng sau được lựa chọn tiền lương làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc nhưng thấp nhất bằng mức tham chiếu và cao nhất bằng 20 lần mức tham chiếu tại thời điểm đóng:

• Người lao động đi làm việc ở nước ngoài theo hợp đồng quy định tại Luật Người lao động Việt Nam đi làm việc ở nước ngoài theo hợp đồng, trừ trường hợp điều ước quốc tế mà nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam là thành viên có quy định khác;
• Vợ hoặc chồng không hưởng lương từ ngân sách nhà nước được cử đi công tác nhiệm kỳ cùng thành viên cơ quan đại diện nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam ở nước ngoài được hưởng chế độ sinh hoạt phí;
• Chủ hộ kinh doanh của hộ kinh doanh có đăng ký kinh doanh tham gia theo quy định của Chính phủ;
• Người quản lý doanh nghiệp, kiểm soát viên, người đại diện phần vốn nhà nước, người đại diện phần vốn của doanh nghiệp theo quy định của pháp luật; thành viên Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc, Giám đốc, thành viên Ban kiểm soát hoặc kiểm soát viên và các chức danh quản lý khác được bầu của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã theo quy định của Luật Hợp tác xã không hưởn

Sau ít nhất 12 tháng thực hiện đóng bảo hiểm xã hội theo tiền lương làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội đã lựa chọn thì người lao động được lựa chọn lại tiền lương làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội.

Mức lương tối thiểu đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc năm 2025

Theo quy định tại điểm 2.6 khoản 2 Điều 6 Quy trình ban hành kèm theo Quyết định 595/QĐ-BHXH 2017 như sau:

“Tiền lương tháng đóng BHXH bắt buộc theo quy định tại Điều 89 Luật BHXH và các văn bản hướng dẫn thi hành, cụ thể như sau:

…2. Tiền lương do đơn vị quyết định

…2.6. Mức tiền lương tháng đóng BHXH bắt buộc quy định tại Khoản này không thấp hơn mức lương tối thiểu vùng tại thời điểm đóng đối với người lao động làm công việc hoặc chức danh giản đơn nhất trong điều kiện lao động bình thường.”

Như vậy, mức tiền lương tháng đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc tối thiểu không thấp hơn mức lương tối thiểu vùng tại thời điểm đóng đối với người lao động làm công việc hoặc chức danh giản đơn nhất trong điều kiện lao động bình thường.

Ngoài ra, mức lương tối thiểu vùng năm 2025 được áp dụng theo Nghị định 74/2024/NĐ-CP, cụ thể:

Như vậy, mức lương tối thiểu đóng BHXH năm 2025 như sau:

– Vùng I: mức lương tối thiểu đóng BHXH năm 2025 là 4.960.000 đồng.

– Vùng II: mức lương tối thiểu đóng BHXH năm 2025 là 4.410.000 đồng.

– Vùng III: mức lương tối thiểu đóng BHXH năm 2025 là 3.860.000 đồng.

– Vùng IV: mức lương tối thiểu đóng BHXH năm 2025 là 3.450.000 đồng.

Lưu ý:

Người lao động làm công việc hoặc chức danh đòi hỏi lao động qua đào tạo, học nghề (kể cả lao động do doanh nghiệp tự dạy nghề): cao hơn ít nhất 7% so với mức lương tối thiểu vùng. Cụ thể, năm 2025 mức đóng BHXH tối thiểu của đối tượng này như sau:

• Vùng I: 5.307.200 đồng/tháng;
• Vùng II: 4.718.700 đồng/tháng;
• Vùng III: 4.130.200 đồng/tháng;
• Vùng IV: 3.691.500 đồng/tháng.

Người lao động làm công việc hoặc chức danh có điều kiện lao động nặng nhọc, độc hại, nguy hiểm phải cao hơn ít nhất 5%; công việc hoặc chức danh có điều kiện lao động đặc biệt nặng nhọc, độc hại, nguy hiểm phải cao hơn ít nhất 7% so với mức lương của công việc hoặc chức danh có độ phức tạp tương đương, làm việc trong điều kiện lao động bình thường.

Mức lương tháng đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc tối đa của năm 2025

Căn cứ vào tiết 2.6 khoản 2 và khoản 3 Điều 6 Quyết định 595/QĐ-BHXH, mức tiền lương tháng tối thiểu và tối đa đóng BHXH được quy định tối đa là không quá 20 tháng lương cơ sở, từ 01/7/2024 tương đương 46,8 triệu đồng.

Lưu ý mức tham chiếu tiền lương đóng BHXH bắt buộc từ 1/7/2025

Từ 1/7/2025, Luật BHXH năm 2024 sẽ chính thức có hiệu lực và thay thế Luật BHXH năm 2014.

Theo quy định mới này, tại điểm đ Khoản 1 Điều 31 Luật BHXH năm 2024 quy định: Tiền lương làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc thấp nhất bằng mức tham chiếu và cao nhất bằng 20 lần mức tham chiếu tại thời điểm đóng.

Như vậy, nếu như Luật Bảo hiểm xã hội 2014 quy định mức lương cơ sở dùng để tính mức đóng, mức hưởng một số chế độ bảo hiểm xã hội thì theo quy định mới thì từ ngày 01/7/2025 sẽ không còn sử dụng mức lương cơ sở để tính mức đóng, mức hưởng bảo hiểm xã hội nữa mà thay vào đó là áp dụng mức tham chiếu.

Theo đó, mức tham chiếu được quy định tại Điều 7 Luật Bảo hiểm xã hội 2024, mức tham chiếu là mức tiền do Chính phủ quyết định dùng để tính mức đóng, mức hưởng một số chế độ bảo hiểm xã hội. Mức tham chiếu được điều chỉnh trên cơ sở mức tăng của chỉ số giá tiêu dùng, tăng trưởng kinh tế, phù hợp với khả năng của ngân sách nhà nước và quỹ bảo hiểm xã hội.

• Đồng thời, tại khoản 13 Điều 141 Luật Bảo hiểm xã hội 2024 quy định khi chưa bãi bỏ mức lương cơ sở thì mức tham chiếu bằng mức lương cơ sở.
• Tại thời điểm mức lương cơ sở bị bãi bỏ thì mức tham chiếu không thấp hơn mức lương cơ sở đó.
• Theo đó, hiện nay mức lương cơ sở đang là 2.340.000 đồng/tháng (Nghị định 73/2024/NĐ-CP).
• Như vậy, theo Luật Bảo hiểm xã hội 2024 thì khi chưa bãi bỏ mức lương cơ sở thì mức tham chiếu bằng mức lương cơ sở, tức 2.340.000 đồng.
• Thời điểm mức lương cơ sở bị bãi bỏ thì mức tham chiếu không thấp hơn 2.340.000 đồng.

Lưu ý cách tính mức bình quân tiền lương tháng đóng BHXH từ ngày 01/7/2025

Tại Điều 72 Luật Bảo hiểm xã hội 2024 có quy định về cách tính mức bình quân tiền lương tháng đóng BHXH như sau:

Tiền lương do Nhà nước quy định

Tính bình quân tiền lương làm căn cứ đóng BHXH của số năm đóng bảo hiểm xã hội trước khi nghỉ hưu như sau:

• Bắt đầu tham gia BHXH trước ngày 01 tháng 01 năm 1995: tính bình quân tiền lương làm căn cứ đóng BHXH của 05 năm cuối trước khi nghỉ hưu;
• Bắt đầu tham gia BHXH trong khoảng thời gian từ ngày 01 tháng 01 năm 1995 đến ngày 31 tháng 12 năm 2000: tính bình quân tiền lương làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội của 06 năm cuối trước khi nghỉ hưu;
• Bắt đầu tham gia BHXH trong khoảng thời gian từ ngày 01 tháng 01 năm 2001 đến ngày 31 tháng 12 năm 2006: tính bình quân tiền lương làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội của 08 năm cuối trước khi nghỉ hưu;
• Bắt đầu tham gia BHXH trong khoảng thời gian từ ngày 01 tháng 01 năm 2007 đến ngày 31 tháng 12 năm 2015: tính bình quân tiền lương làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội của 10 năm cuối trước khi nghỉ hưu;
• Bắt đầu tham gia BHXH từ ngày 01 tháng 01 năm 2016 đến ngày 31 tháng 12 năm 2019: tính bình quân tiền lương làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội của 15 năm cuối trước khi nghỉ hưu;
• Bắt đầu tham gia BHXH từ ngày 01 tháng 01 năm 2020 đến ngày 31 tháng 12 năm 2024: tính bình quân tiền lương làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội của 20 năm cuối trước khi nghỉ hưu;
• Bắt đầu tham gia BHXH từ ngày 01 tháng 01 năm 2025 trở đi: tính bình quân tiền lương làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội của toàn bộ thời gian đóng bảo hiểm xã hội.

Tiền lương do người sử dụng lao động quyết định

Tính bình quân tiền lương làm căn cứ đóng BHXH của toàn bộ thời gian.

Tiền lương vừa do Nhà nước quy định, vừa do người sử dụng lao động quyết định

Tính bình quân tiền lương làm căn cứ đóng BHXH chung của các thời gian, trong đó thời gian đóng theo chế độ tiền lương do Nhà nước quy định được tính bình quân tiền lương làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội theo mục tiền lương do Nhà nước quy định

Lưu ý: Đối với người lao động thực hiện chế độ tiền lương do Nhà nước quy định trong một số trường hợp đặc biệt thì sẽ do Chính phủ quy định mức bình quân tiền lương làm căn cứ đóng BHXH.

Trên đây là tư vấn về mức lương tối thiểu đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc năm 2025. Quý khách hàng có nhu cầu kê khai bảo hiểm xã hội, báo tăng báo giảm lao động vui lòng liên hệ Công ty luật Việt An để được hỗ trợ nhanh nhất!