Dịch vụ kê khai thuế cho cá nhân cho thuê tài sản

Căn cứ điểm a khoản 1 Điều 9 Thông tư 40/2021/TT-BTC, cá nhân cho thuê tài sản là cá nhân có phát sinh doanh thu từ cho thuê tài sản bao gồm:

Gần đây, vấn đề liên quan đến kê khai thuế cho thuê tài sản nhận được nhiều sự quan tâm của nhiều đơn vị. Dưới đây, Đại lý thuế Việt An sẽ cung cấp cho quý doanh nghiệp về những thông tin cần thiết liên quan đến dịch vụ khai thuế cho cá nhân cho thuê tài sản.

Khi nào cá nhân cho thuê tài sản phải kê khai thuế?

Thuế cho thuê tài sản là loại thuế bắt buộc đối với bất kỳ cá nhân nào có phát sinh doanh thu từ việc cho thuê tài sản của mình.

Theo đó, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ việc cho thuê tài sản phải kê khai rõ ràng và chính xác cho cơ quan thuế, dồng thời phải tiến hành nộp thuế nếu doanh thu trong năm dương lịch trên 100 triệu đồng.

Đối tượng không phải thực hiện thủ tục kê khai thuế cho thuê tài sản

Căn cứ: Điểm mới 16 trong Công văn 2626/TCT/DNNCN ngày 19 tháng 07 năm 2021 quy định về thuế GTGT, TNCN đối với cá nhân cho thuê tài sản: về mức doanh thu từ 100 triệu đồng/ năm trở xuống để xác định cá nhân cho thuê tài sản không phải nộp thuế (điểm c khoản 1 Điều 9)

“Sửa đổi quy định về mức doanh thu từ 100 triệu đồng/ năm trở xuống để xác định cá nhân cho thuê tài sản không phải nộp thuế trong năm, theo dó, trường hợp cá nhân cho thuê tài sản không phát sinh doanh thu đủ 12 tháng trong năm dương lịch và bình quan doanh thu tháng từ 8,34 triệu đồng trở xuống thì không phải khai thuế. Trường hợp không phát sinh doanh thu đủ 12 tháng trong năm dương lịch và bình quân doanh thu tháng trên 8,34 triệu đồng thì cá nhân phải khai, nộp thuế trong năm kể cả trường hợp cá nhân lựa chọn khai thuế theo năm và nộp hồ sơ khai thuế trước 31/12 của năm tính thuế; trường hợp cá nhân lựa chọn khai thuế theo năm và nộp hồ sơ khai thuế sau 31/12 của năm tính thuế thì không phải nộp thuế nếu tổng doanh thu thực tế từ các hoạt động kinh doanh từ 100 triệu đồng trở xuống. Các trường hợp đã nộp thuế trong năm, đến cuối năm cá nhân tự xác định doanh thu trong năm từ 100 triệu đồng trở xuống thì có trách nhiệm chứng mình và đề nghị xử lý hoàn trả hoặc bù trừ vào số phải nộp phát sinh của kỳ sau theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.”

Trước đây: Theo hướng dẫn tại điểm b khoản 1 Điều 4 Thông tư số 92/2015/TT-BTC ngày 15/06/2025 của Bộ Tài chính thì mức doanh thu 100 triệu đồng/ năm trở xuống để xác định đối tượng không phải nộp thuế trong năm trong trường hợp không phát sinh đủ 12 tháng trong năm dương lịch là theo doanh thu cho thuê tài sản thực tế phát sinh trong năm dương lịch

Như vậy, chỉ trường hợp cá nhân cho thuê tài sản không phát sinh doanh thu đủ 12 tháng trong năm dương lịch và bình quân doanh thu tháng từ 8,34 triệu đồng trở xuống thì không phải khai thuế. Cá trường hợp còn lại đều phải kê khai thuế.

Thông tin cần cung cấp khi sử dụng dịch vụ kê khai thuế cho thuê tài sản

Quy trình kê khai thuế cho thuê tài sản có phần phức tạp và khó khăn đối với các cá nhân kinh doanh lần đầu kê khai. Tuy nhiên, khi sử dụng dịch vụ kê khai thuế của Đại lý thuế Việt An, quý doanh nghiệp sẽ chỉ cần cung cấp 2 thông tin như sau:

• Mã số thuế của cá nhân kinh doanh
• Bản sao hợp đồng thuê nhà, phụ lục hợp đồng thuê tài sản

Thời hạn kê khai thuế cho thuê tài sản

Căn cứ Điểm mới 17 trong Công văn 2626/TCTC/DNNCN ngày 19 tháng 07 năm 20221 quy định về thuế GTGT, TNCN đối với cá nhân cho thuê tài sản: về hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với cá nhân cho thuê tài sản (điểm a khoản 3 Điều 14)

• Kê khai theo từng lần phát sinh: về cá nhân cho thuê tài sản khai thuế theo từng lần phát sinh kỳ thanh toán thì thời hạn nộp hồ sơ kê khai thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu thời hạn cho thuê của kỳ thanh toán.
• Kê khai một lần theo năm: cá nhân cho thuê tài sản khai thuế theo năm thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch tiếp theo.

Nguyên tắc tính thuế cho thuê tài sản

• Nếu cá nhân cho thuê tài sản mà có doanh thu trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì không phải nộp thuế GTGT, thuế TNCN và lệ phí môn bài
• Nếu doanh thu trong năm dương lịch trên 100 triệu đồng/ năm thì phải kê khai, nộp thuế GTGT, TNCN và lệ phí môn bài

Cách xác định doanh thu 100 triệu đồng/ năm để tính thuế cho thuê tài sản

• Trường hợp cá nhân cho thuê tài sản không phát sinh doanh thu đủ 12 tháng trong năm dương lịch và bình quân doanh thu tháng từ 8,34 triệu đồng trở xuống thì không phải khai thuế.
• Trường hợp không phát sinh doanh thu đủ 12 tháng trong năm dương lịch và bình quân doanh thu tháng trên 8,34 triệu đồng thì cá nhân phải khai, nộp thuế trong năm kể cả trường hợp cá nhân lựa chọn khai thuế theo năm và nộp hồ sơ khai thuế trước 31/12 của năm tính thuế.
• Trường hợp cá nhân lựa chọn khai thuế theo năm và nộp hồ sơ khai thuế sau 31/12 của năm tính thuế thì không phải nộp thuế nếu tổng doanh thu thực tế từ các hoạt động kinh doanh từ 100 triệu đồng trở xuống
• Các trường hợp đã nộp thuế trong năm, đến cuối năm cá nhân tự xác định doanh thu trong năm từ 100 triệu đồng trở xuống thì có trách nhiệm chứng minh và đề nghị xử lý hoàn trả hoặc bù trừ vào số phải nộp phát sinh của kỳ sau theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
• Trường hợp bên thuê tài sản trả tiền trước cho nhiều năm thì cá nhân cho thuê tài sản khai thuế, nộp thuế một lần đối với toàn bộ doanh thu trả trước. Số thuế phải nộp một lần là tổng số thuế phải nộp của từng năm dương lịch theo quy định.
• Trường hợp có sự thay đổi về nội dung hợp đồng thuê tài sản dẫn đến thay đổi doanh thu tính thuế, kỳ thanh toán, thời hạn thuê thì cá nhân thực hiện khai điều chỉnh, bổ sung theo quy định của Luật Quản lý thuế cho kỳ tính thuế có sự thay đổi.

Kỳ kê khai thuế cho thuê tài sản

Trường hợp cá nhân trực tiếp kê khai thuế với Cơ quan thuế

Trường hợp doanh nghiệp khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân cho thuê tài sản

Hướng dẫn kê khai thuế cho cá nhân cho thuê tài sản

Hồ sơ khai thuế cho thuê tài sản

Chi tiết hồ sơ khai thuế cho thuê tài sản của cá nhân gồm có:

• Tờ khai thuế cho thuê tài sản cho cá nhân – Mẫu 01/TTS
• Phụ lục bảng kê hợp đồng cho thuê tài sản – Mẫu 01-1/BK-TTS
• Hợp đồng thuê tài sản, phụ lục hợp đồng thuê tài sản (bản sao)
• Giấy ủy quyền (trường hợp cá nhân ủy quyền cho người đại diện nộp thay

Cá nhân tiếp nhận hồ sơ khai thuế cho thuê tài sản

Cá nhân khai thuế cho thuê tài sản nộp hồ sơ trực tiếp tại 1 trong 2 cơ quan sau đây:

• Chi cục Thuế quản lý trực tiếp nơi có bất động sản cho thuê: Trường hợp cá nhân kinh doanh có thu nhập từ cho thuê bất động sản
• Chi cục Thuế quản lý trực tiếp nơi cá nhân cư trú: Trường hợp cá nhân kinh doanh có thu nhập từ cho thuê tài sản khác, chẳng hạn cho thuê ô tô

Thời hạn kê khai thuế cho thuê tài sản

• Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế cho thuê tài sản
• Trường hợp khai thuế theo từng lần phát sinh kỳ thanh toán: Trong vòng 10 ngày kể từ ngày bắt đầu thời hạn cho thuê của kỳ thanh toán
• Trường hợp khai thuế một lần trong năm: Chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng 1 trong năm dương lịch tiếp theo
• Thời hạn nộp thuế cho thuê tài sản
• Chậm nhất vào ngày cuối cùng của hạn nộp hồ sơ khai thuế
• Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế thì thời hạn nộp thuế chính là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế cho thuê tài sản mà đơn vị đã khai sai, sót.

Quý khách hàng có bất kỳ khó khăn hoặc câu hỏi liên quan đến dịch vụ kê khai thuế cho cá nhân cho thuê tài sản, vui lòng liên hệ Đại lý thuế Việt An để được luật sư tư vấn cụ thể nhất.