Thành lập công ty năm 2026 được miễn thuế gì?

Năm 2026 đánh dấu bước chuyển mạnh mẽ trong chính sách hỗ trợ khu vực kinh tế tư nhân, đặc biệt là doanh nghiệp mới thành lập. Hàng loạt quy định mới về thuế chính thức có hiệu lực, trong đó nhiều loại thuế và khoản thu trước đây đã được bãi bỏ hoặc được miễn giảm. Điều này khiến nhiều tổ chức, cá nhân đặt ra câu hỏi “Thành lập công ty năm 2026 được miễn thuế gì?”. Bài viết dưới đây Luật Việt An sẽ tổng hợp đầy đủ, có hệ thống các loại thuế doanh nghiệp được miễn trong năm 2026.

Thành lập công ty năm 2026 được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp

Miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa

Theo khoản 3 Điều 7 Nghị định 20/2026/NĐ-CP, doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu được:

Miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa

• Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 03 năm liên tục;
• Thời gian miễn thuế tính từ năm đầu tiên được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.
• Trường hợp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp được cấp trước thời điểm Nghị quyết số 198/2025/QH15 có hiệu lực thi hành (trước 17/05/2025) mà còn thời gian áp dụng ưu đãi thì doanh nghiệp được hưởng ưu đãi cho thời gian còn lại.

Đây là chính sách ưu đãi nổi bật nhất, có tác động trực tiếp đến chi phí và dòng tiền của doanh nghiệp trong giai đoạn khởi nghiệp.

Lưu ý quan trọng: Ưu đãi này không áp dụng đối với doanh nghiệp sau:

• Doanh nghiệp thành lập mới do sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi chủ sở hữu, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp;
• Doanh nghiệp thành lập mới mà người đại diện theo pháp luật (trừ trường hợp người đại diện theo pháp luật không phải là thành viên góp vốn), thành viên hợp danh hoặc người có số vốn góp cao nhất đã tham gia hoạt động kinh doanh với vai trò là người đại diện theo pháp luật, thành viên hợp danh hoặc người có số vốn góp cao nhất trong các doanh nghiệp đang hoạt động hoặc đã giải thể nhưng chưa được 12 tháng tính từ thời điểm giải thể doanh nghiệp cũ đến thời điểm thành lập doanh nghiệp mới;
• Thu nhập quy định tại khoản 3 Điều 18 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 như: Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng quyền góp vốn; thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản; Thu nhập từ hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí, tài nguyên quý hiếm khác và thu nhập từ hoạt động thăm dò, khai thác khoáng sản; Thu nhập từ sản xuất, kinh doanh trò chơi điện tử trên mạng; thu nhập từ sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt;…

Công ty quản lý quỹ đầu tư khởi nghiệp sáng tạo, doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo

Theo khoản 3 Điều 7 Nghị định 20/2026/NĐ-CP, công ty quản lý quỹ đầu tư khởi nghiệp sáng tạo theo quy định của Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo có thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp sáng tạo, đổi mới sáng tạo theo quy định của Luật Khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo được miễn thuế, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp.

Lưu ý:

• Việc miễn thuế TNDN trong trường hợp này chỉ áp dụng trong thời hạn 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo.
• Thời gian miễn thuế, giảm thuế TNDN được tính liên tục từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế từ hoạt động khởi nghiệp sáng tạo, đổi mới sáng tạo;
• Trường hợp không có thu nhập chịu thuế trong 03 năm đầu kể từ năm đầu tiên có doanh thu từ hoạt động khởi nghiệp sáng tạo, đổi mới sáng tạo thì thời gian miễn thuế, giảm thuế được tính từ năm thứ tư.
• Trong cùng một thời gian, nếu doanh nghiệp có khoản thu nhập được hưởng miễn thuế, giảm thuế này, vừa được hưởng miễn thuế, giảm thuế khác thì được lựa chọn hưởng miễn thuế, giảm thuế có lợi nhất và thực hiện ổn định, không thay đổi trong thời gian miễn thuế, giảm thuế.

Một số đối tượng khác theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025

Theo Điều 14 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025, một số doanh nghiệp được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp gồm:

Miễn thuế tối đa 04 năm và giảm 50% số thuế phải nộp tối đa không quá 09 năm tiếp theo đối với:

• Thu nhập của doanh nghiệp thuộc đối tượng áp dụng thuế suất 10% trong 15 năm, thuế suất 10% trong 25 năm;
• Thu nhập của doanh nghiệp Xã hội hóa trong các lĩnh vực giáo dục – đào tạo, dạy nghề, y tế, văn hóa, thể thao, môi trường; giám định tư phát thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn; địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn;
• Miễn thuế tối đa 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp tối đa không quá 04 năm tiếp theo đối với thu nhập của doanh nghiệp thuộc đối tượng áp dụng thuế suất 17% trong thời gian 10 năm.;…

Thành lập công ty năm 2026 được miễn hoàn toàn lệ phí môn bài

Thành lập công ty năm 2026 được miễn hoàn toàn lệ phí môn bài

Theo khoản 7 Điều 10 Nghị quyết số 198/2025/QH15 quy định rõ: “Chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài từ ngày 01 tháng 01 năm 2026”.

Đồng thời, Chính phủ ban hành Nghị định 362/2025/NĐ-CP, trong đó khoản 4 Điều 6 quy định:  

“4. Bãi bỏ Nghị định số 139/2016/NĐ-CP ngày 04 tháng 10 năm 2016 của Chính phủ quy định về lệ phí môn bài và Nghị định số 22/2020/NĐ-CP ngày 24 tháng 02 năm 2020 của Chính phủ sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 139/2016/NĐ-CP ngày 04 tháng 10 năm 2016 của Chính phủ quy định về lệ phí môn bài.”

Như vậy, chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài từ ngày 01/01/2026; bãi bỏ toàn bộ hệ thống văn bản pháp luật về lệ phí môn bài trước đây. Doanh nghiệp thành lập từ năm 2026 trở đi đều không phải nộp lệ phí môn bài, không phân biệt quy mô hay lĩnh vực hoạt động.

Miễn thuế thu nhập cá nhân trong một số trường hợp đặc thù

Theo Điều 8 Nghị định 20/2026/NĐ-CP, một số cá nhân liên quan đến doanh nghiệp mới thành lập năm 2026 có thể được miễn hoặc ưu đãi thuế TNCN, cụ thể:

Cá nhân chuyển nhượng vốn vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo

Cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp; góp vốn, quyền góp vốn vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo;… được miễn thuế thu nhập cá nhân đối với khoản thu nhập này (trừ trường hợp liên quan đến công ty đại chúng, doanh nghiệp niêm yết).

Chuyên gia, nhà khoa học làm việc cho doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo

Cá nhân là chuyên gia, nhà khoa học có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại:

• Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo;
• Trung tâm nghiên cứu và phát triển;
• Tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo;

Được miễn thuế TNCN trong 2 năm đầu và giảm 50% trong 4 năm tiếp theo.

Thành lập công ty năm 2026 không được miễn những loại thuế nào?

Bên cạnh các ưu đãi nêu trên, doanh nghiệp mới thành lập năm 2026 vẫn phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ đối với một số loại thuế, bao gồm:

• Thuế giá trị gia tăng (VAT) phát sinh từ hoạt động kinh doanh;
• Thuế xuất khẩu, nhập khẩu (nếu có);
• Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc diện chịu thuế);
• Các khoản phí, lệ phí khác theo quy định chuyên ngành (nếu phát sinh).

Việc được miễn thuế TNDN và lệ phí môn bài không đồng nghĩa với miễn toàn bộ nghĩa vụ thuế.

Xu hướng thành lập công ty năm 2026

Năm 2026 được đánh giá là thời điểm “vàng” để thành lập doanh nghiệp, khi chi phí pháp lý và nghĩa vụ thuế cơ bản trong giai đoạn đầu gần như bằng 0. Việc bãi bỏ lệ phí môn bài trên phạm vi toàn quốc và miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 3 năm đầu theo định hướng tại Nghị quyết 198/2025/QH15 và Nghị định 20/2026/NĐ-CP đã tạo ra cú hích rất lớn cho cộng đồng doanh nghiệp nhỏ và vừa.

Chính sách này giúp doanh nghiệp mới thành lập có điều kiện tập trung nguồn lực cho hoạt động sản xuất, kinh doanh, marketing và mở rộng thị trường, thay vì phải phân bổ ngân sách cho các khoản thuế cố định ngay từ khi chưa phát sinh lợi nhuận.

Đồng thời, một điểm đáng chú ý trong các chính sách mới là đối tượng doanh nghiệp nhỏ và vừa (SMEs) được xác định là trọng tâm hưởng ưu đãi. Theo tinh thần Nghị quyết 198/2025/QH15 và quy định chi tiết tại Nghị định 20/2026/NĐ-CP, doanh nghiệp đáp ứng tiêu chí SMEs và thành lập mới sẽ được:

• Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong thời hạn nhất định
• Đơn giản hóa nghĩa vụ kê khai, quyết toán thuế
• Hạn chế thanh tra, kiểm tra chồng chéo trong giai đoạn đầu hoạt động

Điều này giúp doanh nghiệp yên tâm vận hành, giảm áp lực tuân thủ pháp luật khi bộ máy quản trị còn non trẻ.

Không chỉ mang ý nghĩa hỗ trợ ngắn hạn, chính sách miễn thuế năm 2026 còn được kỳ vọng tạo ra làn sóng thành lập doanh nghiệp mới bền vững. Khi rào cản gia nhập thị trường được hạ thấp, nhiều cá nhân, hộ kinh doanh và startup có động lực chuyển đổi sang mô hình doanh nghiệp chính thức.

Trên đây là giải đáp thắc mắc: Thành lập công ty năm 2026 được miễn thuế gì? . Việc chủ động tìm hiểu hoặc tham vấn đơn vị tư vấn pháp lý – thuế ngay từ khi thành lập sẽ giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý, đồng thời tối ưu hiệu quả các chính sách hỗ trợ của Nhà nước trong giai đoạn phát triển quan trọng ban đầu.