Thời hạn nộp tờ khai thuế năm 2025

Trong suốt quá trình hoạt động kinh doanh, các doanh nghiệp sẽ có rất nhiều vấn đề liên quan tới thuế cần phải chú ý. Không chỉ doanh nghiệp, mà các cá nhân cũng cần phải lưu tâm tới vấn đề thuế. Trong bài viết dưới đây, Luật Việt An xin giới thiệu tới quý khách hàng quy định mới nhất của pháp luật về thời hạn nộp tờ khai thuế năm 2025.

Các loại tờ khai thuế theo quy định của pháp luật

Theo quy định hiện nay, các doanh nghiệp cần phải nộp nhiều loại tờ khai thuế khác nhau, tuy nhiên, doanh nghiệp thường phải nộp các loại tờ khai thuế chính sau đây:

• Lệ phí (thuế) môn bài;
• Tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT);
• Tờ khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN);
• Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN).

Ngoài ra, tuỳ vào từng lĩnh vực kinh doanh cụ thể mà doanh nghiệp sẽ phải nộp một số loại tờ khai đặc biệt, ví dụ như: Tờ khai thuế bảo vệ môi trường, tờ khai thuế tài nguyên,…

Các doanh nghiệp cần phải lập tờ khai thuế và nộp tờ khai theo đúng thời hạn của pháp luật, nếu như doanh nghiệp không nộp tờ khai hoặc nộp muộn thì sẽ bị xử phạt và bị áp dụng biện pháp khắc phục hậu quả.

Căn cứ theo các văn bản pháp luật hướng dẫn Luật Quản lý thuế, năm 2019 các doanh nghiệp thực hiện nộp tờ khai thuế theo các thời hạn sau:

Thời hạn nộp tờ khai thuế năm 2025

Thời hạn nộp tờ khai thuế theo tháng

Theo quy định tại khoản 1 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP được sửa đổim bổ sung bởi Nghị định 91/2022/NĐ-CP, các loại tờ khai thuế sau thuộc trường hợp nộp tờ khai thuế theo tháng:

• Tờ khai thuế giá trị gia tăng;
• Tờ khai thuế thu nhập cá nhân (nếu có); 
• Tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có); 
• Tờ khai thuế tài nguyên (nếu có), trừ trường hợp tổ chức thực hiện hoạt động khai thác, xuất bán khí thiên nhiên;
• Tờ khai thuế bảo vệ môi trường; 

Thời hạn nộp các tờ khai thuế theo tháng chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế theo quy định tại điểm a khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế năm 2019.

Thời hạn nộp tờ khai thuế theo quý

Căn cứ theo quy định của khoản 2 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP được sửa đổim bổ sung bởi Nghị định 91/2022/NĐ-CP, những tờ khai sau thuộc trường hợp kê khai thuế theo quý, bao gồm:

• Tờ khai thuế giá trị gia tăng đối với trường hợp doanh nghiệp có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống hoặc trường hợp tổ chức kinh doanh mới bắt đầu hoạt động dưới 12 tháng;          
• Tờ khai thuế thu nhập cá nhân theo quý nếu thuộc trường hợp khai thuế giá trị gia tăng theo quý (nếu có);       
• Thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hãng hàng không nước ngoài, tái bảo hiểm nước ngoài;
• Thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân đối với tổ chức tín dụng hoặc bên thứ ba được tổ chức tín dụng ủy quyền khai thác tài sản bảo đảm trong thời gian chờ xử lý khai thay cho người nộp thuế có tài sản bảo đảm.

Thời hạn của việc nộp tờ khai thuế theo quý chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

Thời hạn nộp tờ khai thuế theo năm

Căn cứ theo quy định tại khoản 3 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP được sửa đổim bổ sung bởi Nghị định 91/2022/NĐ-CP, các loại thuế sau sẽ được phép nộp tờ khai thuế theo năm:

• Thuế môn bài (Lệ phí môn bài);
• Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp;
• Thuế sử dụng đất nông nghiệp;
• Tiền thuê đất, thuê mặt nước theo hình thức nộp hàng năm;
• Thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, bán hàng đa cấp trong trường hợp tới cuối năm bị xác định là thuộc diện phải nộp thuế;
• Các loại thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh lựa chọn nộp thuế theo phương pháp khoán, cá  nhân cho thuê tài sản lựa chọn khai thuế theo năm.

Theo quy định tại khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế năm 2019, các loại tờ khai thuế năm có thời hạn nộp chậm nhất là  là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính.

Đối với trường hợp cá nhân trực tiếp quyết toán thuế thu nhập cá nhân của chính họ, thời hạn nộp tờ khai chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.

Đối với trường hợp cá nhân, hộ kinh doanh nộp thuế khoán thì thời hạn chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề.

Lưu ý, đối với thuế môn bài, thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài chậm nhất là ngày 30/1 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp hoặc của đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh mới. Trong trường hợp phát sinh thông tin thay đổi về vốn điều lệ dẫn thì hạn nộp tờ khai thuế môn bài chậm nhất là ngày 30/1 năm sau năm có sự phát sinh thay đổi này.

Thời hạn nộp tờ khai thuế theo từng lần phát sinh

Theo quy định hiện nay, các loại thuế được phép nộp tờ khai thuế theo từng lần phát sinh khá nhiêu, có thể kể tới một số loại thuế nổi bật, như: 

• Thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản;
• Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản; thu nhập từ chuyển nhượng vốn; thu nhập từ đầu tư vốn; thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại, trúng thưởng từ nước ngoài; thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng;
• Thuế thu nhập doanh nghiệp từ hoạt động chuyển nhượng vốn của nhà thầu nước ngoài.

Theo quy định tại khoản 3 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế, doanh nghiệp phải thực hiện nộp tờ khai thuế theo từng lần phát sinh.

Bảng tổng hợp thời hạn nộp tờ khai thuế nắm 2025

Trên đây là toàn bộ tư vấn về thời hạn nộp tờ khai thuế năm 2025 của Công ty Luật – Đại lý thuế Việt An. Quý khách có nhu cầu tư vấn thêm về lĩnh vực doanh nghiệp cũng như lĩnh vực kế toán, vui lòng liên hệ với chúng tôi.