Sau khi hoàn thành các thủ tục thành lập cơ bản để có được Giấy chứng nhận Đăng ký Kinh doanh và Mã số nhận dạng thuế (CUIT), nhiều nhà đầu tư có thể cho rằng quá trình thành lập doanh nghiệp tại Argentina đã kết thúc. Tuy nhiên, trên thực tế, việc chính thức đi vào hoạt động đòi hỏi doanh nghiệp cần thực hiện các thủ tục sau thành lập. Luật Việt An xin hướng dẫn quý khách hàng một số thủ tục sau thành lập công ty tại Argentina qua bài viết dưới đây.
Các nghĩa vụ chính mà doanh nghiệp ở Argentina cần lưu ý bao gồm:
Thuế thu nhập doanh nghiệp
Đối tượng: Các công ty thành lập tại Argentina chịu thuế trên thu nhập toàn cầu. Chi nhánh của công ty nước ngoài cũng được coi là đối tượng cư trú chịu thuế.
Thuế suất: Áp dụng thang thuế suất lũy tiến, dao động từ 25% đến 35% tùy thuộc vào mức thu nhập chịu thuế của công ty. Các mức thu nhập này được điều chỉnh hàng năm. (Ví dụ, cho năm tài chính 2024, mức thuế suất cao nhất 35% áp dụng cho thu nhập vượt quá 76.049.485,68 ARS).
Thuế đối với cổ tức/lợi nhuận chuyển ra nước ngoài: Thuế suất 7% được áp dụng đối với cổ tức được chia hoặc lợi nhuận sau thuế được chuyển cho trụ sở chính ở nước ngoài.
Kê khai và nộp thuế: Các công ty phải thực hiện các khoản thanh toán tạm ứng thuế thu nhập doanh nghiệp trong suốt năm tài chính, thường là hàng tháng. Tờ khai thuế cuối năm được nộp sau khi kết thúc năm tài chính.
Thuế Giá trị Gia tăng (Impuesto al Valor Agregado – IVA)
Đối tượng: Áp dụng cho việc bán sản phẩm, hầu hết các dịch vụ, và nhập khẩu hàng hóa và dịch vụ.
Thuế suất: Mức thuế suất tiêu chuẩn là 21%. Ngoài ra còn có các mức thuế suất đặc biệt như 27% (ví dụ: dịch vụ viễn thông, cung cấp nước, điện, gas không dùng cho nhà ở), 10,5% (ví dụ: một số mặt hàng thực phẩm, dịch vụ y tế, xây dựng nhà ở), và 2,5% (ví dụ: nhập khẩu hoặc cung cấp một số báo/tạp chí in hoặc kỹ thuật số). Xuất khẩu thường chịu thuế suất 0%.
Kê khai và nộp thuế: Kê khai IVA hàng tháng, thường từ ngày 12 đến ngày 22 của tháng tiếp theo sau kỳ tính thuế.
Thuế Doanh thu (Impuesto sobre los Ingresos Brutos – IIBB)
Đối tượng: Đây là một loại thuế cấp tỉnh, đánh vào tổng doanh thu phát sinh từ các hoạt động kinh doanh thường xuyên trong phạm vi một tỉnh cụ thể. Mỗi tỉnh có quy định và thuế suất riêng.
Thuế suất: Thay đổi tùy theo tỉnh và loại hình hoạt động. Ví dụ, tại Thủ đô Liên bang (Buenos Aires), thuế suất trung bình có thể khoảng 4% đến 4.5% cho dịch vụ thương mại và khoảng 3% cho ngành công nghiệp và hàng hóa.
Kê khai và nộp thuế: Kê khai và nộp hàng tháng.
Thuế Tài sản Cá nhân (Impuesto sobre los Bienes Personales – áp dụng đối với cổ phần)
Đối tượng: Các công ty Argentina phải nộp thuế này đối với tất cả cổ phần do họ phát hành và thuộc sở hữu của các cá nhân (cư trú hoặc không cư trú) hoặc các công ty cư trú ở nước ngoài.
Thuế suất: 0,25% trên giá trị cổ phần tính đến ngày 31 tháng 12 mỗi năm, dựa trên Báo cáo tài chính của năm tài chính tương ứng. Công ty có quyền yêu cầu cổ đông hoàn trả số thuế này.
Các loại thuế khác
Thuế Giao dịch Tài chính (Impuesto sobre los Débitos y Créditos en Cuentas Bancarias): Áp dụng cho các giao dịch ghi nợ và ghi có trên tài khoản ngân hàng, mặc dù có thể có các khoản tín dụng thuế cho doanh nghiệp nhỏ.
Thuế Nhập khẩu: Thuế suất thay đổi từ 0% đến 35% tùy thuộc vào loại hàng hóa.
Các nghĩa vụ khác sau thành lập công ty tại Argentina
Đăng ký và Nộp hồ sơ tại Cơ quan Đăng ký Công cộng Thương mại (IGJ ở Buenos Aires hoặc cơ quan tương đương cấp tỉnh):
Nộp Báo cáo Tài chính Hàng năm: Các công ty (đặc biệt là S.A. – Sociedad Anónima và S.R.L. – Sociedad de Responsabilidad Limitada có vốn điều lệ vượt một ngưỡng nhất định, ví dụ ARS 50.000.000 cho SRL) phải nộp báo cáo tài chính hàng năm đã được kiểm toán. Các báo cáo này thường bao gồm Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh, Báo cáo thay đổi vốn chủ sở hữu, và Báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
Nộp Tờ khai Thông tin Hàng năm: Nộp thông tin chi tiết về giám đốc, cổ đông/thành viên góp vốn, cơ cấu cổ phần/vốn góp, địa chỉ đăng ký và hoạt động kinh doanh chính.
Cập nhật về Quy định mới (Buenos Aires): Kể từ tháng 11 năm 2024, các quy định mới của IGJ tại Buenos Aires có thể đã nới lỏng một số yêu cầu tuân thủ đối với công ty nước ngoài, bao gồm việc loại bỏ một số yêu cầu nộp thông tin hàng năm và đơn giản hóa việc công bố thông tin về Chủ sở hữu hưởng lợi cuối cùng (UBO).
Lưu trữ Hồ sơ Doanh nghiệp
Công ty phải duy trì các sổ sách kế toán bắt buộc (như sổ nhật ký, sổ cái) và các sổ pháp lý khác theo quy định. Hồ sơ thuế thường phải được lưu trữ tối thiểu 5 năm. Hồ sơ an sinh xã hội cũng nên được lưu trữ trong 5 năm.
Họp Đại hội đồng Cổ đông/Thành viên Hàng năm (AGM/AMM)
Đặc biệt đối với các công ty cổ phần (S.A.), phải tổ chức Đại hội đồng Cổ đông thường niên. Hội đồng Quản trị phải triệu tập cuộc họp này trong vòng 4 tháng kể từ ngày kết thúc năm tài chính.
Các Chế độ Thông tin với AFIP
Một trong những chế độ quan trọng là Công bố Thông tin Giao dịch Liên kết (Declaración Jurada de Operaciones con Sujetos Vinculados). Theo quy định của AFIP, các công ty hoạt động tại Argentina có nghĩa vụ phải kê khai và cung cấp thông tin chi tiết về các mối quan hệ và giao dịch phát sinh với các bên liên kết. Khái niệm “bên liên kết” ở đây bao gồm các thực thể có mối quan hệ sở hữu, kiểm soát hoặc quản lý với công ty (ví dụ: công ty mẹ, công ty con, công ty chị em, hoặc các cá nhân có ảnh hưởng đáng kể) cả ở trong nước lẫn ngoài nước. Mục đích chính của chế độ báo cáo này là để AFIP kiểm tra và đánh giá xem các giao dịch giữa công ty và các bên liên kết có được thực hiện theo nguyên tắc giá thị trường độc lập hay không, nhằm ngăn chặn việc chuyển lợi nhuận ra nước ngoài hoặc giữa các công ty trong cùng tập đoàn thông qua định giá sai lệch các giao dịch.
Bên cạnh đó, Argentina, với tư cách là thành viên của cộng đồng quốc tế, doanh nghiệp tại đây cũng cần Tuân thủ Tiêu chuẩn Báo cáo Chung (CRS) và FATCA. CRS (Common Reporting Standard) là một tiêu chuẩn toàn cầu về trao đổi thông tin tài chính tự động giữa các quốc gia tham gia nhằm chống trốn thuế xuyên biên giới. Tương tự, FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) là đạo luật của Hoa Kỳ yêu cầu các tổ chức tài chính nước ngoài báo cáo thông tin về các tài khoản do công dân hoặc đối tượng cư trú thuế của Hoa Kỳ nắm giữ. Việc Argentina tham gia và tuân thủ các thỏa thuận này đồng nghĩa với việc các tổ chức tài chính tại Argentina (bao gồm cả các ngân hàng nơi công ty bạn mở tài khoản) có nghĩa vụ thu thập và báo cáo thông tin về các tài khoản tài chính do các đối tượng cư trú thuế nước ngoài nắm giữ cho AFIP. Sau đó, AFIP sẽ tự động trao đổi thông tin này với cơ quan thuế của các quốc gia có liên quan theo các thỏa thuận quốc tế.
Giấy chứng nhận đăng ký hoạt động số: 01010266/TP/ĐKHĐ, cấp lần đầu ngày 23/10/2007 tại Sở Tư pháp Thành phố Hà Nội.
