Dịch vụ thuế sau khi thành lập công ty TNHH một thành viên

Sau khi hoàn tất quá trình thành lập công ty TNHH một thành viên, doanh nghiệp không chỉ bước vào giai đoạn vận hành kinh doanh mà còn bắt đầu thực hiện nghĩa vụ thuế theo đúng quy định pháp luật. Việc tuân thủ các thủ tục thuế ban đầu là yếu tố quan trọng để đảm bảo doanh nghiệp hoạt động minh bạch, tránh rủi ro pháp lý và bị xử phạt hành chính. Tuy nhiên, đối với nhiều chủ doanh nghiệp mới, hệ thống pháp luật thuế có thể phức tạp và gây khó khăn trong quá trình kê khai, đăng ký và nộp thuế. Chính vì vậy, các dịch vụ thuế sau khi thành lập công ty ngày càng đóng vai trò thiết yếu, hỗ trợ doanh nghiệp thực hiện đúng và đủ các nghĩa vụ tài chính đối với Nhà nước. Bài viết sau của Luật Việt An sẽ cung cấp về Dịch vụ thuế sau khi thành lập công ty TNHH một thành viên.

Các loại thuế doanh nghiệp cần thực hiện sau khi thành lập công ty TNHH một thành viên

Căn cứ theo Khoản 6 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 từ ngày 01 tháng 01 năm 2026 chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài.

Do đó, từ ngày 01/01/2026, công ty TNHH một thành viên sẽ phải nộp 3 loại thuế là: thuế GTGT, thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế TNCN.

Thuế Giá trị gia tăng (GTGT)

Theo Nghị quyết 204/2025/QH15, mức thuế suất GTGT chung được giảm từ 10% xuống 8%, áp dụng từ 01/07/2025 đến 31/12/2026.

Cách áp dụng trên hóa đơn và báo cáo kế toán:

• Phương pháp khấu trừ: Ghi đúng thuế suất 8% trên hóa đơn GTGT, kê khai đầu ra/đầu vào bình thường.
• Tỷ lệ trên doanh thu: Giảm 20% mức tỷ lệ, phải ghi mức trước và sau giảm trên hóa đơn, thêm ghi chú rõ ràng về việc giảm theo NQ204/QH15

Chỉ áp dụng cho các hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế GTGT 10%, trừ một số nhóm thuộc phụ lục:

• Viễn thông, tài chính – ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, bất động sản, kim loại, khai khoáng (trừ than), hàng hóa/dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng)

Đáng chú ý: lần đầu tiên xăng được giảm GTGT, từ 10% xuống còn 8%, diện áp dụng rộng hơn mọi mặt hàng thông thường.

Ngoài các đối tượng áp dụng, Doanh nghiệp cần điều chỉnh hóa đơn đã lập sai nếu in hoá đơn 10% vào trước thời điểm 01/07/2025 – bị xử lý sang 8%.

Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Tại Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định về mức thuế suất thuế TNDN áp dụng từ 01/10/2025 cụ thể như sau:

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%, trừ trường hợp quy định dưới đây theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và đối tượng được ưu đãi về thuế suất quy định tại Điều 13 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025:

• Thuế suất 15% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng.
• Thuế suất 17% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.
• Doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 15% và 17% là tổng doanh thu của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp trước liền kề. Việc xác định tổng doanh thu làm căn cứ áp dụng thực hiện theo quy định của Chính phủ.
• Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với một số trường hợp khác được quy định như sau:
• Đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí từ 25% đến 50%. Căn cứ vào vị trí, điều kiện khai thác và trữ lượng mỏ, Thủ tướng Chính phủ quyết định mức thuế suất cụ thể phù hợp với từng hợp đồng dầu khí;
• Đối với hoạt động thăm dò, khai thác tài nguyên quý hiếm (bao gồm: bạch kim, vàng, bạc, thiếc, wonfram, antimoan, đá quý, đất hiếm và tài nguyên quý hiếm khác theo quy định của pháp luật) là 50%. Trường hợp các mô có từ 70% diện tích được giao trở lên ở địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn, thuế suất là 40%.

Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN)

Theo Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 quy định thuế TNCN như sau:

Miễn thuế thu nhập cá nhân trong thời hạn 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của chuyên gia, nhà khoa học nhận được từ doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, trung tâm nghiên cứu phát triển, trung tâm đổi mới sáng tạo, tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo.

Thủ tục với cơ quan thuế mà công ty cần thực hiện sau khi thành lập

Đăng ký thuế lần đầu tại cơ quan thuế

Thời hạn: Trong 10 ngày làm việc kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp (hoặc giấy phép đầu tư) theo Luật Quản lý thuế 2019 và hướng dẫn tại Thông tư 105/2020/TT-BTC, được sửa đổi bởi Thông tư 32/2025/TT-BTC có hiệu lực từ 06/02/2025.

• Hồ sơ gồm:
  • Tờ khai đăng ký thuế theo mẫu 01-ĐK-TCT (điều chỉnh bởi TT 32/2025).
  • Bản sao Giấy CN ĐKKD/Giấy phép đầu tư.
  • Giấy ủy quyền nếu nhờ bên thứ ba thực hiện.
• Nộp hồ sơ:

• Thông qua cơ chế một cửa tại Phòng Đăng ký kinh doanh nơi doanh nghiệp đặt trụ sở chính.
• Trường hợp đăng ký qua mạng thông tin điện tử: Người nộp hồ sơ sử dụng tài khoản định danh điện tử để đăng nhập Cổng thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp, kê khai thông tin, tải văn bản điện tử, ký số hoặc ký xác thực hồ sơ đăng ký doanh nghiệp qua mạng thông tin điện tử và thanh toán phí, lệ phí đăng ký doanh nghiệp theo quy trình trên Cổng thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp.

Mở tài khoản ngân hàng & thông báo với Sở Tài chính

• Sau khi có mã số thuế, cần mở tài khoản doanh nghiệp tại ngân hàng để phục vụ việc nộp thuế điện tử.
• Phải thông báo số tài khoản này với Sở Tài chính qua Cổng đăng ký doanh nghiệp trong vòng 10 ngày để cập nhật hồ sơ doanh nghiệp.

Kê khai và nộp lệ phí môn bài

• Sử dụng mẫu 01/LPMB, nộp qua hệ thống Thuế điện tử trước ngày 30/01 năm sau.
• Mức lệ phí: 2.000.000 đồng nếu vốn ≤10 tỷ, 3.000.000 đồng nếu trên 10 tỷ.

Lưu ý quan trọng: Theo Nghị quyết 198/2025/QH15, từ 01/01/2026 sẽ bãi bỏ lệ phí môn bài cho tất cả doanh nghiệp từ năm 2026.

Đăng ký chữ ký số & nộp tờ khai điện tử

Sau khi hoàn tất thủ tục đăng ký thuế, doanh nghiệp cần tiến hành mua và đăng ký chữ ký số (USB Token) từ các nhà cung cấp được cấp phép như Viettel, VNPT, FPT, MISA, v.v. Chữ ký số là công cụ bắt buộc để ký xác nhận trên các tờ khai thuế, nộp thuế, và thực hiện các thủ tục hành chính thuế qua mạng.

Doanh nghiệp đồng thời phải đăng ký tài khoản và thực hiện kết nối với các hệ thống điện tử sau:

• Cổng thông tin thuế điện tử (https://thuedientu.gdt.gov.vn): dùng để nộp hồ sơ, tờ khai và thực hiện nghĩa vụ thuế trực tuyến.
• Phần mềm hỗ trợ kê khai thuế HTKK của Tổng cục Thuế: dùng để lập tờ khai thuế theo mẫu định dạng chuẩn.

Theo quy định hiện hành, toàn bộ quá trình kê khai và nộp các loại thuế như lệ phí môn bài, thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đều phải được thực hiện hoàn toàn bằng phương thức điện tử.

Việc triển khai sớm chữ ký số và hệ thống kê khai điện tử không chỉ là yêu cầu pháp lý mà còn giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian, nâng cao hiệu quả quản lý thuế và đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật về giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế.

Mua & phát hành hóa đơn điện tử

Nghị định 123/2020/NĐ‑CP, sửa đổi bởi Nghị định 70/2025/NĐ‑CP & được hướng dẫn bởi Thông tư 32/2025/TT‑BTC có hiệu lực từ 01/06/2025 quy định về việc mua và phát hành hóa đơn điện tử như sau:

• Chuẩn bị hồ sơ gồm: giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, mẫu hóa đơn, bản sao CMND/CCCD người đại diện pháp luật (Căn cứ vào Khoản 1 Điều 15 Nghị định 70/2025/NĐ-CP và Phụ lục IA Nghị định 123/2020/NĐ-CP);
• Nộp tờ khai mẫu 01/ĐKTĐ‑HĐĐT (Theo Điều 15 Nghị định 70/2025/NĐ-CP) qua cổng điện tử hoặc qua Nhà cung cấp hóa đơn;
• Cục Thuế phê duyệt trong 1 ngày làm việc (mẫu IA / IB);
• Sau khi được chấp thuận, doanh nghiệp kích hoạt phát hành hóa đơn trên phần mềm (MISA, BKAV, Viettel, EasyInvoice…).

Điểm mới quan trọng theo Thông tư 32/2025/TT-BTC về việc mua và phát hành hóa đơn điện tử:

• Theo Khoản 1, 2 Điều 4 Thông tư 32 về Ủy nhiệm lập hóa đơn điện tử: Mở rộng đối tượng được ủy nhiệm (kể cả hộ, cá nhân kinh doanh), không yêu cầu phải liên kết với người bán; bắt buộc hợp đồng ủy nhiệm phải ghi rõ thông tin hai bên, ký số và tuân thủ đúng phương pháp tính thuế (kê khai hoặc khoán) của bên ủy nhiệm.
• Theo Khoản 1 Điều 5 Thông tư 32 về Ký hiệu hóa đơn: Bổ sung mẫu số 7 (hóa đơn thương mại điện tử) và ký hiệu “X” – xác định loại hóa đơn điện tử TMĐT.
• Theo Khoản 6 Điều 12 Thông tư 32 về Xử lý hóa đơn sai sót: Bổ sung quy định chi tiết không được hủy hóa đơn sai, cần lập văn bản thỏa thuận và hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế theo quy định.

Lập và nộp hồ sơ khai thuế ban đầu

Chuẩn bị đầy đủ chứng chỉ và tài khoản thanh toán:

• Đăng ký chữ ký số theo quy định tại Thông tư 19/2021/TT‑BTC để đảm bảo đủ điều kiện khai và nộp hồ sơ điện tử.
• Mở tài khoản ngân hàng doanh nghiệp và đăng ký tài khoản thuế điện tử trên Cổng Thông tin điện tử Tổng cục Thuế (thuoc dòng: gdt.gov.vn), theo hướng dẫn của Thông tư 32/2025/TT‑BTC cùng Thông tư 105/2020/TT‑BTC.

Lập bộ hồ sơ khai thuế ban đầu (bắt buộc trong vòng 10 ngày làm việc, căn cứ Điều 33 Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định 126/2020/NĐ‑CP):

• Tờ khai 01‑ĐK‑TCT (luôn ghi đầy đủ phương thức kế toán và đăng ký sử dụng hóa đơn).
• Quyết định bổ nhiệm Giám đốc và Kế toán trưởng công ty (nếu có).
• Mẫu đăng ký phương pháp khấu hao TSCĐ, nếu công ty có tài sản cố định.
• Bản sao có công chứng: Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp và CCCD/CMND người đại diện.
• Phiếu đăng ký thông tin doanh nghiệp (theo quy định tại Thông tư 105/2020/TT‑BTC).

Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp:

• Hồ sơ được nộp tại Cục Thuế tỉnh/thành phố hoặc Chi cục Thuế cấp khu vực/quản lý doanh nghiệp lớn nơi đặt trụ sở chính.
• Sau khi hoàn thiện, hồ sơ được ký điện tử hoặc đóng dấu, nhận xác nhận lưu một bản và nộp bản gốc cho cơ quan thuế.

Kích hoạt và thực hiện khai thuế định kỳ điện tử:

• Khi đã có chữ ký số, tài khoản thuế và ngân hàng, doanh nghiệp thực hiện khai và nộp thuế định kỳ (GTGT theo tháng/quý; TNDN và TNCN theo quý hoặc cuối năm) qua hệ thống thuế điện tử ETAX/HTKK.

Khai thuế định kỳ hàng kỳ

• Thuế GTGT: khai theo tháng hoặc quý, cam kết ổn định trong năm; nếu thay đổi phải báo Thuế trước ngày 31/01 năm đó. Nếu lựa chọn phương pháp khấu trừ, phải có hóa đơn đầu vào hợp lệ (hợp đồng, hóa đơn điện tử);
• Thuế TNDN và TNCN: kê khai tạm tính (TNDN) và quyết toán (TNCN nếu có) theo quy định hiện hành; khai và nộp online qua hệ thống thuế.

Đại lý thuế Việt An cung cấp dịch vụ thuế sau thành lập cho công ty TNHH một thành viên

• Hỗ trợ làm biển công ty, dấu chức danh;
• Hỗ trợ đặt mua chữ ký số, đăng ký kê khai thuế điện tử;
• Kê khai tờ khai lệ phí môn bài;
• Mở tài khoản ngân hàng;
• Đăng ký nộp thuế điện tử;
• Làm thủ tục thông báo phát hành hóa đơn điện tử;
• Lập và nộp đăng ký phương pháp trích khấu hao tài sản cố định;
• Kê khai thuế hàng tháng/quý/năm;
• Đăng ký tham gia bảo hiểm xã hội lần đầu (nếu có).
• Dịch vụ kế toán thuế trọn gói, dịch vụ lập báo cáo tài chính trọn gói.

Đại lý thuế Việt An cam kết sẽ triển khai thực hiện nhanh chóng, kịp thời, tránh rủi ro cho doanh nghiệp.

Trên đây là cập nhật mới nhất của Luật Việt về dịch vụ thuế sau khi thành lập công ty TNHH một thành viên. Quý khách hàng có thắc mắc liên quan hay có nhu cầu hỗ trợ, vui lòng liên hệ Luật Việt An để được hỗ trợ tốt nhất!