Quy định chính thức giảm thuế VAT 2% đến hết 2026

Thuế giá trị gia tăng (VAT) là thuế gián thu, được tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Nhằm kích thích sản xuất, thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh, mới đây, ngày 17/6/2025, Quốc hội đã thông qua Nghị quyết về giảm thuế giá trị gia tăng đến hết năm 2026. Sau đây, Luật Việt An sẽ cập nhật Quy định chính thức giảm thuế VAT 2% đến hết 2026.

Các chính sách giảm 2% thuế VAT 10% xuống 8% từ 2022 đến nay

Từ năm 2022 đến nay, Quốc hội và Chính phủ đã liên tiếp ban hành chính sách giảm VAT từ 10% xuống 8% cho một số nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế giá trị gia tăng 10%. Cụ thể:

• Nghị quyết 43/2022/QH15 và Nghị định 15/2022/NĐ-CP: Từ 01/02/2022 đến hết 31/12/2022;
• Nghị quyết 101/2023/QH15 và Nghị định 44/2023/NĐ-CP: Từ 01/7/2023 đến hết 31/12/2023;
• Nghị quyết 110/2023/QH15 và Nghị định 94/2023/NĐ-CP: Từ 01/01/2024 đến hết 30/6/2024;
• Nghị quyết 142/2024/QH15 và Nghị định 72/2024/NĐ-CP: Từ 01/7/2024 đến hết 31/12/2024.
• Nghị quyết 174/2024/QH15 và Nghị định 180/2024/NĐ-CP: Từ 01/01/2025 đến hết ngày 30/6/2025.

Cập nhật mới nhất quy định chính thức giảm thuế VAT 2% đến hết 2026

Sáng 17-6, tiếp tục chương trình Kỳ họp thứ chín, với 452/453 đại biểu biểu quyết tán thành (tương đương 94,56% tổng số đại biểu), Quốc hội biểu quyết thông qua Nghị quyết của Quốc hội về giảm thuế giá trị gia tăng.

Nghị quyết quyết định: “Giảm 2% thuế suất thuế giá trị gia tăng, áp dụng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 3 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 (còn 8%), trừ một số nhóm hàng hóa, dịch vụ sau: Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, sản phẩm kim loại, sản phẩm khai khoáng (trừ than), sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng).”

Như vậy, theo quy định mới này:

• Mức giảm thuế VAT: Giảm 2% thuế suất thuế giá trị gia tăng
• Đối tượng áp dụng: Áp dụng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 10% quy định tại khoản 3 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15.
• Trường hợp loại trừ: Trừ một số nhóm hàng hóa, dịch vụ sau: Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, sản phẩm kim loại, sản phẩm khai khoáng (trừ than), sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng) sẽ không được giảm.
• Thời gian áp dụng: Thời gian giảm thuế từ 1/7/2025 đến hết ngày 31/12/2026.

Điểm mới của Nghị quyết giảm thuế VAT 2% đến hết 2026 so với các Nghị quyết trước đây

Theo Nghị quyết 174/2024/QH15 về tiếp tục giảm VAT từ ngày 01/01/2025 đến hết ngày 30/6/2022 quy định: Giảm 2% thuế suất thuế giá trị gia tăng, áp dụng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng 10% (còn 8%), trừ một số nhóm hàng hóa, dịch vụ sau: viễn thông, công nghệ thông tin, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại, sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hoá chất, sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.

Như vậy, Nghị quyết mới lần này mở rộng thêm đối tượng được giảm thuế so với quy định tại các nghị quyết của Quốc hội trước đây và kéo dài thời gian giảm thuế đến hết năm 2026. Trong đó, kinh doanh vận chuyển, logistics, hàng hóa, dịch vụ công nghệ thông tin… thuộc đối tượng được giảm thuế.

Ngoài ra, theo quy định của pháp luật về thuế giá trị gia tăng, hoạt động dạy học, dạy nghề và dịch vụ y tế thuộc đối tượng không chịu thuế nên cũng không cần phải giảm thuế.

Bên cạnh đó, đối với các dịch vụ như hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng, nên không cần phải giảm thuế.

Còn dịch vụ viễn thông, bất động sản là những ngành có tăng trưởng trong thời gian qua và cũng không thuộc đối tượng được giảm thuế theo nghị quyết của Quốc hội.

Lý do chỉ giảm thuế VAT 2% đối với hàng hóa dịch vụ chịu thuế suất 10%

Luật Thuế Gía trị gia tăng năm 2024 hiện nay quy định 02 mức thuế suất thuế GTGT 5% và 10% (không kể mức 0% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu; đối tượng không chịu thuế GTGT). Số thuế phải nộp = số thuế GTGT đầu ra – số thuế GTGT đầu vào. Hàng hóa, dịch vụ mua vào của cơ sở kinh doanh có loại áp dụng thuế suất 10%, 5% hoặc không chịu thuế GTGT.

Do vậy:

• Đối với hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT 5% thì cơ bản số thuế GTGT đầu ra nhỏ hơn số thuế GTGT đầu vào nên cơ sở kinh doanh thường không phát sinh số thuế GTGT phải nộp.
• Đối với hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT 10% thì sẽ phát sinh số thuế GTGT phải nộp (thuế GTGT đầu ra lớn hơn thuế GTGT đầu vào).

Tác động của quy định chính thức giảm thuế VAT 2% đến hết 2026

Theo phương án giảm thuế VAT nêu trên, dự kiến số giảm thu ngân sách Nhà nước trong 6 tháng cuối năm 2025 và cả năm 2026 khoảng gần 122.000 tỉ đồng (trong đó: 6 tháng cuối năm 2025 giảm khoảng 39.54 ngàn tỷ đồng, năm 2026 giảm khoảng 82.2 ngàn tỷ đồng).

• Việc giảm thuế VAT tác động làm giảm thu ngân sách nhưng cũng có tác động kích thích sản xuất, thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh, qua đó góp phần tạo thêm nguồn thu cho ngân sách Nhà nước (bao gồm khả năng tăng thu từ các sắc thuế khác nhờ hiệu ứng lan tỏa của chính sách giảm thuế giá trị gia tăng).
• Quy định giảm thuế giá trị gia tăng này nhằm kích cầu tiêu dùng, phù hợp với bối cảnh kinh tế hiện nay, qua đó hỗ trợ người dân, doanh nghiệp, thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh, du lịch, tiêu dùng trong nước phát triển.

Hướng dẫn trình tự thủ tục thực hiện khi được giảm thuế VAT 2%

Hiện nay, Nghị quyết chính thức giảm thuế VAT 2% đến hết 2026 mới được ban hành nên chưa có Nghị định hướng dẫn chi tiết của Chính phủ về vấn đề này.

Tuy nhiên, có thể căn cứ hướng dẫn theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP quy định về giảm thuế GTGT từ ngày 01/01/2025 đến hết ngày 30/6/2025. Theo đó, trình tự, thủ tục thực hiện khi được giảm thuế như sau:

• Đối với cơ sở kinh doanh tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ: Khi lập hoá đơn giá trị gia tăng cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng, tại dòng thuế suất thuế giá trị gia tăng ghi “8%”; tiền thuế giá trị gia tăng; tổng số tiền người mua phải thanh toán. Căn cứ hóa đơn giá trị gia tăng, cơ sở kinh doanh bán hàng hóa, dịch vụ kê khai thuế giá trị gia tăng đầu ra, cơ sở kinh doanh mua hàng hóa, dịch vụ kê khai khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào theo số thuế đã giảm ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng.
• Đối với cơ sở kinh doanh tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu: Khi lập hoá đơn bán hàng cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng, tại cột “Thành tiền” ghi đầy đủ tiền hàng hóa, dịch vụ trước khi giảm, tại dòng “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ” ghi theo số đã giảm 20% mức tỷ lệ % trên doanh thu, đồng thời ghi chú: “đã giảm… (số tiền) tương ứng 20% mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết số…”.

Trên đây là cập nhật quy định giảm thuế giá trị gia tăng 2% hết năm 2026. Quý khách hàng có thắc mắc liên quan hay có nhu cầu tư vấn pháp luật thuế, xin vui lòng liên hệ Đại lý Thuế – Luật Việt An để được hỗ trợ tốt nhất.