Các văn bản chính sách thuế phí có hiệu lực từ 01/07/2025

Trong bối cảnh cải cách hệ thống pháp luật về thuế và phí, việc ban hành các văn bản quy phạm pháp luật mới nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý nhà nước hiện đại và hiệu quả là một trong những ưu tiên hàng đầu. Luật Việt An với đội ngũ chuyên gia pháp lý giàu kinh nghiệm, luôn đồng hành cùng doanh nghiệp trong việc tuân thủ các quy định mới về thuế và phí. Ngày 01/07/2025 đánh dấu một cột mốc quan trọng khi có nhiều văn bản quan trọng chính thức có hiệu lực, tạo nên khung pháp lý toàn diện cho hoạt động quản lý thuế và phí trên toàn quốc. Sau đây, Luật Việt An sẽ tổng hợp các điểm mới trong các văn bản chính sách thuế phí có hiệu lực từ 01/07/2025.

Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 – Nền tảng pháp lý mới

Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 được Quốc hội thông qua ngày 26/11/2024, chính thức thay thế Luật Thuế giá trị gia tăng 2008. Đây là văn bản quan trọng nhất trong các văn bản chính sách thuế phí có hiệu lực từ 01/07/2025, tạo ra những thay đổi căn bản về cơ chế thuế GTGT.

Những điểm nổi bật về thời điểm xác định thuế GTGT trong Luật mới bao gồm:

• Đối với hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng, không phụ thuộc vào việc đã thu tiền hay chưa;
• Đối với dịch vụ, thời điểm xác định thuế là khi hoàn thành cung cấp dịch vụ hoặc thời điểm lập hóa đơn;
• Chính phủ được ủy quyền quy định cụ thể thời điểm xác định thuế cho các lĩnh vực đặc thù như hàng hóa xuất nhập khẩu, dịch vụ viễn thông, bảo hiểm, điện, nước sạch, bất động sản và dầu khí.

Ngoài ra, Luật Thuế  GTGT năm 2024 lược bỏ một số đối tượng không chịu thuế GTGT và bổ sung trường hợp miễn thuế với hàng hóa nhập khẩu dùng để tài trợ, ủng hộ phòng chống thiên tai, dịch bệnh, chiến tranh. Đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại theo quy định của pháp luật về thương mại, giá tính thuế được xác định bằng không (0).

Từ 01/07/2025, doanh nghiệp chỉ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào khi thanh toán chuyển khoản:

• Căn cứ tại khoản 2 Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào, theo đó một trong các điều kiện là “Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào”.
• Như vậy, nếu như Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 cho phép khấu trừ thuế với giao dịch dưới 20 triệu đồng dù thanh toán bằng tiền mặt thì quy định mới từ 1/7/2025 theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 là phải có “chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt” nếu muốn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
• Theo quy định tại Nghị định 181/2025/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024, quy định này áp dụng với các khoản thanh toán từ 5 triệu VND trở lên.

Lưu ý hộ kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng được miễn thuế GTGT từ 01/01/2026

• Quy định mới tại Điều 5 Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024 có quy định về đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng, theo đó, từ 01/01/2026 hộ cá nhân kinh doanh có mức doanh thu hằng năm từ 200 triệu đồng trở xuống sẽ không chịu thuế giá trị gia tăng.
• Trong khi trước đây theo Luật Thuế Giá trị gia tăng 2008, mức doanh thu phải chịu thuế giá trị gia tăng của hộ cá nhân kinh doanh là trên 100 triệu đồng.

Tiếp tục giảm thuế VAT theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP

Nghị định 174/2025/NĐ-CP quy định chính sách giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết 204/2025/QH15 tiếp tục chính sách giảm thuế VAT xuống 8% với các mặt hàng đang được áp thuế 10% theo quy định. Chính sách này có hiệu lực từ 01/07/2025 sẽ tiếp tục tạo ra đà phát triển của thị trường kinh tế tư nhân thời gian tới.

Từ 01/07/2025, mã số thuế sẽ được thay bằng số định danh cá nhân theo Thông tư 86/2024/TT-BTC

Theo Khoản 2, Điều 38 Thông tư 86/2024/TT-BTC quy định: “Mã số thuế được cơ quan thuế cấp cho cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh được thực hiện đến hết ngày 30/6/2025.”

Theo đó, bắt đầu từ ngày 01/7/2025, người nộp thuế, cơ quan quản lý thuế, cơ quan, tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến việc sử dụng mã số thuế theo quy định tại Điều 35, Luật Quản lý thuế thực hiện sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế.

Như vậy, kể từ ngày 1/7/2025, mã số thuế hiện hành của hộ kinh doanh sẽ được thay thế bằng số định danh cá nhân.

Cơ chế minh bạch trong tố tụng theo Pháp lệnh Chi phí tố tụng 2024 mới ban hành

Pháp lệnh Chi phí tố tụng số 05/2024/UBTVQH15 ngày 11/12/2024 được ban hành nhằm tạo ra cơ chế minh bạch, công bằng trong việc phân bổ chi phí tố tụng.

Những quy định chủ yếu của Pháp lệnh:

• Xác định rõ các loại chi phí tố tụng và nguyên tắc tạm ứng chi phí;
• Quy định trách nhiệm chi trả và nghĩa vụ chịu chi phí tố tụng của các bên tham gia tố tụng;
• Thiết lập cơ chế kinh phí chi trả chi phí tố tụng theo quy định pháp luật;
• Tăng cường tính minh bạch và công bằng trong quá trình giải quyết tranh chấp;

Phân quyền quản lý thuế hiệu quả hơn theo Nghị định 122/2025/NĐ-CP

Chính phủ ban hành Nghị định số 122/2025/NĐ-CP về phân quyền, phân cấp trong lĩnh vực quản lý thuế, góp phần hoàn thiện hệ thống các văn bản chính sách thuế phí có hiệu lực từ 01/07/2025. Nghị định quy định:

• Nguyên tắc phân quyền, phân cấp rõ ràng giữa các cấp chính quyền trong quản lý thuế;
• Thời gian áp dụng cụ thể cho từng loại thẩm quyền quản lý;
• Cơ chế phối hợp giữa các cơ quan thuế các cấp;
• Đảm bảo tính thống nhất và hiệu quả trong công tác quản lý thuế toàn quốc;

Cơ chế Quản lý thuế thương mại điện tử theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP

Nghị định số 117/2025/NĐ-CP về quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số của hộ, cá nhân là một trong những văn bản quan trọng trong giai đoạn cải cách từ 01/07/2025. Nghị định tập trung vào:

• Quy định nghĩa vụ thuế của các cá nhân, hộ kinh doanh trên nền tảng số;
• Thiết lập cơ chế giám sát và quản lý thuế đối với hoạt động thương mại điện tử;
• Xác định trách nhiệm của các sàn thương mại điện tử trong việc khấu trừ thuế trực tiếp thay cho cá nhân, hộ kinh doanh trên sàn TMĐT trước khi đến tay người dùng;
• Tạo môi trường kinh doanh công bằng giữa các hình thức kinh doanh truyền thống và hiện đại.

Điều chỉnh thẩm quyền địa phương theo Thông tư 40/2025/TT-BTC

Thông tư số 40/2025/TT-BTC của Bộ Tài chính sửa đổi các Thông tư thuộc lĩnh vực quản lý thuế để phân định thẩm quyền của chính quyền địa phương theo mô hình tổ chức chính quyền địa phương 02 cấp. Nội dung chính của Thông tư:

• Điều chỉnh mẫu tờ khai thuế GTGT phù hợp với mô hình chính quyền 02 cấp;
• Phân định rõ thẩm quyền giải quyết các thủ tục thuế giữa các cấp chính quyền;
• Đơn giản hóa quy trình hành chính thuế cho người nộp thuế;
• Tăng cường hiệu quả quản lý thuế tại địa phương;

Lệ phí chứng chỉ hành nghề lưu trữ mới theo Thông tư 15/2025/TT-BTC

Thông tư số 15/2025/TT-BTC ngày 16/04/2025 quy định mức thu, chế độ thu, nộp lệ phí cấp Chứng chỉ hành nghề lưu trữ, thể hiện sự quan tâm của Nhà nước đến lĩnh vực lưu trữ. Thông tư quy định cụ thể:

• Mức lệ phí cụ thể cho việc cấp chứng chỉ hành nghề lưu trữ;
• Chế độ thu, nộp lệ phí minh bạch và đơn giản;
• Quy trình cấp chứng chỉ hành nghề lưu trữ chuẩn hóa;
• Đảm bảo chất lượng dịch vụ lưu trữ chuyên nghiệp;

Cập nhật Phí khai thác nguồn nước theo Thông tư 33/2025/TT-BTC

Thông tư số 33/2025/TT-BTC ngày 05/06/2025 quy định mức thu, chế độ thu, nộp, quản lý và sử dụng phí khai thác, sử dụng nguồn nước do cơ quan trung ương thực hiện, hoàn thiện khung pháp lý về phí có hiệu lực từ 01/07/2025. Những điểm quan trọng của Thông tư bao gồm:

• Quy định mức phí khai thác nguồn nước phù hợp với thực tế;
• Thiết lập cơ chế thu, nộp phí hiệu quả và minh bạch;
• Quy định việc quản lý và sử dụng số phí thu được;
• Đảm bảo sử dụng bền vững tài nguyên nước;

Tác động và ý nghĩa của các văn bản mới

Việc đồng loạt có hiệu lực của các văn bản chính sách thuế phí có hiệu lực từ 01/07/2025 tạo ra những tác động tích cực:

Đối với doanh nghiệp:

• Môi trường pháp lý ổn định và minh bạch hơn trong hoạt động kinh doanh;
• Quy trình thuế được đơn giản hóa và hiện đại hóa;
• Tăng cường tính công bằng trong cạnh tranh thị trường;
• Giảm thiểu rủi ro pháp lý trong hoạt động kinh doanh;

Đối với cơ quan quản lý:

• Tăng cường hiệu quả quản lý thuế và phí;
• Cải thiện khả năng chống gian lận thuế;
• Tối ưu hóa quy trình hành chính;
• Nâng cao chất lượng dịch vụ công;

Khuyến nghị tuân thủ pháp luật cho doanh nghiệp

Để tuân thủ hiệu quả các văn bản chính sách thuế phí có hiệu lực từ 01/07/2025, doanh nghiệp cần:

• Rà soát toàn bộ quy trình nội bộ về thuế và phí;
• Đào tạo đội ngũ kế toán, thuế về các quy định mới;
• Cập nhật hệ thống phần mềm kế toán phù hợp với yêu cầu mới;
• Tăng cường hợp tác với cơ quan thuế trong quá trình thực hiện;
• Thông báo với đối tác và khách hàng về chính sách mới;
• Tìm kiếm tư vấn pháp lý uy tín để tránh rủi ro cho doanh nghiệp khi áp dụng luật mới.

Tính đến ngày 01/07/2025, các doanh nghiệp cần đảm bảo tuân thủ đầy đủ các quy định mới để tránh rủi ro pháp lý và tối ưu hóa lợi ích kinh doanh.

Luật Việt An với kinh nghiệm nhiều năm trong lĩnh vực tư vấn pháp lý doanh nghiệp, đặc biệt là thuế và phí, luôn sẵn sàng đồng hành cùng khách hàng trong việc nghiên cứu, phân tích và triển khai các quy định mới. Đội ngũ chuyên gia của chúng tôi cam kết cung cấp dịch vụ tư vấn chuyên sâu, giúp doanh nghiệp vừa tuân thủ pháp luật vừa tối ưu hóa hiệu quả kinh doanh trong bối cảnh pháp lý mới.

Quý khách có nhu cầu tư vấn pháp luật, kế toán – thuế, phục vụ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, vui lòng liên hệ Luật Việt An để được hỗ trợ kịp thời.