Điều chỉnh tờ khai thuế GTGT
Hơn 10 năm tư vấn thuế, Đại lý thuế Việt An nhận thấy rất nhiều doanh nghiệp vừa và nhỏ nhằm tiết kiệm chi phí thường tự kê khai báo cáo thuế hàng tháng, quý. Tuy nhiên do thiếu kiến thức về luật thuế nên báo cáo thuế hàng tháng, quý hay sai sót, nhất là khi có phát sinh khai tờ khai thuế bổ sung.
Đại lý thuế Việt An xin hướng dẫn tổng hợp các trường hợp khai thuế GTGT và điều chỉnh bổ sung như sau:
- NGUYÊN TẮC ĐIỀU CHỈNH:
- Doanh nghiệp đã nộp tờ khai (TK) thuế GTGT chính thức
- Tờ khai tháng (quý) sau luôn phải lấy theo số dư cuối kỳ (chỉ tiêu 43) của tờ khai chính thức tháng (quý trước) và thực hiện điều chỉnh (nếu có)
Ví dụ: Quý 1 có số thuế khấu trừ chuyển sang kỳ sau là A. Quý 2 phát hiện sai sót, nộp bổ sung tờ khai quý 1 dẫn đến số thuế được khấu trừ chuyển kỳ sau là A+ 10. Thì chỉ tiêu 22 ở Quý 2 sẽ là A và điều chỉnh 10 vào chỉ tiêu 38.
- ĐIỀU CHỈNH TỜ KHAI THUẾ GTGT
Trường hợp | Tăng số thuế phải nộp | Giảm số thuế phải nộp | Tăng số thuế được khấu trừ | Giảm số thuế được khấu trừ | Tăng số thuế phải nộp, giảm số thuế khấu trừ | Giảm số thuế phải nộp, tăng số thuế khấu trừ |
Khai thuế | +Nộp tờ khai bổ sung +KHBS: Nêu rõ lý do sai
| +Nộp tờ khai bổ sung +KHBS: Nêu rõ lý do sai
| +Nộp tờ khai bổ sung +KHBS: Nêu rõ lý do sai
| +Nộp tờ khai bổ sung +KHBS: Nêu rõ lý do sai
| +Nộp tờ khai bổ sung +KHBS: Nêu rõ lý do sai
| +Nộp tờ khai bổ sung +KHBS: Nêu rõ lý do sai
|
Tăng khấu trừ, Điều chỉnh vào chỉ tiêu [38] TK hiện tại | Giảm khấu trừ, Điều chỉnh vào chỉ tiêu [37] TK hiện tại | Giảm khấu trừ, Số chênh lệch điều chỉnh vào chỉ tiêu [37] TK hiện tại | Tăng khấu trừ, Số chênh lệch điều chỉnh vào chỉ tiêu [38] TK hiện tại: | |||
Nộp thuế | +Nộp thêm thuế GTGT + Phạt chậm nộp = Số thuế nộp thêm*0.03%*số ngày chậm nộp | + Thuế GTGT nộp thừa DN tự bù trừ + TH chưa nộp thuế sẽ tính chậm nộp trên số tiền PN đầu tiên | Không có | Không có | +Nộp thêm thuế GTGT + Phạt chậm nộp = Số thuế nộp thêm*0.03%*số ngày chậm nộp | + Thuế GTGT nộp thừa DN tự bù trừ
|
Lưu ý: Thuế GTGT đầu ra nếu khai thiếu sẽ khai tại thời điểm sai nhưng hóa đơn đầu vào khai thiếu sẽ khai bổ sung tại thời điểm phát hiện và phải trước khi cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra.
Trên đây là một số nguyên tắc điều chỉnh khi phát hiện sai sót trên tờ khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
Quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ Đại Lý Thuế Việt An để được hướng dẫn chi tiết, tư vấn cụ thể nhanh chóng, kịp thời nhất!
Bài viết liên quan
CÔNG TY LUẬT - ĐẠI DIỆN SỞ HỮU TRÍ TUỆ - ĐẠI LÝ THUẾ VIỆT AN

Luật sư Đầu tư nước ngoài: 09 13 380 750
Luật sư Doanh nghiệp: 09 79 05 77 68
Luật sư Sở hữu trí tuệ: 0976 18 66 08
Email: info@luatvietan.vn
Dịch vụ kế toán - thuế: 09 888 567 08
Luật sư tư vấn Giấy phép: 0966 83 66 08
Tư vấn hợp đồng: 09 88 17 18 06
Email: saigon@luatvietan.vn

Hotline: 09 33 11 33 66 (Ms.Ha) (Zalo, Viber, Whatsapp, Wechat)
English: (+84) 9 61 67 55 66 (Mr. Thuc) (Zalo, Viber, Whatsapp, Wechat)
Dịch vụ kế toán thuế
Dịch vụ kê khai thuế giá trị gia tăng
Thuế Giá trị gia tăng là một loại thuế gián thu, đánh vào phần giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ từ quá trình sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.Cách lập Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn
Cách lập Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn Quy định về việc lập Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn Doanh nghiệp nộp báo cáo theo tháng: Đối tượng ápDịch vụ kế toán thuế cho văn phòng đại diện nước ngoài
Theo quy định tại khoản 2 Điều 16 Luật Thương mại 2005 thì thương nhân nước ngoài có quyền thành lập văn phòng đại diện tại Việt Nam. Tuy nhiên, văn phòngTư vấn về thuế thu nhập doanh nghiệp
Doanh nghiệp được thành lập và hoạt động nhằm mục đích tạo ra lợi nhuận cho chủ doanh nghiệp. Tuy nhiên, để quản lý các doanh nghiệp, Nhà nước thực