Công ty mình có phát sinh khoản chi phí trả tiền hoa hồng cho người nước ngoài không cư trú tại nước Việt Nam, Các Luật sư tư vấn giúp mình các hồ sơ, thủ tục để được tính vào chi phí doanh nghiệp hợp lý.
Luật Việt An xin được trả lời câu hỏi của bạn như sau:
Tại Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/06/2014 hướng dẫn thi hành Nghị định 218/2013/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành quy định:
“1. Trừ các khoản chi nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;
b) Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
c) Khoản chi nếu có hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Như vậy, các khoản chi hoa hồng môi giới được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN nếu khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của công ty và có đủ chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật như sau:
Trường hợp chi trả cho người nước ngoài là cá nhân không cư trú phải có hồ sơ, chứng từ sau:
- Hợp đồng môi giới.
- Biên bản thanh lý hợp đồng.
- Chứng từ chi tiền có chữ ký của người nhận.
- Chứng từ thanh toán chuyển khoản.
- Khi trả tiền hoa hồng cho cá nhân không cư trú nêu trên, Công ty phải khấu trừ thuế TNCN để kê khai nộp thuế vào Ngân sách Nhà nước theo quy định. Cụ thể:
- Trường hợp Công ty có phát sinh khoản chi phí trả tiền hoa hồng cho người nước ngoài không cư trú tại nước Việt Nam thực hiện dịch vụ môi giới bán sản phẩm của Công ty tại Việt Nam thì thuộc đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân. Khoản hoa hồng môi giới là thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân không cư trú chịu thuế suất 20% tính trên tiền hoa hồng theo quy định của luật thuế Thu nhập cá nhân.
- Trường hợp Công ty có có phát sinh khoản chi phí trả tiền hoa hồng cho người nước ngoài không cư trú tại nước Việt Nam thực hiện dịch vụ môi giới bán sản phẩm của Công ty ở nước ngoài thì không thuộc đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân.
Trên đây là một số nội dung tư vấn có liên quan đến câu hỏi của bạn. Bạn vui lòng tham khảo và liên hệ lại Việt An nếu có vướng mắc!
