Lưu ý khi hoàn thuế thu nhập cá nhân

Hiện nay, khi các cá nhân có khoản thu nhập đến ngưỡng phải nộp thuế thì sẽ phải thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho cơ quan thuế. Tuy nhiên, trong nhiều trường hợp người nộp thuế nộp thừa khoản thuế thu nhập cá nhân nhưng không biết mình có được hoàn lại hay không và phải lưu ý những gì về việc hoàn thuế thu nhập cá nhân. Để giải đáp thắc mắc của quý khách hàng, công ty Luật Việt An trình bày khái quát về lưu ý khi hoàn thuế thu nhập cá nhân như sau.

Cơ sở pháp lý

• Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 sửa đổi, bổ sung năm 2014.
• Luật Quản lý thuế năm 2019.
• Thông tư 92/2015/TT-BTC về hướng dẫn thực hiện thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân (được sửa đổi, bổ sung tại từng thời điểm).
• Thông tư số 156/2013/TT-BTC về hướng dẫn thực hiện thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân.

Hoàn thuế thu nhập cá nhân là gì?

Theo quy định của pháp luật hiện hành, thuế thu nhập cá nhân là thuế trực thu, được căn cứ dựa trên thu nhập của người nộp thuế khi đã trừ đi các khoản thu nhập được tính miễn thuế và các khoản giảm trừ gia cảnh theo quy định.

Theo đó, hoàn thuế thu nhập cá nhân là việc cơ quan thuế sẽ hoàn trả lại phần tiền thuế thu nhập cá nhân đã nộp thừa khi đáp ứng đầy đủ các quy định của pháp luật.

Các trường hợp được hoàn thuế thu nhập cá nhân

Căn cứ tại khoản 2 Điều 8 Luật thuế thu nhập cá nhân 2007 sửa đổi, bổ sung năm 2014 thì người nộp thuế thu nhập cá nhân sẽ được hoàn thuế trong các trường hợp sau đây:

• Cá nhân đó có số tiền đã nộp thuế lớn hơn số tiền phải nộp.
• Các cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế.
• Các trường hợp khác theo quy định của các cơ quan có thẩm quyền.

Như vậy nếu muốn được hoàn thuế thu nhập cá nhân thì cá nhân nộp thuế sẽ phải thuộc một trong các trường hợp kể trên.

Điều kiện hoàn thuế thu nhập các nhân

Theo quy định tại Điều 23 Thông tư 92/2015/TT-BTC thì điều kiện để được hoàn thuế thu nhập cá nhân bao gồm:

• Cá nhân có mã số thuế tại thời điểm đề nghị hoàn thuế thì mới được hoàn trả phần thuế thu nhập cá nhân.
• Với những cá nhân đã ủy quyền cho các tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thuế thì việc hoàn trả cũng được thực hiện thông qua tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập.
• Đối với cá nhân không thuộc ủy quyền quyết toán thuế cần trực tiếp kê khai thu nhập với cơ quan thuế hoặc nộp bù trừ vào kỳ kế tiếp.

Cách tính số tiền hoàn thuế

Theo quy định của pháp luật hiện hành, hoàn thuế thu nhập cá nhân sẽ được tính như sau:

Số tiền thuế thu nhập cá nhân được hoàn = Số tiền thuế thu nhập cá nhân đã nộp – Số thuế thu nhập cá nhân phải nộp theo quyết toán thuế

Nếu như kết quả của phép tính trên là số dương thì đó chính là số tiền thuế đã được nộp thừa, còn trong trường hợp ra âm thì đó là số tinề đã nộp thiếu.

Thủ tục nhận lại tiền hoàn thuế thu nhập cá nhân

Để có thể yêu cầu hoàn thuế thu nhập cá nhân, bạn có thể thực hiện thông qua các cách như sau:

Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế

Nếu nộp trực tiếp thì quý khách sẽ chuẩn những loại giấy tờ như sau:

• Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước (Theo mẫu số 01/ĐNHT ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC).
• Bảng kê 02-1/BK-QTT-TNCN.
• Chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (là chứng từ khấu trừ thuế mà doanh nghiệp cấp.
• Căn cước công dân hoặc Chứng minh nhân dân còn hiệu lực.
• Bản scan hợp đồng lao động (Nếu quyết toán thuế tại cơ quan thuế quản lý Doanh nghiệp giảm trừ gia cảnh) Hoặc sổ hộ khẩu/sổ tạm trú (Nếu quyết toán thuế tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú).
• Trong trường hợp uỷ quyền cho tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập, phải nộp thêm Giấy ủy quyền quyết toán thuế từ người yêu cầu hoàn thuế theo Mẫu 02/UQ-QTT-TNCN).

Nộp hồ sơ trực tuyến

Tiến hành đăng nhập vào hệ thống và nộp hồ sơ

Qúy khách đăng nhập vào trang web thuế điện tử, hoặc nếu chưa có tài khoản thì tiến hành đăng ký tại địa chỉ: https://thuedientu.gdt.gov.vn.

Sau khi đã tiến hành đăng nhập thì quý khách sẽ điền thông tin tờ khai trực tuyến thuế thu nhập cá nhân trong mục Quyết toán thuế. Chọn tờ khai Mẫu 02/QTT-TNCN.

Sau khi đã hoàn thiện kê khai, nhấn vào ô hoàn thiện kê khai và lưu về máy dưới dạng kết xuất XML. Sau đó trên trang chủ quý khách nhấn nộp tờ khai, Nếu thông tin đúng và đầy đủ, hệ thống sẽ thông báo nộp thành công.

Lưu ý:

• Cá nhân có trực tiếp khai thuế trong năm thì nơi nộp hồ sơ hoàn thuế là cơ quan thuế, nơi cá nhân đã nộp hồ sơ khai thuế trong năm.
• Cá nhân được tính giảm trừ gia cảnh cho mình tại doanh nghiệp trả thu nhập nào thì nộp hồ sơ hoàn thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp của doanh nghiệp trả thu nhập đó.
• Trong trường hợp cá nhân thay đổi nơi làm việc thì nộp hồ sơ quyết toán thuế tại cơ quan thuế quản lý tổ chức trả thu nhập cuối cùng.
• Cá nhân có yêu cầu hoàn thuế có thể nộp hồ sơ bất cứ thời điểm nào kể từ ngày kết thúc năm tính thuế.

Thời gian nhận được tiền hoàn lại thuế thu nhập cá nhân

Căn cứ tại Luật quản lý thuế năm 2019 thì thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế kể từ lúc người nộp thuế nộp đầy đủ hồ sơ và thực hiện đầy đủ quy trình sẽ như sau:

Trong trường hợp hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước thì trong vòng 06 ngày làm việc kể từ ngày cơ quan thuế có thẩm quyền thông báo về việc chấp nhận hồ sơ thì cơ quan đó sẽ phải ra các thông báo như sau:

• Quyết định hoàn thuế cho người nộp thuế
• Thông báo chuyển hồ sang kiểm tra trước hoàn thuế nếu người đó thuộc trường hợp hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế.
• Hay thông báo không hoàn thuế cho người nộp thuế nếu hồ sơ không đủ điều kiện hoàn thuế.
• Nếu thông tin khai trên hồ sơ hoàn thuế khác với thông tin quản lý của cơ quan quản lý thuế thì cơ quan quản lý thuế sẽ thông báo bằng văn bản để người nộp thuế bổ sung thông tin.

Đối với trường hợp hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế thì chậm nhất là 40 ngày kể từ ngày cơ quan thuế có thẩm quyền chấp nhận hồ sơ thì cơ quan đó sẽ thông báo như sau:

• Quyết định hoàn thuế cho người nộp thuế.
• Quyết định không hoàn thuế cho người nộp thuế nếu hồ sơ không đủ điều kiện hoàn thuế.

Ngoài ra, trường hợp hồ sơ hoàn thuế đã có xác nhận nộp thừa của cơ quan có thẩm quyền thì sẽ được hoàn thuế trong vòng 5 ngày.

Một số lưu ý khác về hoàn thuế thu nhập cá nhân

Ngoài những lưu ý như trên, khi hoàn thuế thu nhập cá nhân thì quý khách cần lưu ý những vấn đề như sau

• Cơ quan thuế sẽ không chủ động hoàn thuế. Theo đó, chỉ hoàn thuế khi người nộp thuế có đề nghị hoàn thuế.
• Thời gian giải trình, bổ sung thông tin trong hồ sơ hoàn thuế không tính trong thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế.
• Thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế được tính trong ngày là, việc. Nếu cá nhân có phát sinh hoàn thuế thu nhập cá nhân nhưng chậm nộp tờ khai quyết toán thuế theo quy định thì sẽ không áp dụng phạt vi phạm hành chính khai quyết toán thuế quá thời hạn.
• Cơ quan thuế sẽ phải trả tiền lãi với mức 0,03%/ngày tính trên số tiền phải hoàn trả và số ngày hoàn trả trong trường hợp chậm ra đưa ra quyết định quá thời hạn quy định về việc ban hành quyết định do lỗi của cơ quan thuế.

Trên đây là một số nội dung lưu ý khi hoàn thuế thu nhập cá nhân. Quý khách hàng có nhu cầu tìm hiểu thêm thông tin dịch vụ hoàn thuế thu nhập cá nhân, dịch vụ kê khai thuế, dịch vụ kế toán thuế xin vui lòng liên hệ Đại lý thuế Việt An để được chúng tôi hỗ trợ tốt nhất!