Đăng ký kinh doanh nhưng không kê khai thuế bị phạt như thế nào?

Kê khai thuế là nghĩa vụ bắt buộc đối với mỗi hộ kinh doanh, doanh nghiệp sau khi thực hiện đăng ký kinh doanh. Tuy nhiên, hiện nay, nhiều hộ kinh doanh, doanh nghiệp sau khi thành lập, hoạt động kinh doanh lại không thực hiện đầy đủ nghĩa vụ kê khai thuế do không nắm rõ quy định pháp luật về thuế hoặc cố tình trốn tránh nghĩa vụ kê khai thuế. Vậy đăng ký kinh doanh nhưng không kê khai thuế bị phạt như thế nào? Sau đây, Luật Việt An sẽ giải đáp thắc mắc cho quý khách hàng.

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế là bao lâu?

Căn cứ Điều 44 Luật quản lý thuế 2019, doanh nghiệp, hộ kinh doanh phải thực hiện nộp hồ sơ khai thuế theo thời hạn sau:

• Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng (như thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường…) chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế
• Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo quý (như thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hãng hàng không nước ngoài, tái bảo hiểm nước ngoài; Thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân đối với tổ chức tín dụng hoặc bên thứ ba được tổ chức tín dụng ủy quyền khai thác tài sản bảo đảm trong thời gian chờ xử lý khai thay cho người nộp thuế có tài sản bảo đảm…) chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế
• Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm:

• • Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm
  • Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán; trường hợp hộ kinh doanh mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.

Mức xử phạt vi phạm hành chính đối với hành vi đăng ký kinh doanh nhưng không kê khai thuế

Căn cứ Điều 13, Điều 17 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp, hộ kinh doanh đăng ký kinh doanh nhưng không kê khai thuế sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính. Cụ thể: 

Mức phạt tiền đối với doanh nghiệp

• Mức xử phạt đối với hành vi kê khai thuế quá thời hạn của doanh nghiệp thực hiện như sau:

• • Phạt cảnh cáo với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ 
  • Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày;
  • Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng đối với các hành vi sau: Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày; hoặc nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp; hoặc không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp
  • Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với hành vi: Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày, có phát sinh số thuế phải nộp và doanh nghiệp đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế
  • Ngoài ra, doanh nghiệp còn phải nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước trong trường hợp doanh nghiệp chậm nộp hồ sơ khai thuế dẫn đến chậm nộp tiền thuế; nộp hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo hồ sơ khai thuế đối với hành vi không khai thuế

• Mức xử phạt đối với doanh nghiệp có hành vi trốn thuế, không nộp hồ sơ khai thuế hoặc nộp hồ sơ khai thuế sau 90 ngày, kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế hoặc kể từ ngày hết thời hạn gia hạn nộp hồ sơ khai thuế được thực hiện như sau:

• • Phạt tiền 1 lần số thuế trốn đối với doanh nghiệp vi phạm có từ một tình tiết giảm nhẹ trở lên
  • Phạt tiền 1,5 lần số tiền thuế trốn đối với doanh nghiệp vi phạm mà không có tình tiết tăng nặng, giảm nhẹ
  •  Phạt tiền 2 lần số thuế trốn đối với doanh nghiệp vi phạm mà có một tình tiết tăng nặng
  • Phạt tiền 2,5 lần số tiền thuế trốn đối với doanh nghiệp vi phạm có hai tình tiết tăng nặng
  • Phạt tiền 3 lần số tiền thuế trốn đối với doanh nghiệp vi phạm có từ ba tình tiết tăng nặng trở lên
  • Ngoài ra, doanh nghiệp phải nộp đủ số tiền thuế trốn vào ngân sách nhà nước theo quy định

Mức phạt tiền đối với hộ kinh doanh

• Mức xử phạt đối với hành vi vi kê khai thuế quá thời hạn của hộ kinh doanh thực hiện như sau:

• • Phạt cảnh cáo với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ
  • Phạt tiền từ 2.500.000 đồng đến 4.000.000 đồng với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày;
  • Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 7.500.000 đồng đối với các hành vi sau: Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày; hoặc nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp; hoặc không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp
  • Phạt tiền từ 7.500.000 đồng đến 12.500.000 đồng đối với hành vi: Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày, có phát sinh số thuế phải nộp và hộ kinh doanh đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế
  • Ngoài ra, hộ kinh doanh còn phải nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước trong trường hợp doanh nghiệp chậm nộp hồ sơ khai thuế dẫn đến chậm nộp tiền thuế; nộp hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo hồ sơ khai thuế đối với hành vi không khai thuế

• Mức xử phạt đối với hộ kinh doanh có hành vi trốn thuế, không nộp hồ sơ khai thuế hoặc nộp hồ sơ khai thuế sau 90 ngày, kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế hoặc kể từ ngày hết thời hạn gia hạn nộp hồ sơ khai thuế được thực hiện như sau:

• • Phạt tiền 0,5 lần số thuế trốn đối với hộ kinh doanh vi phạm có từ một tình tiết giảm nhẹ trở lên
  • Phạt tiền 0,75 lần số tiền thuế trốn đối với hộ kinh doanh vi phạm mà không có tình tiết tăng nặng, giảm nhẹ
  •  Phạt tiền 1 lần số thuế trốn đối với hộ kinh doanh vi phạm mà có một tình tiết tăng nặng
  • Phạt tiền 1,25 lần số tiền thuế trốn đối với hộ kinh doanh vi phạm có hai tình tiết tăng nặng
  • Phạt tiền 1,5 lần số tiền thuế trốn đối với hộ kinh doanh vi phạm có từ ba tình tiết tăng nặng trở lên
  • Ngoài ra, hộ kinh doanh phải nộp đủ số tiền thuế trốn vào ngân sách nhà nước theo quy định

Các trường hợp không xử phạt đối với doanh nghiệp, hộ kinh doanh không thực hiện kê khai thuế khi đăng ký kinh doanh?

Các trường hợp không xử phạt đối với doanh nghiệp, hộ kinh doanh không thực hiện kê khai thuế khi đăng ký kinh doanh gồm:

• Doanh nghiệp, hộ kinh doanh không thực hiện kê khai thuế bằng phương thức điện tử do sự cố kỹ thuật của hệ thống công nghệ thông tin được thông báo trên Cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế;
• Doanh nghiệp, hộ kinh doanh không có khả năng nộp hồ sơ khai thuế đúng thời hạn do thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ đã được thủ trưởng cơ quan thuế quản lý trực tiếp cho phép gia hạn nộp hồ sơ khai thuế.

Doanh nghiệp, hộ kinh doanh không kê khai thuế có bị truy cứu trách nhiệm hình sự không?

Doanh nghiệp, người đứng đầu hộ kinh doanh có thể bị truy cứu trách nhiệm hình về tội trốn thuế theo Điều 200 Bộ luật hình sự 2015. Cụ thể:

Đối với chủ hộ kinh doanh:

• Phạt tiền từ 100.000.000 đồng đến 500.000.000 đồng hoặc phạt tù từ 03 tháng đến 01 năm cho hành vi trốn thuế với số tiền từ 100.000.000 đồng đến dưới 300.000.000 đồng hoặc dưới 100.000.000 đồng nhưng đã bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi trốn thuế;
• Phạt tiền từ 500.000.000 đồng đến 1.500.000.000 đồng hoặc phạt tù từ 01 năm đến 03 năm với các hành vi: Phạm tội có tổ chức; Số tiền trốn thuế từ 300.000.000 đồng đến dưới 1.000.000.000 đồng; Phạm tội 02 lần trở lên; Tái phạm nguy hiểm;
• Phạt tiền từ 1.500.000.000 đồng đến 4.500.000.000 đồng hoặc phạt tù từ 02 năm đến 07 năm nếu trốn thuế với số tiền 1.000.000.000 đồng trở lên. 

Đối với doanh nghiệp:

• Phạt tiền từ 300.000.000 đồng đến 1.000.000.000 đồng nếu trốn thuế với số tiền từ 200.000.000 đồng đến dưới 300.000.000 đồng hoặc từ 100.000.000 đồng đến dưới 200.000.000 đồng nhưng đã bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi trốn thuế;
• Phạt tiền từ 1.000.000.000 đồng đến 3.000.000.000 đồng nếu có các tình tiết sau: Phạm tội có tổ chức; Số tiền trốn thuế từ 300.000.000 đồng đến dưới 1.000.000.000 đồng; Phạm tội 02 lần trở lên; Tái phạm nguy hiểm;
• Phạt tiền từ 3.000.000.000 đồng đến 10.000.000.000 đồng hoặc đình chỉ hoạt động có thời hạn từ 06 tháng đến 03 năm nếu trốn thuế với số tiền 1.000.000.000 đồng trở lên;
• Đình chỉ hoạt động vĩnh viễn nếu không có khả năng khắc phục hậu quả;
• Ngoài ra, doanh nghiệp có thể bị phạt tiền từ 50.000.000 đồng đến 200.000.000 đồng, cấm kinh doanh, cấm hoạt động trong một số lĩnh vực nhất định hoặc cấm huy động vốn từ 01 năm đến 03 năm.

Quý khách hàng có nhu cầu tư vấn kê khai thuế khi thực hiện đăng ký kinh doanh xin vui lòng liên hệ Công ty luật Việt An để được hỗ trợ tốt nhất!