Dịch vụ kê khai thuế nhà thầu

Với xu hướng giao lưu thương mại toàn cầu hiện nay, doanh nghiệp Việt Nam phát sinh ngày càng nhiều các thanh toán cho đối tác thương mại tại nước ngoài đặc biệt là các chi phí quảng cáo qua các kênh như google, facebook, youtobe,… Theo đó, doanh nghiệp muốn ghi nhận chi phí này thì phải thực hiện thiện kê khai thuế nhà thầu (nếu đơn vị thu không có cơ sở kinh doanh tại Việt Nam). Thấu hiểu sự khó khăn của doanh nghiệp liên quan đến thuế nhà thầu cũng như thủ tục đăng ký mã số thuế nhà thầu, kê khai thuế nhà thầu…. Đại lý thuế Việt An tổng hợp các thông tin về thuế nhà thầu cụ thể như sau:

Mục lục

Ẩn

    Những đối tượng phải kê khai thuế nhà thầu

    Theo điều 1, thông tư 103/2014/TT-BTC ngày 06 tháng 8 năm 2014 của Bộ Tài chính quy định về những đối tượng kê khai thuế nhà thầu bao gồm:

    • Tổ chức nước ngoài kinh doanh có cơ sở thường trú tại Việt Nam hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam; cá nhân nước ngoài kinh doanh là đối tượng cư trú tại Việt Nam hoặc không là đối tượng cư trú tại Việt Nam (sau đây gọi chung là Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài) kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam trên cơ sở hợp đồng, thỏa thuận, hoặc cam kết giữa Nhà thầu nước ngoài với tổ chức, cá nhân Việt Nam hoặc giữa Nhà thầu nước ngoài với Nhà thầu phụ nước ngoài để thực hiện một phần công việc của Hợp đồng nhà thầu;
    • Tổ chức, cá nhân nước ngoài cung cấp hàng hóa tại Việt Nam theo hình thức xuất nhập khẩu tại chỗ và có phát sinh thu nhập tại Việt Nam trên cơ sở Hợp đồng ký giữa tổ chức, cá nhân nước ngoài với các doanh nghiệp tại Việt Nam (trừ trường hợp gia công và xuất trả hàng hóa cho tổ chức, cá nhân nước ngoài) hoặc thực hiện phân phối hàng hóa tại Việt Nam hoặc cung cấp hàng hóa theo điều kiện giao hàng của các điều khoản thương mại quốc tế – Incoterms mà người bán chịu rủi ro liên quan đến hàng hóa vào đến lãnh thổ Việt Nam;
    • Tổ chức, cá nhân nước ngoài thực hiện một phần hoặc toàn bộ hoạt động kinh doanh phân phối hàng hóa, cung cấp dịch vụ tại Việt Nam trong đó tổ chức, cá nhân nước ngoài vẫn là chủ sở hữu đối với hàng hóa giao cho tổ chức Việt Nam hoặc chịu trách nhiệm về chi phí phân phối, quảng cáo, tiếp thị, chất lượng dịch vụ, chất lượng hàng hóa giao cho tổ chức Việt Nam hoặc ấn định giá bán hàng hóa hoặc giá cung ứng dịch vụ; bao gồm cả trường hợp uỷ quyền hoặc thuê một số tổ chức Việt Nam thực hiện một phần dịch vụ phân phối, dịch vụ khác liên quan đến việc bán hàng hóa tại Việt Nam;
    • Tổ chức, cá nhân nước ngoài thông qua tổ chức, cá nhân Việt Nam để thực hiện việc đàm phán, ký kết các hợp đồng đứng tên tổ chức, cá nhân nước ngoài;
    • Tổ chức, cá nhân nước ngoài thực hiện quyền xuất khẩu, quyền nhập khẩu, phân phối tại thị trường Việt Nam, mua hàng hóa để xuất khẩu, bán hàng hóa cho thương nhân Việt Nam theo pháp luật về thương mại.

    Thủ tục kê khai thuế nhà thầu

    Bước 1: Doanh nghiệp phải tự xác định được hợp đồng, giao dịch có phải thuộc đối tượng kê khai, nộp thuế thay cho bên nhà thầu nước ngoài hay không?

    Bước 2: Đăng ký mã số thuế để nộp thay thuế cho nhà thầu nước ngoài: Doanh nghiệp phải đăng ký thủ tục cấp mã số thuế 10 số để sử dụng cho việc khai và nộp thuế thay

    Về thời hạn đăng ký thuế đối với bên Việt Nam nộp thuế thay cho nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài là trong thời hạn 10 (mười) ngày làm việc kể từ ngày phát sinh trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay.

    Hồ sơ đăng ký thuế nhà thầu

    • Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 04.1-ĐK-TCT ban hành theo Thông tư số 105/2020/TT-BTC ngày 03/12/2020 của Bộ Tài chính;
    • Bản sao hợp đồng ký với với nhà thầu nước ngoài;
    • Bảng kê mẫu số 04.1-ĐK-TCT-BK ban hành theo Thông tư số 105/2020/TT-BTC ngày 03/12/2020 của Bộ Tài chính;
    • Chứng từ thanh toán.

    Địa điểm nộp hồ sơ kê khai thuế nhà thầu

    Tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp “Tổ chức, cá nhân khấu trừ nộp thay cho nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài nộp hồ sơ đăng ký thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp”.

    Thời hạn thông báo mã số thuế

    Cơ quan thuế thực hiện xử lý hồ sơ đăng ký thuế lần đầu và trả kết quả là Giấy chứng nhận đăng ký thuế và Thông báo mã số thuế cho người nộp thuế chậm nhất không quá 03 (ba) ngày làm việc kể từ ngày cơ quan thuế nhận đủ hồ sơ của người nộp thuế.

    Bước 3: Xác định số thuế nhà thầu phải nộp

    Nộp thuế GTGT, Nộp thuế TNDN theo phương pháp tỷ lệ tính trên doanh thu (phương pháp trực tiếp)

    Đối tượng áp dụng: Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài không đáp ứng được một trong các điều kiện nêu tại Điều 8 Mục 2 Chương II thông tư 103/2014/TT-BTC thì Bên Việt Nam nộp thay thuế cho Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài.

    Nộp thuế GTGT

    Căn cứ tính thuế là doanh thu tính thuế giá trị gia tăng và tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu.

    Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu

    Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp tính trực tiếp trên GTGT không được khấu trừ thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào để thực hiện hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ.

    Doanh thu tính thuế GTGT =

    Doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT
    ____________________________________
    1 – Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu

    Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu đối với ngành kinh doanh:

    STT Ngành kinh doanh Tỷ lệ % để tính thuế GTGT
    1 Dịch vụ, cho thuê máy móc thiết bị, bảo hiểm; xây dựng, lắp đặt không bao thầu nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị 5
    2 Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa; xây dựng, lắp đặt có bao thầu nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị 3
    3 Hoạt động kinh doanh khác 2

    Nộp thuế TNDN

    Căn cứ tính thuế là doanh thu tính thuế TNDN và tỷ lệ (%) thuế TNDN tính trên doanh thu tính thuế.

    Số thuế TNDN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNDN x Tỷ lệ thuế TNDN tính trên doanh thu tính thuế
    Doanh thu tính thuế TNDN =

              Doanh thu không bao gồm thuế TNDN
    __________________________
    1 – Tỷ lệ thuế TNDN tính trên doanh thu tính thuế

    Tỷ lệ (%) thuế TNDN tính trên doanh thu tính thuế đối với ngành nghề kinh doanh:

    STT Ngành kinh doanh Tỷ lệ (%) thuế TNDN tính trên doanh thu tính thuế
    1 Thương mại: phân phối, cung cấp hàng hóa, nguyên liệu, vật tư, máy móc, thiết bị; phân phối, cung cấp hàng hóa, nguyên liệu, vật tư, máy móc, thiết bị gắn với dịch vụ tại Việt Nam {bao gồm cả cung cấp hàng hóa theo hình thức xuất nhập khẩu tại chỗ (trừ trường hợp gia công hàng hóa cho tổ chức, cá nhân nước ngoài); cung cấp hàng hóa theo điều kiện giao hàng của Các điều khoản thương mại quốc tế – Incoterms} 1
    2 Dịch vụ, cho thuê máy móc thiết bị, bảo hiểm, thuê giàn khoan 5
    Riêng:

    – Dịch vụ quản lý nhà hàng, khách sạn, casino;

    10
    – Dịch vụ tài chính phái sinh 2
    3 Cho thuê tàu bay, động cơ tàu bay, phụ tùng tàu bay, tàu biển 2
    4 Xây dựng, lắp đặt có bao thầu hoặc không bao thầu nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị 2
    5 Hoạt động sản xuất, kinh doanh khác, vận chuyển (bao gồm vận chuyển đường biển, vận chuyển hàng không) 2
    6 Chuyển nhượng chứng khoán, chứng chỉ tiền gửi, tái bảo hiểm ra nước ngoài, hoa hồng nhượng tái bảo hiểm 0,1
    7 Lãi tiền vay 5
    8 Thu nhập bản quyền 10

    Bước 4: Lập và nộp tờ khai thuế nhà thầu

    Mẫu biểu tờ khai thuế nhà thầu

    Tờ khai mẫu 01/NTNN (Ban hành kèm theo thông tư số 156/2013/TT-BTC)

    Hạn nộp thuế nhà thầu

    • Theo từng lần phát sinh: chậm nhất là ngày thứ 10 (mười) kể từ ngày thanh toán tiền cho tổ chức nước ngoài;
    • Theo tháng: Chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

    Dịch vụ kê khai thuế nhà thầu của Đại lý thuế Việt An

    • Tư vấn các vấn đề liên quan đến thuế nhà thầu và kê khai thuế nhà thầu;
    • Dịch vụ tư vấn thuế nhà thầu;
    • Dịch vụ đăng ký cấp mã số thuế nhà thầu;
    • Dịch vụ kê khai thuế nhà thầu theo từng lần phát sinh, theo tháng;
    • Dịch vụ quyết toán thuế nhà thầu;
    • Dich vụ xác nhận nghĩa vụ thuế nhà thầu;
    • Dịch vụ thực hiện các thủ tục thuế nhà thầu khác.

    Quý doanh nghiệp có nhu cầu sử dụng dịch vụ kê khai thuế nhà thầu vui lòng liên hệ Đại lý thuế Việt An để được tư vấn hỗ trợ nhanh chóng, kịp thời, chính xác!

    CÔNG TY LUẬT - ĐẠI DIỆN SỞ HỮU TRÍ TUỆ - ĐẠI LÝ THUẾ VIỆT AN

    Luật sư: Đỗ Thị Thu Hà

    Luật sư Đầu tư nước ngoài: 09 13 380 750

    Luật sư Doanh nghiệp: 09 79 05 77 68

    Luật sư Sở hữu trí tuệ: 0976 18 66 08

    Email: info@luatvietan.vn

    Dịch vụ kế toán - thuế: 09 888 567 08

    Luật sư tư vấn Giấy phép: 0966 83 66 08

    Tư vấn hợp đồng: 09 88 17 18 06

    Email: saigon@luatvietan.vn

    Dong Van Thuc Viet An home

    Skype - Tiếng Việt

    Hotline: 09 33 11 33 66 (Ms.Ha) (Zalo, Viber, Whatsapp, Wechat)

    English: (+84) 9 61 67 55 66 (Mr. Thuc) (Zalo, Viber, Whatsapp, Wechat)

    Skype - English

    Dịch vụ kế toán thuế cho doanh nghiệp

    Điểm mới về lệ phí môn bài năm 2020

    Ngày 24/02/2020, Chính phủ đã ban hành Nghị định số 22/2020/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 139/2016/NĐ-CP ngày 04/10/2016 của Chính

    Kế toán thuế trọn gói công ty thương mại

    Kinh doanh thương mại là đòn bẩy thúc đẩy sự giao thương giữa hàng hóa và người tiêu dùng. Với nhiệm vụ trung gian cung cấp các sản phẩm của các tổ

    Các khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân năm 2017

    Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản: Các thu nhập liên quan đến bất động sản sau sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân Thu nhập từ chuyển nhượng

    Dịch vụ dọn dẹp sổ sách kế toán

    Hiện nay, nhằm giảm thiểu chi phí doanh nghiệp thường tự kê khai hoặc thuê kế toán ít kinh nghiệm kê khai thuế, hoàn thiện sổ sách. Khi nhận được quyết

    Thủ tục phát hành hóa đơn điện tử năm 2019

    Từ ngày 1/11/2018, khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ người bán (trừ hộ, cá nhân kinh doanh cần hóa đơn để giao cho khách hàng) phải tiến hành lập hóa đơn
    CÔNG TY LUẬT - ĐẠI DIỆN SỞ HỮU TRÍ TUỆ - ĐẠI LÝ THUẾ VIỆT AN

    Giấy chứng nhận đăng ký hoạt động số: 01010266/TP/ĐKHĐ, cấp lần đầu ngày 23/10/2007 tại Sở Tư pháp Thành phố Hà Nội.

    Giấy đăng ký hoạt động của Chi Nhánh Luật Việt An tại TP Hồ Chí Minh

    Đại diện bởi: TS. LS Đỗ Thị Thu Hà (Giám đốc Công ty)

    Mã số thuế: 0102392370

    Thông báo bộ công thương