Các mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025

Dưới tác động của các chính sách thuế mới, các mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025 tại Việt Nam dự kiến sẽ có nhiều điều chỉnh nhằm thúc đẩy phát triển kinh tế, hỗ trợ doanh nghiệp và thu hút đầu tư. Trong bài viết dưới đây, Luật Việt An sẽ trình bày cụ thể về các mức thuế suất này.

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là loại thuế trực thu, áp dụng trên phần thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp sau khi đã trừ đi các khoản chi phí hợp lý. Đây là một trong những nguồn thu quan trọng của ngân sách nhà nước và giúp điều tiết hoạt động kinh tế. TNDN được tính dựa trên công thức: Thuế TNDN = Thu nhập tính thuế x Thuế suất.

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là tỷ lệ phần trăm được áp dụng trên thu nhập tính thuế của doanh nghiệp để xác định số tiền thuế phải nộp. Hiện nay, mức thuế suất phổ biến là 20%, nhưng có thể cao hơn đối với một số ngành đặc thù như khai thác dầu khí hoặc tài nguyên quý hiếm.

Các mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025

Theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp có hiệu lực từ 1.10.2025, các mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025 sẽ có những loại như sau:

Thuế suất chung 20%

• Căn cứ pháp lý: Theo khoản 1 Điều 10 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp sửa đổi, bổ sung có hiệu lực từ ngày 1.10.2025, mức thuế suất chung áp dụng cho hầu hết các doanh nghiệp hoạt động sản xuất, kinh doanh là 20%.
• Điều kiện áp dụng: Đây là mức thuế suất phổ biến, áp dụng cho các doanh nghiệp không thuộc diện ưu đãi hoặc đặc thù. Mức thuế này phù hợp với mục tiêu duy trì nguồn thu ngân sách, đồng thời tạo điều kiện cho doanh nghiệp hoạt động bình thường, cạnh tranh công bằng.

Thuế suất 15%

• Căn cứ pháp lý: Khoản 2 Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025
• Điều kiện áp dụng: Mức thuế này được áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng.

Thuế suất 17%

• Căn cứ pháp lý: Khoản 3 Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025
• Điều kiện áp dụng: Áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.

Chú ý: Doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 17% và 15% tại khoản 2 và 3 Điều này là tổng doanh thu của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp trước liền kề. Trường hợp doanh nghiệp mới thành lập, giao Chính phủ quy định chi tiết việc xác định tổng doanh thu làm căn cứ áp dụng.

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với các trường hợp khác

Theo khoản 4 Điều 10 của Luật, các trường hợp được tính mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025 khác với các trường hợp trên bao gồm:

• Hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí: Đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí: thuế suất từ 25% đến 50%. Căn cứ vào vị trí, điều kiện khai thác và trữ lượng mỏ, Thủ tướng Chính phủ quyết định mức thuế suất cụ thể phù hợp với từng hợp đồng dầu khí.
• Hoạt động thăm dò, khai thác tài nguyên quý hiếm: Đối với hoạt động thăm dò, khai thác tài nguyên quý hiếm (bao gồm: bạch kim, vàng, bạc, thiếc, wonfram, antimoan, đá quý, đất hiếm và tài nguyên quý hiếm khác theo quy định của pháp luật): thuế suất là 50%. Trường hợp các mỏ có từ 70% diện tích được giao trở lên ở địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn: thuế suất là 40%.

Các trường hợp không áp dụng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025

Với mức thuế suất 15% và 17%

• Thu nhập là từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng quyền góp vốn; thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, trừ nhà ở xã hội quy định tại điểm t khoản 2 Điều 12 của Luật này; thu nhập từ chuyển nhượng dự án đầu tư (trừ chuyển nhượng dự án chế biến khoáng sản), chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản; thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh ở ngoài Việt Nam.
• Thu nhập từ hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí, tài nguyên quý hiếm khác và thu nhập từ hoạt động thăm dò, khai thác, khoáng sản.
• Thu nhập từ sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt theo quy định của Luật thuế tiêu thụ đặc biệt, trừ dự án sản xuất, lắp ráp ô tô, tàu bay, du thuyền, lọc hóa dầu.
• Doanh nghiệp là công ty con hoặc công ty có quan hệ liên kết mà doanh nghiệp trong quan hệ liên kết không phải là doanh nghiệp đáp ứng điều kiện áp dụng thuế suất trên.

Phương pháp tính thuế

Theo Điều 11 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định phương pháp tính thuế được tính như sau:

“1. Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong kỳ tính thuế được tính bằng thu nhập tính thuế nhân với thuế suất, trừ trường hợp quy định tại các khoản 2 Điều này.

…2. Chính phủ quy định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp tính theo tỷ lệ % trên doanh thu đối với các trường hợp sau:

…a) Doanh nghiệp quy định tại các điểm c, d khoản 2 Điều 2 của Luật này; đối tượng thực hiện nghĩa vụ kê khai và nộp thuế, thời điểm và cách xác định doanh thu tính thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam.

…b) Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng quy định tại khoản 2 Điều 10 của Luật này, trong trường hợp xác định được doanh thu nhưng không xác định được chi phí, thu nhập của hoạt động sản xuất, kinh doanh.

…c) Tổ chức được thành lập theo Luật Hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp và tổ chức khác quy định tại các điểm c, d khoản 1 Điều 2 của Luật này có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ có thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (trừ thu nhập được miễn thuế quy định tại Điều 4 Luật này) mà các đơn vị này hạch toán được doanh thu nhưng không xác định được chi phí, thu nhập của hoạt động sản xuất, kinh doanh.”

Thời điểm áp dụng các mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025

Theo điều 16 của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025, các quy định về thời điểm bắt đầu áp dụng các mức thuế suất mới, cụ thể là từ ngày 1.10.2025. Điều này giúp các doanh nghiệp cập nhật, điều chỉnh chính sách kế toán, khai thuế phù hợp.

Việc nắm rõ các mức thuế suất không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ quy định pháp luật mà còn tối ưu hóa chiến lược tài chính, đảm bảo sự phát triển bền vững trong môi trường kinh tế đầy biến động. Luật Việt An đã trình bày cụ thể về các mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025 trong bài viết trên, quý khách có thắc mắc vui lòng liên hệ để được giải đáp!