Mức phạt khi công ty không kê khai thuế

Kê khai thuế là một trong những nghĩa vụ quan trọng và bắt buộc đối với các doanh nghiệp theo quy định của pháp luật thuế hiện hành. Tuy nhiên, trong quá trình hoạt động, không ít doanh nghiệp vì nhiều lý do khác nhau đã chậm trễ hoặc không thực hiện kê khai thuế theo đúng quy định. Việc không thực hiện hoặc thực hiện không đúng, không đầy đủ nghĩa vụ kê khai thuế không chỉ ảnh hưởng đến tính minh bạch trong hoạt động tài chính của doanh nghiệp mà còn bị áp dụng các chế tài xử phạt nghiêm khắc từ cơ quan thuế. Sau đây, Luật Việt An xin cung cấp đến quý khách hàng các thông tin liên quan đến mức phạt khi công ty không kê khai thuế.

Căn cứ pháp lý

• Luật Quản lý thuế 2019;
• Luật số 56/2024/QH15 sửa đổi, bổ sung một số điều của luật quản lý thuế, luật thuế thu nhập cá nhân;
• Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn;
• Nghị định 102/2021/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của các nghị định về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế, hóa đơn;
• Nghị định số 189/2025/NĐ-CP quy định chi tiết luật xử lý vi phạm hành chính về thẩm quyền xử phạt vi phạm hành chính.

Kê khai thuế là gì?

Kê khai thuế là việc tổ chức, cá nhân thực hiện báo cáo cho cơ quan thuế các số liệu, hồ sơ liên quan tới nghĩa vụ thuế của mình. Yêu cầu của việc kê khai thuế là phải nộp đầy đủ tài liệu, chứng cứ được quy định trong hồ sơ khai thuế và người nộp thuế cần khai đầy đủ, trung thực các nội dung theo mẫu mà Bộ Tài chính đã quy định. Tính chính xác, trung thực của mọi thông tin được chịu trách nhiệm bởi người nộp thuế.

Thời hạn nộp kê khai thuế

Căn cứ Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn nộp hồ sơ kê khai thuế là:

• Thời hạn nộp hồ sơ kê khai loại thuế nộp theo tháng, chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế;
• Thời hạn nộp hồ sơ kê khai loại thuế nộp theo quý, chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế;
• Đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm, thì công ty phải kê khai thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;
• Đối với loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế;
• Đối với trường hợp chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng hoặc tổ chức lại doanh nghiệp chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày có quyết định về việc doanh nghiệp thực hiện chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động.

Mức phạt khi công ty không kê khai thuế

Trường hợp không kê khai do chậm nộp

Căn cứ Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, đối với hành vi không kê khai do chậm nộp thì bị xử lý như sau:

• Nếu công ty nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày, có tình tiết giảm nhẹ thì bị phạt cảnh cáo;
• Nếu công ty nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, không có tình tiết giảm nhẹ thì bị phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng;
• Nếu công ty chậm nộp hồ sơ khai thuế từ 31 ngày đến 60 ngày thì bị phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng;
• Nếu công ty chậm nộp hồ sơ khai thuế từ 61 ngày đến 90 ngày hoặc chậm nộp từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp hoặc không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp thì bị phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng;
• Nếu công ty chậm nộp hồ sơ khai thuế từ 91 ngày trở lên có phát sinh số thuế phải nộp và đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp thì bị phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng.

Theo đó, mức phạt nhẹ nhất là phạt cảnh cáo và mức phạt nặng nhất là 25.000.000 đồng khi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế.

Trường hợp không kê khai do trốn thuế

Căn cứ Điều 143 Luật Quản lý thuế 2019, công ty có thể bị xử phạt về hành vi trốn thuế nếu không nộp hồ sơ khai thuế hoặc nộp hồ sơ khai thuế sau 90 ngày, kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế hoặc kể từ ngày hết thời hạn gia hạn nộp hồ sơ khai thuế. Mức xử phạt đối với hành vi không kê khai thuê do trốn thuế rất nặng, cụ thể:

• Phạt tiền 1 lần số thuế trốn nếu có từ một tình tiết giảm nhẹ trở lên;
• Phạt tiền 1,5 lần số thuế trốn nếu không có tình tiết tăng nặng, giảm nhẹ;
• Phạt tiền 2 lần số thuế trốn nếu có một tình tiết tăng nặng;
• Phạt tiền 2,5 lần số tiền thuế trốn nếu có hai tình tiết tăng nặng;
• Phạt tiền 3 lần số tiền thuế trốn nếu có ba tình tiết tăng nặng;

Biện pháp khắc phục hậu quả

• Trường hợp công ty không kê khai do chậm nộp thì bị buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước nếu công ty chậm nộp hồ sơ khai thuế dẫn đến chậm nộp tiền thuế;
• Đối với hành vi không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp và không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp thì công ty buộc nộp hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo hồ sơ khai thuế;
• Trường hợp hành vi trốn thuế đã quá thời hiệu xử phạt thì công ty không bị xử phạt về hành vi trốn thuế nhưng công ty phải nộp đủ số tiền thuế trốn, tiền chậm nộp tính trên số tiền thuế trốn vào ngân sách nhà nước. Đồng thời, phải điều chỉnh lại số lỗ, số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ trên hồ sơ thuế (nếu có).

Cơ quan có thẩm quyền xử phạt

Căn cứ Điều 13 Nghị định 189/2025/NĐ-CP, từ 01/07/2025, cơ quan có thẩm quyền xử phạt đối với hành vi không kê khai thuế gồm:

• Công chức Thuế đang thi hành công vụ có quyền: Phạt cảnh cáo, phạt tiền đến 10% mức tiền phạt tối đa;
• Trưởng Thuế cơ sở có quyền: Phạt cảnh cáo, phạt tiền đến 50% mức tiền phạt tối đa;
• Chi cục trưởng Chi cục Thuế; Trưởng Thuế tỉnh, thành phố có quyền: Phạt cảnh cáo, phạt tiền đến 80% mức tiền phạt tối đa;
• Cục trưởng Cục Thuế có quyền: Phạt cảnh cáo, phạt tiền đến mức tiền phạt tối đa.

Lưu ý cho doanh nghiệp nộp tờ khai thuế đúng hạn

Dưới đây là những lưu ý quan trọng cho doanh nghiệp để nộp tờ khai thuế đúng hạn, tránh bị xử phạt và đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật:

• Xác định đúng loại tờ khai cần nộp và thời hạn nộp tờ khai. Các loại tờ khai công ty phải nộp trong năm bao gồm:
• Tờ khai thuế giá trị gia tăng theo quý hoặc theo tháng (Nếu doanh thu liền kề năm trước thấp hơn 50 tỷ thì công ty thực hiện kê khai thuế giá trị gia tăng theo quý, nếu lớn hơn 50 tỷ thì kê khai thuế giá trị gia tăng theo tháng);
• Tờ khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng hoặc theo quý;
• Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp theo quý;
• Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo tháng hoặc quý.
• Nộp đúng cơ quan thuế quản lý;
• Lập tờ khai đúng mẫu theo quy định;
• Chữ ký số phải còn hiệu lực, chưa hết hạn;
• Theo dõi thông báo từ cơ quan thuế, thường xuyên kiểm tra email, etax;
• Chủ động kê khai, tránh nộp tờ khai sát hạn.

Quý khách hàng có nhu cầu tư vấn chi tiết về mức phạt khi công ty không kê khai thuế xin vui lòng liên hệ Công ty luật Việt An để được hỗ trợ tốt nhất!