Phải làm gì khi bị truy thu thuế bán hàng online

Hiện nay, kinh doanh trên các trang thương mại điện tử ngày càng phát triển và thu hút nhiều nhà bán hàng tham gia. Đồng thời, Nhà nước ta cũng ngày càng thắt chặt các quy định điều chỉnh lĩnh vực bán hàng online, đặc biệt là thuế. Tuy nhiên, vẫn còn một số bộ phận các cá nhân, tổ chức chưa hiểu rõ được quy định về việc nộp thuế khi bán hàng online. Trong bài viết này, Luật Việt An xin giới thiệu tới Quý khách hàng cách xử lý khi bị truy thu thuế bán hàng online.

Truy thu thuế là gì?

Hiện nay, pháp luật chưa có khái niệm cụ thể để định nghĩa truy thu thuế. Tuy nhiên, chúng ta có thể hiểu một cách đơn giản rằng truy thu thuế là việc người nộp thuế bị cơ quan thuế yêu cầu nộp bổ sung số thuế còn thiếu của các kỳ tính thuế trước đó.

Truy thu thuế là một trong những biện pháp của Nhà nước nhằm bảo đảm nguồn thu ngân sách nhà nước và công bằng trong việc đóng thuế của các cá nhân, doanh nghiệp kinh doanh.

Như vậy, những cá nhân, tổ chức có nghĩa vụ phải nộp thuế trong các kỳ tính thuế nhưng không thực hiện thì tới kỳ tính thuế sau đó sẽ bị cơ quan thuế yêu cầu nộp đủ số thuế còn thiếu.

Nghĩa vụ nộp thuế của cá nhân kinh doanh bán hàng online

Theo quy định tại khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế giá trị gia tăng và không phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định pháp luật về thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân.

Như vậy, các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch trên 100 triệu đồng thì sẽ phải đóng thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng.

Do đó, các cá nhân kinh doanh online đủ điều kiện nộp thuế cần phải thực hiện nộp các loại thuế đầy đủ và đúng hạn theo quy định của pháp luật.

Ngoài hai loại thuế trên, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh còn cần nộp thuế môn bài  hay còn gọi là lệ phí môn bài.

Các phương pháp nộp thuế khi bán hàng online

Hiện nay, pháp luật quy định hai phương pháp nộp thuế khi bán hàng online cho các nhà bán hàng, đó là:

• Nộp thuế theo phương pháp kê khai;
• Nộp thuế theo từng lần phát sinh;
• Nộp thuế theo phương pháp khoán;
• Nộp thuế theo phương pháp tổ chức khai thuế, nộp thuế thay cho cá nhân.

Nộp thuế theo phương pháp kê khai

Theo quy định tại khoản 1 Điều 5 Thông tư 40/2021TT-BTC, phương pháp kê khai là phương pháp áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh quy mô lớn và các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chưa đáp ứng quy mô lớn nhưng lựa chọn phương pháp kê khai để nộp thuế.

Các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có thể thực hiện kê khai theo tháng hoặc quý, tùy theo lựa chọn của từng đối tượng.

Khi nộp thuế theo phương pháp này, các hộ kinh doanh, cá nhân không cần phải thực hiện quyết toán thuế.

Nộp thuế theo từng lần phát sinh

Phương pháp nộp thuế này áp dụng cho cá nhân kinh doanh không thường xuyên và không có địa điểm kinh doanh cố định.

Các cá nhân kinh doanh chỉ cần nộp thuế nếu phát sinh doanh thu chịu thuế.

Nộp thuế theo phương pháp khoán

Phương pháp này áp dụng cho các cá nhân, hộ kinh doanh không thực hiện nộp thuế theo phương pháp kê khai và không thuộc trường hợp nộp thuế theo từng lần phát sinh.

Nộp thuế theo phương pháp tổ chức khai thuế, nộp thuế thay cho cá nhân

Theo quy định tại khoản 1 Điều 8 Thông tư 40/2021/TT-BTC, tổ chức bao gồm cả chủ sở hữu Sàn giao dịch thương mại điện tử thực hiện việc khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân trên cơ sở ủy quyền theo quy định của pháp luật dân sự.

Như vậy, nếu như cá nhân kinh doanh ủy quyền cho chủ sở hữu sàn giao dịch thương mại điện tử (Shopee, Lazada, Sendo,…) thì các sàn này sẽ thực hiện kê khai và nộp thuế thay cho các cá nhân kinh doanh.

Phải làm gì khi bị truy thu thuế bán hàng online?

Khi nhận được thông báo truy thu thuế, người nộp thuế cần thực hiện các công việc sau đây:

Thứ nhất, xác minh thông báo truy thu thuế

Hiện nay, tình trạng giả danh cơ quan thuế để truy thu thuế nhằm lừa đảo đang diễn ra vô cùng phức tạp.

Vì vậy, khi nhận được thông báo truy thu thuế, các cá nhân, hộ kinh doanh cần xác minh tính chính xác của thông báo này để tránh rơi vào bẫy lừa đảo. Quý khách hàng có thể xác minh bằng cách tới chi cục quản lý thuế của mình để kiểm tra lại thông tin trước khi tiến hành nộp thuế theo hướng dẫn.

Tiếp theo, thực hiện nộp thuế và tiền chậm nộp

Sau khi nhận được thông báo truy thu thuế, người nộp thuế cần phải tiến hành nộp lại số thuế bị truy thu trong thời hạn quy định. 

Quý khách có thể tới các ngân hàng được ủy quyền thu thuế để thực hiện nộp số thuế bị truy thu. Ví dụ như: BIDV, Agribank,…

Ngoài việc nộp lại số tiền thuế bị truy thu, người bị truy thu còn phải nộp số tiền nộp chậm, số tiền nộp chậm được tính theo công thức: 

Số tiền thuế phải nộp x 0,03% /ngày tính trên số thuế chậm nộp

Thời gian tính tiền chậm nộp sẽ được tính liên tục từ ngày tiếp theo ngày phát sinh tiền chậm nộp thuế đến ngày liền kề trước ngày người nộp thuế chuyển tiền nộp chậm vào ngân sách nhà nước.

Trong trường hợp bị truy thu thuế nhưng không chấp hành, các cá nhân sẽ phải chịu hình phạt theo quy định tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, cụ thể:

Phạt cảnh cáo: Quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ;

Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng: Quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày;

Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng: Quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày;

Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng:

• Quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày;
• Quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;
• Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;
• Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.

Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng: Quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định.

Ngoài ra, còn phải thực hiện biện pháp khắc phục hậu quả là bị buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước.

Quý khách hàng cần tư vấn chi tiết hơn, xin vui lòng liên hệ Luật Việt An để được hỗ trợ cụ thể.