Điều chỉnh tờ khai thuế GTGT

Hơn 10 năm tư vấn thuế, Đại lý thuế Việt An nhận thấy rất nhiều doanh nghiệp vừa và nhỏ nhằm tiết kiệm chi phí thường tự kê khai báo cáo thuế hàng tháng, quý. Tuy nhiên do thiếu kiến thức về luật thuế nên báo cáo thuế hàng tháng, quý hay sai sót, nhất là khi có phát sinh khai tờ khai thuế bổ sung.

Đại lý thuế Việt An xin hướng dẫn tổng hợp các trường hợp khai thuế GTGT và điều chỉnh bổ sung như sau:

  1. NGUYÊN TẮC ĐIỀU CHỈNH:
  • Doanh nghiệp đã nộp tờ khai (TK) thuế GTGT chính thức
  • Tờ khai tháng (quý) sau luôn phải lấy theo số dư cuối kỳ (chỉ tiêu 43) của tờ khai chính thức tháng (quý trước) và thực hiện điều chỉnh (nếu có)

Ví dụ: Quý 1 có số thuế khấu trừ chuyển sang kỳ sau là A. Quý 2 phát hiện sai sót, nộp bổ sung tờ khai quý 1 dẫn đến số thuế được khấu trừ chuyển kỳ sau là A+ 10. Thì chỉ tiêu 22 ở Quý 2 sẽ là A và điều chỉnh 10 vào chỉ tiêu 38.

  1. ĐIỀU CHỈNH TỜ KHAI THUẾ GTGT
Trường hợp Tăng số thuế phải nộp Giảm số thuế phải nộp Tăng số thuế được khấu trừ Giảm số thuế được khấu trừ Tăng số thuế phải nộp, giảm số thuế khấu trừ Giảm số thuế phải nộp, tăng số thuế khấu trừ
Khai thuế +Nộp tờ khai bổ sung

+KHBS: Nêu rõ lý do sai

 

+Nộp tờ khai bổ sung

+KHBS: Nêu rõ lý do sai

 

+Nộp tờ khai bổ sung

+KHBS: Nêu rõ lý do sai

 

+Nộp tờ khai bổ sung

+KHBS: Nêu rõ lý do sai

 

+Nộp tờ khai bổ sung

+KHBS: Nêu rõ lý do sai

 

+Nộp tờ khai bổ sung

+KHBS: Nêu rõ lý do sai

 

    Tăng khấu trừ,

Điều chỉnh vào chỉ tiêu [38] TK hiện tại

Giảm khấu trừ,

Điều chỉnh vào chỉ tiêu [37] TK hiện tại

Giảm khấu trừ, Số chênh lệch

điều chỉnh vào chỉ tiêu [37] TK hiện tại

Tăng khấu trừ, Số chênh lệch

điều chỉnh vào chỉ tiêu [38] TK hiện tại:

Nộp thuế +Nộp thêm thuế GTGT

+ Phạt chậm nộp

= Số thuế nộp thêm*0.03%*số ngày chậm nộp

+ Thuế GTGT nộp thừa DN tự bù trừ

+ TH chưa nộp thuế sẽ tính chậm nộp trên số tiền PN đầu tiên

Không có Không có +Nộp thêm thuế GTGT

+ Phạt chậm nộp

= Số thuế nộp thêm*0.03%*số ngày chậm nộp

+ Thuế GTGT nộp thừa DN tự bù trừ

 

Lưu ý: Thuế GTGT đầu ra nếu khai thiếu sẽ khai tại thời điểm sai nhưng hóa đơn đầu vào khai thiếu sẽ khai bổ sung tại thời điểm phát hiện và phải trước khi cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra.

Trên đây là một số nguyên tắc điều chỉnh khi phát hiện sai sót trên tờ khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.

Quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ Đại Lý Thuế Việt An để được hướng dẫn chi tiết, tư vấn cụ thể nhanh chóng, kịp thời nhất!

CÔNG TY LUẬT - ĐẠI DIỆN SỞ HỮU TRÍ TUỆ - ĐẠI LÝ THUẾ VIỆT AN

Luật sư: Đỗ Thị Thu Hà

Luật sư Đầu tư nước ngoài: 09 13 380 750

Luật sư Doanh nghiệp: 09 79 05 77 68

Luật sư Sở hữu trí tuệ: 0976 18 66 08

Email: info@luatvietan.vn

Skype Online

Dịch vụ kế toán - thuế: 09 888 567 08

Luật sư tư vấn Giấy phép: 0966 83 66 08

Tư vấn hợp đồng: 09 88 17 18 06

Email: saigon@luatvietan.vn

Skype Online

Mr Dong

Hotline: 09 33 11 33 66 (Ms.Ha) (Zalo, Viber, Whatsapp)

English speaking: (+84) 9 61 67 55 66 (Mr.Alex Thuc) (Zalo, Viber, Whatsapp)

Dịch vụ kế toán thuế

Dịch vụ quyết toán thuế

Doanh nghiệp nhận được thông báo kiểm tra của cơ quan thuế trong khi số liệu báo cáo đang sai sót và hóa đơn chứng từ chưa được sắp xếp, phân loại. Đại...

Hướng dẫn kiểm tra hồ sơ khai thuế của doanh nghiệp

Công ty Luật Việt An xin gợi ý một số quy tắc kiểm tra hồ sơ khai thuế của doanh nghiệp như sau: Tờ khai thuế giá trị gia tăng Kiểm tra tờ khai thuế giá trị...
Cách tra cứu hóa đơn giá trị gia tăng

Cách tra cứu hóa đơn giá trị gia tăng

Tra cứu hóa đơn điện tử giá trị gia tăng (GTGT) là cách nhanh và chính xác nhất giúp doanh nghiệp biết được hóa đơn của doanh ngiệp mình đã phát hành thành...
CÔNG TY LUẬT - ĐẠI DIỆN SỞ HỮU TRÍ TUỆ - ĐẠI LÝ THUẾ VIỆT AN

Giấy chứng nhận đăng ký hoạt động số: 01010266/TP/ĐKHĐ, cấp lần đầu ngày 23/10/2007 tại Sở Tư pháp Thành phố Hà Nội.

Giấy đăng ký hoạt động của Chi Nhánh Luật Việt An tại TP Hồ Chí Minh

Đại diện bởi: TS. LS Đỗ Thị Thu Hà (Giám đốc Công ty)

Mã số thuế: 0102392370