Điều chỉnh tờ khai thuế GTGT

Hơn 10 năm tư vấn thuế, Đại lý thuế Việt An nhận thấy rất nhiều doanh nghiệp vừa và nhỏ nhằm tiết kiệm chi phí thường tự kê khai báo cáo thuế hàng tháng, quý. Tuy nhiên do thiếu kiến thức về luật thuế nên báo cáo thuế hàng tháng, quý hay sai sót, nhất là khi có phát sinh khai tờ khai thuế bổ sung.

Đại lý thuế Việt An xin hướng dẫn tổng hợp các trường hợp khai thuế GTGT và điều chỉnh bổ sung như sau:

  1. NGUYÊN TẮC ĐIỀU CHỈNH:
  • Doanh nghiệp đã nộp tờ khai (TK) thuế GTGT chính thức
  • Tờ khai tháng (quý) sau luôn phải lấy theo số dư cuối kỳ (chỉ tiêu 43) của tờ khai chính thức tháng (quý trước) và thực hiện điều chỉnh (nếu có)

Ví dụ: Quý 1 có số thuế khấu trừ chuyển sang kỳ sau là A. Quý 2 phát hiện sai sót, nộp bổ sung tờ khai quý 1 dẫn đến số thuế được khấu trừ chuyển kỳ sau là A+ 10. Thì chỉ tiêu 22 ở Quý 2 sẽ là A và điều chỉnh 10 vào chỉ tiêu 38.

  1. ĐIỀU CHỈNH TỜ KHAI THUẾ GTGT
Trường hợpTăng số thuế phải nộpGiảm số thuế phải nộpTăng số thuế được khấu trừGiảm số thuế được khấu trừTăng số thuế phải nộp, giảm số thuế khấu trừGiảm số thuế phải nộp, tăng số thuế khấu trừ
Khai thuế+Nộp tờ khai bổ sung

+KHBS: Nêu rõ lý do sai

 

+Nộp tờ khai bổ sung

+KHBS: Nêu rõ lý do sai

 

+Nộp tờ khai bổ sung

+KHBS: Nêu rõ lý do sai

 

+Nộp tờ khai bổ sung

+KHBS: Nêu rõ lý do sai

 

+Nộp tờ khai bổ sung

+KHBS: Nêu rõ lý do sai

 

+Nộp tờ khai bổ sung

+KHBS: Nêu rõ lý do sai

 

  Tăng khấu trừ,

Điều chỉnh vào chỉ tiêu [38] TK hiện tại

Giảm khấu trừ,

Điều chỉnh vào chỉ tiêu [37] TK hiện tại

Giảm khấu trừ, Số chênh lệch

điều chỉnh vào chỉ tiêu [37] TK hiện tại

Tăng khấu trừ, Số chênh lệch

điều chỉnh vào chỉ tiêu [38] TK hiện tại:

Nộp thuế+Nộp thêm thuế GTGT

+ Phạt chậm nộp

= Số thuế nộp thêm*0.03%*số ngày chậm nộp

+ Thuế GTGT nộp thừa DN tự bù trừ

+ TH chưa nộp thuế sẽ tính chậm nộp trên số tiền PN đầu tiên

Không cóKhông có+Nộp thêm thuế GTGT

+ Phạt chậm nộp

= Số thuế nộp thêm*0.03%*số ngày chậm nộp

+ Thuế GTGT nộp thừa DN tự bù trừ

 

Lưu ý: Thuế GTGT đầu ra nếu khai thiếu sẽ khai tại thời điểm sai nhưng hóa đơn đầu vào khai thiếu sẽ khai bổ sung tại thời điểm phát hiện và phải trước khi cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra.

Trên đây là một số nguyên tắc điều chỉnh khi phát hiện sai sót trên tờ khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.

Quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ Đại Lý Thuế Việt An để được hướng dẫn chi tiết, tư vấn cụ thể nhanh chóng, kịp thời nhất!

CÔNG TY LUẬT - ĐẠI DIỆN SỞ HỮU TRÍ TUỆ - ĐẠI LÝ THUẾ VIỆT AN

Luật sư: Đỗ Thị Thu Hà

Luật sư Đầu tư nước ngoài: 09 13 380 750

Luật sư Doanh nghiệp: 09 79 05 77 68

Luật sư Sở hữu trí tuệ: 0976 18 66 08

Email: info@luatvietan.vn

Dịch vụ kế toán - thuế: 09 888 567 08

Luật sư tư vấn Giấy phép: 0966 83 66 08

Tư vấn hợp đồng: 09 88 17 18 06

Email: saigon@luatvietan.vn

Dong Van Thuc Viet An home

Skype - Tiếng Việt

Hotline: 09 33 11 33 66 (Ms.Ha) (Zalo, Viber, Whatsapp, Wechat)

English: (+84) 9 61 67 55 66 (Mr. Thuc) (Zalo, Viber, Whatsapp, Wechat)

Skype - English

Dịch vụ kế toán thuế

Dịch vụ kê khai thuế giá trị gia tăng

Thuế Giá trị gia tăng là một loại thuế gián thu, đánh vào phần giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ từ quá trình sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.

Cách lập Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn

Cách lập Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn Quy định về việc lập Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn Doanh nghiệp nộp báo cáo theo tháng: Đối tượng áp

Dịch vụ kế toán thuế cho văn phòng đại diện nước ngoài

Theo quy định tại khoản 2 Điều 16 Luật Thương mại 2005 thì thương nhân nước ngoài có quyền thành lập văn phòng đại diện tại Việt Nam. Tuy nhiên, văn phòng

Tư vấn về thuế thu nhập doanh nghiệp

Doanh nghiệp được thành lập và hoạt động nhằm mục đích tạo ra lợi nhuận cho chủ doanh nghiệp. Tuy nhiên, để quản lý các doanh nghiệp, Nhà nước thực
Tư vấn pháp luật thuế

Những lưu ý thuế cho doanh nghiệp

Năm 2014 có rất nhiều các qui định mới về pháp luật liên quan đến hoạt động kế toán, thuế của doanh nghiệp. Trên cơ sở nghiên cứu các quy định pháp
CÔNG TY LUẬT - ĐẠI DIỆN SỞ HỮU TRÍ TUỆ - ĐẠI LÝ THUẾ VIỆT AN

Giấy chứng nhận đăng ký hoạt động số: 01010266/TP/ĐKHĐ, cấp lần đầu ngày 23/10/2007 tại Sở Tư pháp Thành phố Hà Nội.

Giấy đăng ký hoạt động của Chi Nhánh Luật Việt An tại TP Hồ Chí Minh

Đại diện bởi: TS. LS Đỗ Thị Thu Hà (Giám đốc Công ty)

Mã số thuế: 0102392370

Thông báo bộ công thương