Thành lập công ty năm 2026 được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp không?

Năm 2026 được xem là thời điểm mở ra một giai đoạn mới đầy kỳ vọng cho khu vực kinh tế tư nhân, khi hàng loạt chính sách hỗ trợ doanh nghiệp chính thức được luật hóa nhằm khuyến khích khởi sự kinh doanh, đặc biệt là doanh nghiệp nhỏ và vừa (SMEs). Trong bối cảnh đó, các ưu đãi về thuế, nhất là thuế thu nhập doanh nghiệp trở thành vấn đề được cộng đồng doanh nghiệp quan tâm hàng đầu. Luật Việt An nhận được nhiều câu hỏi xoay quanh nội dung: Thành lập công ty năm 2026 được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp không? Sau đây Luật Việt An sẽ giải đáp chi tiết thắc mắc này.

Căn cứ pháp lý về ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2026

Chính sách miễn, giảm thuế TNDN cho doanh nghiệp mới thành lập trong năm 2026 được xây dựng trên các cơ sở pháp lý sau:

• Nghị quyết số 68-NQ/TW của Bộ Chính trị về phát triển kinh tế tư nhân, trong đó xác định rõ chủ trương: “Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 3 năm đầu thành lập”.
• Nghị quyết số 198/2025/QH15 của Quốc hội, quy định các cơ chế, chính sách đặc thù hỗ trợ phát triển kinh tế tư nhân, trong đó có miễn thuế, lệ phí tại Điều 10.
• Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025;
• Đặc biệt Nghị định 20/2026/NĐ-CP, hướng dẫn chi tiết việc thực hiện các ưu đãi thuế theo Nghị quyết 198/2025/QH15.

Thành lập công ty năm 2026 có được miễn thuế TNDN không?

Câu trả lời là: CÓ, nhưng không áp dụng cho tất cả doanh nghiệp

Theo khoản 1 khoản 3 Điều 10 Nghị quyết số 198/2025/QH15 và Điều 7 Nghị định 20/2026/NĐ-CP, thành lập công ty năm 2026 có được miễn thuế TNDN nếu thuộc các trường hợp sau:

Công ty quản lý quỹ đầu tư khởi nghiệp sáng tạo, doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo

Miễn thuế TNDN cho công ty quản lý quỹ đầu tư khởi nghiệp sáng tạo, doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo

Công ty quản lý quỹ đầu tư khởi nghiệp sáng tạo theo quy định của Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo có thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp sáng tạo, đổi mới sáng tạo theo quy định của Luật Khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo được miễn thuế, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp.

• Việc miễn thuế TNDN trong trường hợp này chỉ áp dụng trong thời hạn 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo.
• Thời gian miễn thuế, giảm thuế TNDN được tính liên tục từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế từ hoạt động khởi nghiệp sáng tạo, đổi mới sáng tạo;
• Trường hợp không có thu nhập chịu thuế trong 03 năm đầu kể từ năm đầu tiên có doanh thu từ hoạt động khởi nghiệp sáng tạo, đổi mới sáng tạo thì thời gian miễn thuế, giảm thuế được tính từ năm thứ tư

Doanh nghiệp nhỏ và vừa (SME)

Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 03 năm đầu của doanh nghiệp SMEs

Doanh nghiệp nhỏ và vừa theo Điều 4 Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa 2017 đăng ký kinh doanh lần đầu sẽ được:

• Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 03 năm;
• Kể từ khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
• Trường hợp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp được cấp trước thời điểm Nghị quyết số 198/2025/QH15 có hiệu lực thi hành (trước 17/05/2025) mà còn thời gian áp dụng ưu đãi thì doanh nghiệp được hưởng ưu đãi cho thời gian còn lại.

Lưu ý: Không áp dụng đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa trong các trường hợp:

• Không phải là đăng ký lần đầu: Doanh nghiệp thành lập mới do sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi chủ sở hữu, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp;
• Không “lách luật” thông qua cá nhân quản lý cũ: Doanh nghiệp thành lập mới mà người đại diện theo pháp luật (trừ trường hợp người đại diện theo pháp luật không phải là thành viên góp vốn), thành viên hợp danh hoặc người có số vốn góp cao nhất đã tham gia hoạt động kinh doanh với vai trò là người đại diện theo pháp luật, thành viên hợp danh hoặc người có số vốn góp cao nhất trong các doanh nghiệp đang hoạt động hoặc đã giải thể nhưng chưa được 12 tháng tính từ thời điểm giải thể doanh nghiệp cũ đến thời điểm thành lập doanh nghiệp mới;
• Những khoản thu nhập không được miễn thuế TNDN: Thu nhập quy định tại khoản 3 Điều 18 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 như: Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng quyền góp vốn; thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản; Thu nhập từ hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí, tài nguyên quý hiếm khác và thu nhập từ hoạt động thăm dò, khai thác khoáng sản; Thu nhập từ sản xuất, kinh doanh trò chơi điện tử trên mạng; thu nhập từ sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt;…

Miễn thuế TNDN 3 năm đầu được xem là một trong những chính sách ưu đãi mạnh nhất từ trước đến nay dành cho doanh nghiệp SMEs mới gia nhập thị trường.

Doanh nghiệp được hưởng đồng thời nhiều ưu đãi thuế TNDN thì xử lý thế nào?

Theo khoản 4 Điều 7 Nghị định 20/2026/NĐ-CP, nếu doanh nghiệp vừa thuộc diện miễn thuế TNDN cho SMEs mới thành lập, vừa thuộc diện ưu đãi khác (ví dụ: khởi nghiệp sáng tạo) thì doanh nghiệp được lựa chọn chính sách có lợi nhất và phải áp dụng ổn định trong suốt thời gian ưu đãi.

Ngoài ra, trường hợp trong kỳ tính thuế đầu tiên mà doanh nghiệp được hưởng miễn thuế TNDN có thời gian hoạt động sản xuất, kinh doanh được miễn thuế, giảm thuế dưới 12 tháng thì được lựa chọn hưởng miễn thuế, giảm thuế theo quy định tại Nghị định 20/2026/NĐ-CP ngay từ kỳ tính thuế đầu tiên đó hoặc đăng ký với cơ quan thuế thời gian bắt đầu được miễn thuế, giảm thuế từ kỳ tính thuế tiếp theo.

Ý nghĩa của chính sách miễn thuế TNDN năm 2026

Giảm gánh nặng tài chính cho doanh nghiệp trong giai đoạn đầu hoạt động

• Ba năm đầu kể từ khi thành lập luôn được xem là giai đoạn rủi ro cao nhất đối với doanh nghiệp. Trong thời gian này, doanh nghiệp phải đồng thời gánh nhiều chi phí như đầu tư cơ sở vật chất, nhân sự, vận hành và tiếp thị, trong khi doanh thu thường chưa ổn định.
• Việc miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 3 năm đầu giúp doanh nghiệp không bị phân tán nguồn lực cho nghĩa vụ thuế, từ đó có điều kiện tập trung toàn bộ lợi nhuận vào duy trì hoạt động và tái đầu tư. Đây là yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp vượt qua “ngưỡng sinh tồn” ban đầu.

Tạo động lực khởi nghiệp và khuyến khích chuyển đổi sang mô hình doanh nghiệp

• Chính sách miễn thuế TNDN năm 2026 có tác động trực tiếp đến quyết định khởi nghiệp của cá nhân, hộ kinh doanh và startup. Khi chi phí thuế trong giai đoạn đầu được loại bỏ, rào cản tâm lý đối với việc thành lập doanh nghiệp cũng giảm đáng kể.
• Điều này góp phần thúc đẩy các chủ thể kinh doanh nhỏ lẻ chuyển đổi từ khu vực phi chính thức sang mô hình doanh nghiệp, qua đó mở rộng khu vực kinh tế chính thức và nâng cao tính minh bạch trong hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Tạo môi trường cạnh tranh bình đẳng hơn cho doanh nghiệp mới

• Việc áp dụng miễn thuế TNDN theo tiêu chí doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký lần đầu, thay vì ưu đãi theo ngành nghề hay địa bàn, giúp thu hẹp sự chênh lệch về chi phí giữa các doanh nghiệp mới trên thị trường.
• Các doanh nghiệp thành lập cùng thời điểm sẽ có điều kiện tiếp cận chính sách như nhau, từ đó cạnh tranh chủ yếu dựa trên năng lực quản trị, chất lượng sản phẩm và chiến lược kinh doanh, thay vì dựa vào ưu đãi mang tính chọn lọc.

Thể hiện sự chuyển đổi tư duy quản lý thuế của Nhà nước

Chính sách miễn thuế TNDN năm 2026 cho thấy sự thay đổi rõ rệt trong tư duy quản lý thuế, từ mục tiêu “thu sớm, thu đều” sang định hướng “nuôi dưỡng nguồn thu”.

Thay vì thu thuế ngay từ khi doanh nghiệp mới hình thành và chưa tạo ra nền tảng tài chính vững chắc, Nhà nước ưu tiên hỗ trợ doanh nghiệp phát triển ổn định. Khi doanh nghiệp tăng trưởng, nguồn thu ngân sách trong trung và dài hạn sẽ bền vững hơn.

Thành lập công ty năm 2026: Không chỉ miễn thuế TNDN mà còn hưởng lợi kép

Bên cạnh miễn thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp thành lập năm 2026 còn được hưởng nhiều lợi ích gián tiếp khác, có thể kể đến:

• Chấm dứt hoàn toàn lệ phí môn bài từ 01/01/2026 theo Nghị quyết 198/2025/QH15;
• Giảm đáng kể chi phí tuân thủ thuế trong 3 năm đầu hoạt động;
• Dễ tiếp cận hơn với các chương trình hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, khởi nghiệp sáng tạo;
• Tạo lợi thế cạnh tranh so với doanh nghiệp thành lập trước năm 2026 vẫn đang trong thời gian nộp thuế đầy đủ.

Việc kết hợp nhiều chính sách trên giúp doanh nghiệp mới giảm áp lực chi phí cố định ngay từ năm đầu tiên.

Cảnh báo xu hướng “lách ưu đãi” và rủi ro pháp lý cần tránh năm 2026

Một nội dung rất được quan tâm trong Nghị định 20/2026/NĐ-CP là việc siết chặt điều kiện để ngăn chặn hành vi lợi dụng chính sách ưu đãi thuế.

Doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý:

• Không thành lập công ty mới trên cơ sở “bình mới rượu cũ”;
• Không sử dụng lại người đại diện theo pháp luật hoặc người góp vốn chi phối từ doanh nghiệp vừa giải thể chưa đủ 12 tháng;
• Không cố tình chia nhỏ doanh nghiệp để đủ điều kiện SMEs.

Trong bối cảnh cơ quan thuế đẩy mạnh quản lý dữ liệu và liên thông thông tin, các hành vi trên rất dễ bị truy thu thuế và xử phạt.

Để tận dụng tối đa ưu đãi thuế, doanh nghiệp nên:

• Lên kế hoạch thành lập doanh nghiệp đúng thời điểm;
• Xác định rõ mô hình để đáp ứng tiêu chí doanh nghiệp nhỏ và vừa;
• Chuẩn hóa hồ sơ người đại diện theo pháp luật, cơ cấu vốn ngay từ đầu;
• Chủ động tư vấn thuế – pháp lý để không bị loại khỏi diện ưu đãi.

Trên đây là giải đáp thắc mắc: Thành lập công ty năm 2026 được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp không? Quý khách hàng có thắc mắc liên quan hay có nhu cầu tư vấn về thuế, kế toán, vui lòng liên hệ Luật Việt An để được tư vấn, hỗ trợ tốt nhất!