Thủ tục sau thành lập công ty tại Thụy Sĩ

Việc hoàn tất thủ tục thành lập công ty ban đầu tại Cơ quan Đăng ký Thương mại Liên bang và cấp Bang đánh dấu sự ra đời chính thức của một pháp nhân tại Cộng hòa Liên bang Thụy Sĩ. Tuy nhiên, để pháp nhân này có thể tiến hành các hoạt động kinh doanh theo quy định của pháp luật, doanh nghiệp cần tiến hành một số thủ tục sau thành lập công ty sẽ được trình bày qua bài viết dưới đây.

Thủ tục giải tỏa vốn điều lệ sau thành lập công ty tại Thụy Sĩ

Sau khi thành lập công ty, người đại diện của công ty cần thông báo cho ngân hàng nơi tài khoản phong tỏa được mở về việc công ty đã hoàn tất thủ tục thành lập. Bạn cần cung cấp bản sao trích lục từ Sổ Đăng ký Thương mại để xác nhận.

Sau khi nhận được bản sao trích lục đăng ký kinh doanh của công ty, ngân hàng sẽ tiến hành giải tỏa tài khoản phong tỏa. Thông thường, số tiền này sẽ được chuyển trực tiếp sang tài khoản ngân hàng hoạt động thông thường (operational bank account) của công ty. Kể từ thời điểm này, số vốn điều lệ trở thành tài sản của công ty và ban quản lý/ban giám đốc có quyền sử dụng số tiền này cho các mục đích hoạt động kinh doanh hợp pháp của công ty, phù hợp với mục tiêu và điều lệ đã đăng ký.

Thủ tục kê khai thuế sau thành lập công ty tại Thụy Sĩ

Sau khi thành lập công ty tại Thụy Sĩ, bạn sẽ có một số nghĩa vụ kê khai và nộp thuế quan trọng cần tuân thủ. Hệ thống thuế ở Thụy Sĩ hoạt động ở cả cấp Liên bang, Bang (Canton) và Xã (Commune), vì vậy các nghĩa vụ cụ thể có thể hơi khác nhau tùy thuộc vào nơi công ty bạn đặt trụ sở. Tuy nhiên, các loại thuế và nghĩa vụ kê khai chính bao gồm:

Thuế Thu nhập Doanh nghiệp (Corporate Income Tax – CIT)

• Nghĩa vụ: Tất cả các công ty (đặc biệt là AG/SA và GmbH/Sàrl) phải kê khai và nộp thuế trên lợi nhuận ròng của mình.
• Tần suất: Kê khai hàng năm.
• Cơ sở kê khai: Dựa trên báo cáo tài chính đã được kiểm toán (hoặc chuẩn bị theo luật định) của năm tài chính trước đó (Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh).
• Thủ tục: Nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp (Steuererklärung / Déclaration d’impôt) cho cơ quan thuế cấp Bang nơi công ty đăng ký. Thuế thu nhập liên bang cũng được tính dựa trên tờ khai này.
• Thời hạn: Thường là vài tháng sau khi kết thúc năm tài chính của công ty (ví dụ: 30/09 cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12), nhưng thời hạn này có thể thay đổi tùy theo Bang.

Thuế Vốn

• Nghĩa vụ: Hầu hết các Bang và một số Xã thu thuế trên vốn chủ sở hữu (vốn điều lệ + dự trữ) của công ty.
• Tần suất: Kê khai hàng năm, thường được khai chung với tờ khai Thuế Thu nhập Doanh nghiệp.
• Cơ sở kê khai: Dựa trên vốn chủ sở hữu của công ty tại cuối năm tài chính.
• Thủ tục: Thông tin được cung cấp trong cùng tờ khai thuế hàng năm nộp cho cơ quan thuế cấp Bang.

Thuế Giá trị Gia tăng

• Nghĩa vụ: Bắt buộc đăng ký nếu doanh thu chịu thuế hàng năm tại Thụy Sĩ và nước ngoài vượt quá 100.000 CHF. Có thể đăng ký tự nguyện nếu dưới ngưỡng này.
• Tần suất: Thông thường là kê khai hàng quý. Có thể kê khai hàng tháng (nếu thường xuyên được hoàn thuế hoặc doanh thu lớn) hoặc hàng năm (theo phương pháp thuế suất cố định nếu đủ điều kiện).
• Cơ sở kê khai: Kê khai tổng doanh thu chịu thuế, thuế VAT đầu vào đã trả, và tính toán số VAT phải nộp hoặc được hoàn lại.
• Thủ tục: Nộp tờ khai VAT điện tử cho Cục Quản lý Thuế Liên bang (Federal Tax Administration – FTA).
• Thời hạn: Trong vòng 60 ngày sau khi kết thúc kỳ báo cáo (quý/tháng). Thanh toán cũng phải được thực hiện trong thời hạn này.

Thuế Khấu trừ tại nguồn

• Nghĩa vụ: Áp dụng chủ yếu đối với việc chi trả cổ tức, lãi suất từ một số nguồn nhất định (như trái phiếu Thụy Sĩ). Mức thuế suất chuẩn là 35%.
• Tần suất: Kê khai khi phát sinh giao dịch chịu thuế (ví dụ: khi quyết định chi trả cổ tức).
• Thủ tục: Công ty chi trả cổ tức có nghĩa vụ khấu trừ, kê khai (sử dụng các mẫu đơn cụ thể như Form 103) và nộp số thuế này cho Cục Quản lý Thuế Liên bang (FTA).
• Thời hạn: Thường là trong vòng 30 ngày kể từ ngày khoản chi trả đến hạn.
• Lưu ý: Người nhận cổ tức cư trú tại Thụy Sĩ thường có thể yêu cầu hoàn lại toàn bộ số thuế này nếu họ khai báo đúng thu nhập trong tờ khai thuế cá nhân/doanh nghiệp của mình. Người nhận ở nước ngoài có thể yêu cầu hoàn lại một phần hoặc toàn bộ dựa trên Hiệp định Tránh đánh thuế hai lần (DTA).

Thuế Tem

• Nghĩa vụ: Thuế liên bang đánh vào một số giao dịch nhất định. Một số giao dịch bao gồm:
  • Thuế tem phát hành: 1% trên việc phát hành hoặc tăng vốn chủ sở hữu (vốn cổ phần/góp) nếu giá trị vượt quá 1 triệu CHF (miễn thuế cho 1 triệu CHF đầu tiên).
  • Thuế tem chuyển nhượng chứng khoán: Áp dụng khi chuyển nhượng chứng khoán chịu thuế (cổ phiếu, trái phiếu…) nếu có sự tham gia của nhà môi giới chứng khoán Thụy Sĩ.
  • Thủ tục: Tự kê khai và nộp cho Cục Quản lý Thuế Liên bang (FTA) trong vòng 30 ngày sau khi sự kiện chịu thuế xảy ra (ví dụ: sau khi đăng ký tăng vốn).